Außenhandel und Zölle

Gründe für ein IKS für Zoll und außenwirtschaftsrechtliche Belange

Die Zollverwaltung achtet auf eine angemessene Complaince-Organisation und legt dies gerade im Hinblick auf die Bewilligung als „Authorized Economic Operator“ (AEO) als zwingende Voraussetzung fest. Ähnlich wie im allgemeinen Steuerbereich oder anderen Rechtsgebieten ist es vom Gesetzgeber gewünscht und gefordert, die Customs and Foreign Trade Compliance sicher zu stellen und ein wirksames und funktionierendes IKS für Zoll und außenwirtschaftsrechtliche Belange wie Exportkontrolle, Sanktionen und Embargos einzurichten.

Beratung durch Deloitte

Wir unterstützen unsere Mandanten bei der Entwicklung, Implementierung oder Umgestaltung hin zu einem modernen und effizienten Internen Kontrollsystem, das den Ansprüchen der Zollverwaltung gerecht wird.

Gemeinsam erstellen wir eine Soll-Organisation sowie die dafür erforderlichen Transformationsprozesse. Außerdem unterstützen wir auch bei der Neu- oder Umgestaltung der einschlägigen Prozesse mit Außenhandelsbezug. So gehen wir dabei vor: 

• Detaillierte Aufnahme der Ausgangssituation
• Analyse der Organisationsstruktur und Prozesse
• Ermittlung der individuellen zoll- und  außenwirtschaftsrechtlichen Risikoverteilung
• Identifikation von Optimierungspotenziale
• Formulierung der Soll-Organisation
• Entwicklung und Umsetzung eines Implementierungskonzepts

Auch professionelle Zollorganisationen können nicht immer vermeiden, dass es auf Verwaltungsseite abweichende Rechtsauffassungen gibt. Wir zeigen Ihnen, wie in diesen Fällen Rechtsbehelfs- und Bußgeldverfahren ablaufen und welche Lösungsansätze es gibt.

Rechtsbehelfsverfahren rechtzeitig einleiten

Formelle Entscheidungen der Zollbehörden, beispielsweise
Einfuhrabgabenbescheide oder verbindliche Zolltarifauskünfte, entsprechen nicht immer der Auffassung des Unternehmens. In diesem Fall sollten diese Entscheidungen nicht erst bestandskräftig werden. Es ist wichtig, rechtzeitig zu handeln:

• Zuallererst müssen die Argumente und Beweggründe der
  Zollbehörde geprüft werden.
• Im Anschluss kann eruiert werden, ob ein Rechtsbehelfsverfahren angebracht und sinnvoll ist.
• Wird ein Rechtsbehelfsverfahren für sinnvoll erachtet, entwickeln wir Argumente, die für die Auffassung des Unternehmens sprechen.
• Sofern gewünscht, kann das jeweilige Verfahren, vom Einspruch bis hin zur Revision vor dem BFH, von Deloitte geführt werden. 
• In einigen Fällen kann unter Zuhilfenahme rechtlicher Unterstützung ein Vorlageverfahren vor dem EuGH sinnvoll sein.

Beratung durch Deloitte

Förmliche Verfahren im Zoll- und Außenwirtschaftsbereich wie Rechtsbehelfs-, Straf- und Bußgeldverfahren sind kompliziert und vielschichtig. Im Sinne der betroffenen Unternehmen hat es für uns deshalb höchste Priorität, Klarheit und Transparenz für die betroffenen Mitarbeiter zu schaffen. Es muss geklärt werden, inwiefern und in welcher Höhe das Unternehmen oder die Führungskräfte selbst belangt werden. Bei der Führung solcher Verfahren unterstützen unsere versierten Juristen die Unternehmen und sorgen dafür, dass diese ihre Rechte und die Rechte ihrer Mitarbeiter wahren.

Eine vorübergehende oder dauerhafte Vakanz im Fachbereich für Zoll und Außenhandel kann schnell entstehen. Zoll- und Außenwirtschaftsexperten sind allerdings gesuchte Arbeitskräfte und nicht immer unmittelbar am Arbeitsmarkt verfügbar. Wir zeigen, wie Sie das Problem lösen können.

Lücken am besten sofort schließen

Eine plötzliche Vakanz bedarf seitens der Geschäftsführung
einer schnellen Reaktion, um den Vorwurf eines Organisationsverschuldens auszuschließen. Gerade im Hinblick auf den Verwaltungsaufwand, den Zoll und Außenhandel mit sich bringen, und die Verantwortung einer leitenden Position, ist es wichtig, personelle Lücken zeitnah zu schließen.

Interim-Manager können hier zeitnah und flexibel Abhilfe schaffen, wenn Kapazitäten in Unternehmen nicht ausreichen bzw. zusätzliches fachspezifisches Know-how benötigt wird.

So funktioniert Interim-Management mit Deloitte

Wir überbrücken für unsere Mandanten diese temporäre Vakanz und stellen eine reibungslose Fortführung der Prozesse im Unternehmen sicher:

• Klare Beschreibung der Aufgabenstellung für einen Interim-Manager.
• Persönliches Strategie-Gespräch zur Klärung von Detailinformationen, Ziele und die erforderlichen Qualifikationen des Experten.
• Wir stellen Ihnen den einen passenden Experten vor undklären die Verfügbarkeit während des Projektzeitraums ab.

Die Überbrückung mit einem unserer erfahrenen Berater bietet neben der Lösung der vorübergehenden Personalnot zusätzliche Chancen. Mit der Erfahrung und der Outside-In Sicht können neue Impulse für Ihre Organisation gesetzt werden. Darüber hinaus schafft eine gesicherte Weiterführung der Geschäfte die notwendige Basis für einen künftigen neuen Stelleninhaber. Dieser wird von uns Schritt für Schritt an die neuen Herausforderungen herangeführt und kann von uns auf Basis des unsererseits gewonnenen Verständnisses für Ihre Unternehmensprozesse bei Bedarf dauerhaft unterstützt werden.

Wir erstellen mit unseren Mandanten ein individuelles
Schulungskonzept, das genau auf die Unternehmensanforderungen zugeschnitten ist. Wir decken dabei alle Rechtsgebiete und Handlungsfelder im Bereich Zoll und Außenhandel ab. Mögliche Schwerpunkte:

• Zollrecht: Zolltarif, Zollwert, Zollverfahren, etc.
• Freihandelsabkommen: Warenursprung & Präferenzen
• Verbrauchsteuern
• Exportkontrolle
• Betriebs- & Außenprüfungen
• Ausbildung im Rahmen der AEO-Bewilligung

Regelmäßige Fortbildungen und Schulungsprogramme sichern die Einhaltung der zoll- und außenwirtschaftsrechtlicher Compliance und sind zudem Voraussetzung, um den Status eines Authorized Economic Operators (AEO) zu erlangen und zu behalten. Auch als Maßnahme im Rahmen eines unternehmensinternen Compliance-Programms (ICP) sollten Unternehmen Mitarbeiter in Zoll-Abteilungen zur Einhaltung der zoll- und  außenwirtschaftsrechtlichen Vorschriften sensibilisieren.

Unsere Referenten vermitteln umfangreiches Praxiswissen. Die Seminarunterlagen beinhalten zusätzliche wertvolle Inhalte. So sind die teilnehmenden Mitarbeiter nach der Inhouse-Schulung in der Lage, komplizierte Sachverhalte am Arbeitsplatz eigenständig zu lösen. Außerdem sensibilisieren wir die Teilnehmer für die umfangreichen Rechtsvorschriften. So werden sie zu kompetenten Ansprechpartnern der Zollbehörden.

Unterstützung durch Deloitte

Wir bieten ein Bausteinkonzept, das alle Rechtsgebiete und
Handlungsfelder in Zoll und Außenhandel flexibel abdeckt. Gerne beraten wir Sie, was für Sie die richtige Wahl ist.

In international agierenden Unternehmen entsteht durch die Vielzahl von Zollanmeldungen ein enormes Datenpotenzial. Diese Zolldaten können, richtig genutzt, einen wertvollen Beitrag zur Entwicklung einer internationalen Zollstrategie leisten.

Worin liegt der Mehrwert von Customs Data Analytics?

Zunächst löst Customs Data  Analytics ein vielerorts vorhandenes Problem: Den großen Zeitaufwand für Extraktionen und Auswertungen von Daten aus ERP- oder Zollsystemen. Es können Daten aus den unternehmenseigenen Systemen, aber auch aus den Systemen der Zollagenten/Spediteure ausgewertet werden.

Weitere Vorteile

• Dokumentenflüsse können nachverfolgt werden
• Die Überwachung der Prüfpfade für Zollprüfungen wird vereinfacht
• Leichte Identifizierung von Kostentreibern
• Schwachstellen in der Zollabwicklung werden sichtbar
• Mehr Transparenz der Warenflüsse

Neue Ziele erreichen: Global Trade Radar

Der von Deloitte entwickelte Global Trade Radar ist eine innovative Lösung zur Analyse von Zolldaten, um Unternehmen Einblicke in ihr globales Zollprofil zu bieten. Das Treffen fundierter Entscheidungen wird damit erleichtert, Kosteneinsparungsmöglichkeiten werden identifiziert und potenzielle Compliance-Schwachstellen aufgedeckt. Auf einem übersichtlichen Online-Dashboard werden detaillierte und aufschlussreiche Analysen zu den Einfuhrvorgängen wiedergegeben:

• Abbildung der Einfuhrwerte und gezahlten Einfuhrabgaben, der Bezugsländer, der Zolltarifnummern und der Freihandelsabkommen,
• Analyse nicht in Anspruch genommener Zollpräferenzen bzw. Erstattungen
• Prüfung der Warenzolltarifnummern hinsichtlich etwaiger Inkonsistenzen, z. B., wenn für ein und dieselbe Ware unterschiedliche Zolltarifnummern angemeldet werden

Die Zolltarifnummer einer Ware spielt beim grenzüberschreitenden Warenverkehr eine entscheidende Rolle.

Trade Classifier: Mit Künstlicher Intelligenz und Robotics die richtige Zolltarifnummer finden

Mit unserem browserbasierenden Trade Classifier bieten wir ein Tool an, das im Kern anhand eines Lernalgorithmus die richtige Zolltarifnummer findet und auf lange Sicht automatisiert durchführt.

Ähnlich einer Künstlichen Intelligenz versucht das Tool zu verstehen, weshalb der Benutzer eine Ware einer bestimmten Zolltarifnummer

zugeordnet hat. Es analysiert kontinuierlich die menschlichen Benutzereingaben und gleicht diese mit den übrigen Informationen ab, beispielsweise Produktattribute, Warenbezeichnung, Positionswortlaute im Warenverzeichnis.

Der Trade Classifier ist maßgeschneidert auf die speziellen Anforderungen, die mit der Einreihung von Waren einhergehen. Er ist das langjährige Ergebnis aus der Arbeit unserer Deloitte Zolltarifexpert:innen.

Trade Classifier | Deloitte Germany

International tätige Unternehmen stehen unter Druck: Die Zollbehörden stellen vielerorts immer komplexere Anforderungen. Qualifizierte Mitarbeiter zur Erfüllung ebendieser sind hingegen äußerst rar. Neben der Abdeckung lediglich kurzfristiger Engpässe durch Interims Management, können mithilfe des Operate Ansatzes von Deloitte beide Probleme effizient und langfristig gelöst werden. Mit unserem international aufgestellten Netzwerk aus Experten können wir u. a. folgende “Customs Operate” Services anbieten:

• Zollanmeldungen für Einfuhr, Ausfuhr, besondere Zollverfahren
• Nachweisführung für Ausfuhren, Beendigung von EMCS und T1 Verfahren
• Abgabe der monatlichen Intrastat-Meldungen
• Entlastungs- und Vergütungsanträge bei Energie- und Stromsteuer
• Überprüfung und Pflege außenhandelsrelevanter Materialstammdaten
  • Prüfung auf Vollständigkeit, Kongruenz, Plausibilität
  • Ermittlung von Varianzen, Unstimmigkeiten
  • Datenbereinigung
• Einholung von (Langzeit-)Lieferantenerklärungen
• Durchführung der Präferenzkalkulation

Gemeinsam mit Ihnen bestimmen wir den für Ihr Unternehmen passenden Leistungsumfang.

Einsatz moderner Technologien

Die Zollabwicklung übernehmen wir für Sie in Ihrer ATLAS-Softwarelösung. Mittelfristig bietet Deloitte auch eine komplette Übernahme der Tätigkeit in einer eigenentwickelten Software, sobald der Zertifizierungsprozess bei der deutschen Zollverwaltung erfolgreich abgeschlossen ist.

Ebenso verwenden wir neueste Technologien in den Bereichen Robotic Process Automation und Künstlicher Intelligenz, um Outsourcing mit Innovation zu verbinden. Dies führt zu einer allgemeinen Steigerung der Arbeitsgeschwindigkeit und -qualität, während die Kosten drastisch gesenkt werden.

Wir sind immer für Sie da

Durch unsere lokalen Teams und Global Delivery Center in verschiedenen Ländern und Zeitzonen können wir gewährleisten, 24/7 für unsere Mandanten zur Verfügung zu stehen. Innerhalb des Global Delivery Centers beschäftigen wir neben zoll- und außenwirtschaftserfahrenen Mitarbeitern zudem Spezialisten aus den Bereichen Chemie und Maschinenbau. Hiermit können wir selbst die zolltarifliche Einreihung besonders komplizierter Waren, wie Chemikalien und Maschinenteile, über unser Global Delivery Center mit abdecken.

In Berührung mit der Strom-und Energiesteuer kommen grundsätzlich alle Marktteilnehmenden, die Energieerzeugnisse oder Strom verwenden oder herstellen. Für Unternehmen haben Strom- und Energiesteuer aber eine besondere Bedeutung, da die rechtskonforme Implementierung, Abwicklung und Verwaltung einen hohen administrativen Aufwand mit sich bringen. Zudem birgt eine fehlerhafte Bearbeitung von Sachverhalten erhebliche finanzielle Risiken, die oftmals mit Hilfe einer externen Beratung reduziert werden können. Vor diesem Hintergrund erläutern wir Ihnen, wie die Expert:innen von Deloitte Sie an dieser Stelle unterstützen können.