Actuarial & Insurance Services

Die erstmalige Erhöhung des Höchstrechnungszinses nach 30 Jahren bringt Herausforderungen und Chancen mit sich – die Branche arbeitet dazu u.a. an Produktgestaltungen, die auch schon bei Vertragsabschluss im Jahr 2024 Möglichkeiten auf einen erhöhten Garantiezins eröffnen. Die angekündigte Erhöhung des Höchstrechnungszinses zum 01. Januar 2025 wird auf breiter Ebene begrüßt. Die erste Anhebung seit 30 Jahren ist dabei das Resultat des eingetretenen Anstiegs des Zinsniveaus, raus aus dem extremen Niedrigzinsumfeld der vergangenen Jahre in Verbindung mit den langfristigen Prognosen. In den Versicherungsgesells haften wird bereits mit Hochdruck an darauf angepassten Produktgestaltungen gearbeitet. Sowohl Versicherungsnehmer im Neugeschäft (durch angepasste Produkte im Neugeschäft) als auch im Bestand (z.B. Versicherungsnehmer mit Günstigerprüfungen bei Rentenbeginn) können von diesen Entwicklungen profitieren. Eine Vielzahl von Aspekten ist bei diesen Anpassungen in den Produktgestaltungen zu beachten, insbesondere dann, wenn man bereits im 2. Halbjahr 2024 den Kunden im Neugeschäft eine Option auf einen erhöhten Garantiezins zukommen lassen möchte.

Das Urteil des BGH vom 18.09.2024 (IV ZR 436/22) beinhaltet diverse für Pensionskassen und Lebensversicherer – und damit auch für Direktversicherungen – relevante Klarstellungen sowie eine ausführliche Darlegung zu Rückkaufswerten bei Frühstorno.

Der Deloitte Beitrag zur Überarbeitung der Solvabilität-II-Richtlinie beschreibt im Detail die Änderungen und analysiert die Bedeutung und Auswirkungen des Solvency-II-Review für Versicherungsunternehmen.

Deloitte unterstützt die Krankenversicherungsunternehmen mit einem großen aktuariellen Team, das über langjährige Erfahrung und vielfältige Kompetenzen verfügt. Die in verschiedensten Projekten gesammelte Erfahrung verschafft uns einen einzigartigen Marktüberblick.

Das Markt- und Wettbewerbsumfeld der privaten Krankenversicherer befindet sich in stetigem Wandel. Die Digitalisierung, sich verändernde Kundenerwartungen und die gegenwärtigen politischen Rahmenbedingungen beeinflussen die strategische Ausrichtung der PKV-Unternehmen bereits seit einigen Jahren. Mit dem stärker werdenden Fachkräftemangel und Nachhaltigkeitsbewusstsein kommen zwei weitere Trends hinzu. Private Krankenversicherer wollen sich als Gesundheitsdienstleister positionieren und das Wachstum bei den betrieblichen Krankenversicherungen sowie die Digitalisierung vorantreiben. Die Erkenntnisse der Studie basieren auf Interviews mit 19 Entscheidungsträgern von deutschen privaten Krankenversicherern. Weitere Ergebnisse zur PKV Studie 2022 im Überblick.

Der aus unserer Sicht lang gehegte Wunsch von Pensionskassen, das Abweichen von der Forderung nach jederzeitiger vollständiger Bedeckung zuzulassen, findet sich nun im Regierungsentwurf des Betriebsrentenstärkungsgesetzes II wieder. Dazu werden in § 234j VAG-E fünf weitere Absätze angefügt.  

Zu den Voraussetzungen für eine derartige Unterdeckung:

• Zunächst ist es erforderlich, dass die Satzung eine Regelung enthält, nach der Versicherungsansprüche gekürzt werden dürfen („Sanierungsklausel“).
• Schließlich muss die Satzung eine Vorschrift
  beinhalten, die eine Unterdeckung zulässt. Hier bedarf es somit regelmäßig einer entsprechenden Satzungsergänzung.
• Ferner ist die Unterdeckung auf maximal 10 Prozent des Mindestumfangs des Sicherungsvermögens zu beschränken.
• Schließlich muss die Pensionskasse mit Arbeitgebern oder Dritten einen sogenannten Sicherungsvermögensplan vereinbaren. Diesen Sicherungsplan muss die zuständige Aufsichtsbehörde genehmigen.

Zum Sicherungsvermögensplan:

Dieser Plan muss Folgendes regeln:

• Wie wird innerhalb eines Zeitraums von höchstens
  zehn Jahren die Bedeckung wieder vollständig hergestellt.
• Die Solvabilitäts- und
  Mindestkapitalanforderungen sind ausnahmslos stets einzuhalten.
• Die Verpflichtung der Arbeitgeber und/oder Dritter, die erforderlichen finanziellen Mittel zur Verfügung zu stellen, muss rechtsverbindlich sein.
• Die Pensionskasse hat den
  Sicherungsvermögensplan mindestens jährlich einer Überprüfung zu unterziehen.

Bei der Gestaltung des Sicherungsvermögensplans sind insbesondere
einzubeziehen:

• Die besondere Situation der Pensionskasse
• Die Struktur der Aktiva und Passiva
• Das Risikoprofil
• Die Liquiditätsplanung
• Das Altersprofil.

Die konkreten Ausgestaltungen in der Praxis bleiben – so wie die weitere Gestaltung des Gesetzgebungsverfahrens – abzuwarten.  

Die Einführung der reinen Beitragszusage ohne Garantien für die Arbeitnehmenden mit dem Betriebsrentenstärkungsgesetz im Rahmen von Sozialpartnermodellen (sog. SPM) stellte 2018 einen Paradigmenwechsel in der betrieblichen Altersversorgung dar. Mehr als sechs Jahre nach dem Inkrafttreten des Betriebsrentenstärkungsgesetzes sind die ersten SPM installiert – die Transformation in der betrieblichen Altersversorgung hat begonnen. Im Jahre 2024 hat der Gesetzgeber mit einem Entwurf zu einem Betriebsrentenstärkungsgesetz 2 die Initiative ergriffen, um den Verbreitungsgrad von Sozialpartnermodellen zu erhöhen. Auch weitere Bereiche, wie z. B. die der Förderung von Zusagen auf Leistungen der bAV für Geringverdiener, sollen Verbesserungen erfahren.  

Wir haben von Beginn an die Entwicklung der SPM verfolgt und die Anforderungen an die durchführenden Einrichtungen analysiert.

Die Entwicklung der Inflationsrate im Jahr 2024 führt zu einer Entlastung bei den Rentenanpassungen. Allerdings wirken die hohen Inflationsraten der Vergangenheit nach. 

Unser Team unterstützt Unternehmen dabei, den Herausforderungen im Bereich der betrieblichen Altersversorgung effektiv zu begegnen. Mit unserem Fachwissen und unserer langjährigen Erfahrung in der Branche helfen wir Ihnen, die passenden Strategien und Maßnahmen zu identifizieren und umzusetzen.

Die betriebliche Altersversorgung (bAV) spielt eine zentrale Rolle.

Deloitte bietet umfassende Unterstützung bei der Umsetzung gesetzlicher Förderungen und der Bewältigung regulatorischer Herausforderungen.

Mit einem interdisziplinären Team aus Aktuar:innen, Jurist:innen und Wirtschaftsexpert:innen in den Bereichen Produktentwicklung, Prozessoptimierung und Qualitätssicherung trägt Deloitte dazu bei, dass bAV-Lösungen den steigenden Anforderungen gerecht werden und zukunftsfähig bleiben.

Im regelmäßig erscheinenden bAV-Newsletter „DPEsche | Fakten und Positionen zur bAV“ informieren die Deloitte Pension Experts ab sofort über Aktuelles und praxisrelevante Themen aus der betrieblichen Altersversorgung.

Im Fall, der vor FG Düsseldorf am 15.01.2024 (6 K 2351/19 K) verhandelt wurde, ging es um die Frage, ob eine später festgestellte Unwirksamkeit einer Änderung einer Versorgungsordnung rückwirkend bei den steuerbilanziellen Pensionsrückstellungen berücksichtigt werden muss. 

Der BFH hatte sich im Urteil vom 28.02.2024 (I R 29/21) erneut mit den Voraussetzungen des § 6a EStG und dem Fremdvergleich auseinanderzusetzen. Seine Einschätzung zum Eindeutigkeitserfordernis des § 6a EStG wurden in der Praxis überwiegend positiv aufgenommen. 

Das Urteil des BGH vom 18.09.2024 (IV ZR 436/22) beinhaltet diverse für Pensionskassen und Lebensversicherer – und damit auch für Direktversicherungen – relevante Klarstellungen sowie eine ausführliche Darlegung zu Rückkaufswerten bei Frühstorno.

Autoren: Claudia Veh, Stefan Bäumler, Hieu Trung Hoang

Autorin: Claudia Veh

Autorin: Claudia Veh

Autorin: Claudia Veh

Autoren: Lars Hinrichs, Claudia Veh, Klaus Friedrich

Die Versicherungsindustrie durchläuft einen massiven Wandel. Sie sieht sich vielfältigen Herausforderungen gegenüber, wie beispielsweise IFRS 17, Solvency II Überarbeitung oder MCEV Berechnungen. Global erkennen die Versicherer insbesondere weiteres Optimierungspotenzial bei ihrer Datenverarbeitung und -aufbereitung. Machine-Learning-Methoden können genau hier ansetzen und dabei unterstützen, bestehende Vorgehensweisen entsprechend flexibel anzupassen, um adäquat und effizient auf Neuerungen und aktuelle Anforderungen zu reagieren.

Unser innovativer Ansatz zur Testfallauswahl nutzt den Grouping Optimizier von Deloitte, um aktuarielle Tests von Bestandsführungssystem effizienter, präziser und wirtschaftlicher zu gestalten. Sie erhalten eine risikobasierte, für Ihren Bestand optimale Testfallauswahl, erzeugen so eine hohe Qualität in Ihrem System und sparen Ressourcen.