Ceny transferowe
Deloitte świadczy kompleksowe usługi w zakresie cen transferowych, obejmujące analizy rynkowości i wyceny transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi, wsparcie przy reorganizacjach grup kapitałowych oraz przygotowanie dokumentacji cen transferowych. Reprezentujemy podatników podczas kontroli podatkowych, a także w postępowaniach dotyczących uprzednich porozumień cenowych (APA) i eliminacji podwójnego opodatkowania (MAP).
Ceny transferowe należą do najczęściej weryfikowanych obszarów podczas kontroli podatkowych. Około 50% kontroli podatkowych obejmujących tematy z zakresu cen transferowych w Polsce kończy się zakwestionowaniem dochodu podatkowego.
❗ Jednocześnie liczba takich kontroli systematycznie rośnie i w ostatnich latach wynosi średnio około 300 postępowań rocznie.
Administracja skarbowa systematycznie wzmacnia kompetencje w obszarze cen transferowych, m.in. poprzez specjalizację urzędów celno-skarbowych, publikację objaśnień technicznych dot. zagadnień z zakresu cen transferowych oraz poprzez zaawansowaną analizę danych z raportowania cen transferowych.
Dane te są aktywnie wykorzystywane do typowania podatników do kontroli, co znacząco zwiększa ryzyko zakwestionowania rozliczeń i podkreśla znaczenie właściwego przygotowania dokumentacji cen transferowych.
W związku z tym, istotne dla wielu podatników CIT stały się zagadnienia dotyczące:
• opracowania i wdrożenia modeli ustalania cen transferowych odzwierciedlających warunki biznesowe oraz funkcje i ryzyka poszczególnych podmiotów funkcjonujących w grupie,
• metod i sposobów ustalania rozliczeń w transakcjach zawieranych w grupie na warunkach rynkowych (na podstawie analiz opartych o dane rynkowe),
• zarządzania własnością intelektualną w grupie w sposób efektywny podatkowo, uzyskania porozumień cenowych (APA) dla istotnych transakcji zawieranych w grupie,
• efektywnego przygotowania dokumentacji i raportowania dotyczącego transakcji zawieranych pomiędzy podmiotami powiązanymi w grupie.
Nie przegap w tematyce cen transferowych:
Usługi Deloitte w zakresie cen transferowych:
Usługi Deloitte obejmują m.in. analizy rynkowości transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi, wyceny dotyczące transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi, analizy dotyczące reorganizacji grup podmiotów powiązanych, przygotowanie dokumentacji podatkowej takich transakcji, reprezentację podatników podczas kontroli podatkowych dotyczących cen transferowych oraz w postępowaniach ws. porozumień cenowych (APA) i eliminacji podwójnego opodatkowania (MAP).
Deloitte, w ramach cen transferowych oferuje usługi obejmujące:
- analizy rynkowości transakcji zawieranych pomiędzy podmiotami powiązanymi (produkcyjnych, handlowych, usługowych i finansowych),
- przygotowanie dokumentacji podatkowej transakcji zawieranych pomiędzy podmiotami powiązanymi,
- reprezentację podatników podczas kontroli podatkowych w zakresie cen transferowych,
- przygotowanie i reprezentację podatników w postępowaniach ws. porozumień dotyczących cen transferowych (APA),
- reprezentację podatników w postępowaniach dotyczących eliminowania podwójnego opodatkowania (MAP),
- opracowanie i wdrażanie modeli cen transferowych w grupach podmiotów powiązanych,
- automatyzacje procesów kalkulacji, ewidencji i raportowania dotyczących transakcji zawieranych z podmiotami powiązanymi w oparciu o technologię (w tym AI),
- przygotowanie i weryfikację umów, polityk, procedur itp. dotyczących transakcji zawieranych pomiędzy podmiotami powiązanymi.
