E-Rechnung und E-Invoicing – ist Ihr Unternehmen bereit für die neuen gesetzlichen Anforderungen?

Definition der E-Rechnung ab 1. Januar 2025

Eine E-Rechnung ist eine Rechnung, die in einem strukturierten elektronischen Format ausgestellt, übermittelt und empfangen werden kann und eine elektronische Verarbeitung ermöglicht. Die E-Rechnungspflicht erstreckt sich auf alle inländischen B2B-Umsätze und damit unter anderem auch auf Reverse-Charge-Umsätze und Umsätze, die der Durchschnittssatz- oder Differenzbesteuerung unterliegen. Ausgenommen von der E-Rechnungspflicht sind Rechnungen über Leistungen, die nach §4 Nr. 8–29 UStG steuerfrei sind, sowie Fahrausweise und Rechnungen über Kleinbeträge bis 250 EUR.

Übergangsvorschriften für Rechnungsaussteller

Während Unternehmer bereits ab dem 1. Januar 2025 elektronische Rechnungen für im Inland steuerbare Umsätze im zwischenunternehmerischen Bereich empfangen können müssen, gelten folgende Übergangsvorschriften nur für die Ausstellung von Rechnungen:

• Bis zum 31. Dezember 2026 kann ein bis dahin ausgeführter Umsatz mit einer sonstigen Rechnung abgerechnet werden. Eine sonstige Rechnung ist eine Rechnung in einem elektronischen Format, das nicht der Norm EN 16931 entspricht oder nicht interoperabel ist, oder eine Papierrechnung. Die Abrechnung mit einer Rechnung in einem abweichenden elektronischen Format bedarf der formlosen Zustimmung des Empfängers. Die Abrechnung mit einer Papierrechnung ist in diesem Übergangszeitraum ohne Zustimmung möglich.
• Unternehmen mit einem Vorjahresgesamtumsatz von bis zu 800.000 EUR können sonstige Rechnungen bis zum 31. Dezember 2027 ausstellen. Für sonstige Rechnungen in einem elektronischen Format, das von der Norm EN 16931 abweicht, gilt das Erfordernis der formlosen Zustimmung des Empfängers.
• Bis zum 31. Dezember 2027 können Unternehmer sonstige Rechnungen im EDI-Verfahren mit Zustimmung des Empfängers ausstellen und übermitteln.

BMF-Schreiben vom 15. Oktober 2024

Das BMF hat am 15. Oktober 2024 das Anwendungsschreiben zur E-Rechnung im zwischenunternehmerischen Bereich veröffentlicht. Das Schreiben enthält Konkretisierungen zum sachlichen Anwendungsbereich der E-Rechnungspflicht sowie Ausführungen zum Recht auf Vorsteuerabzug. Zudem werden die Anforderungen an das Format, die Übermittlung und die Aufbewahrung von E-Rechnungen präzisiert und weitere offene Detailfragen beantwortet. Unseren News Alert dazu finden Sie hier: Deutsch/Englisch

E-Invoicing – Unser Serviceangebot

Wir beraten Sie umfassend zu allen E-Invoicing Aspekten in den Themenfeldern Steuerberatung, Prozessoptimierung und IT-Implementierung:

Tax Advisory Services

Unser ganzheitliches Beratungsangebot umfasst u. a.

• die Prüfung, ob Ihr Unternehmen von den künftigen E-Rechnungsvorschriften betroffen ist,
  
• die Analyse betroffener Geschäftsvorfälle,
• eine Fit-Gap-Analyse der relevanten Prozesse und Systeme,
• sowie die Unterstützung bei der Auswahl und dem Design der Ziellösung.

Implementierung

Wir unterstützen Sie auf Wunsch auch bei der Implementierung. Finden Sie mit uns die passende Lösung, die Ihren unternehmensspezifischen Anforderungen optimal gerecht wird.

Compliance

Wir begleiten Sie bei der praktischen Umsetzung und Einhaltung der neuen E-Rechnungsvorschriften von der Erstellung bis hin zur Archivierung der Rechnungen.

Weiterführende Informationen zu unseren Services finden Sie in den folgenden One Pagern:

• E-Rechnung (Deutsch) / E-Invoicing in Germany (Englisch)
• E-Invoicing Readiness Lab: Wir erarbeiten gemeinsam eine Roadmap zur praktischen Umsetzung der gesetzlichen Anforderungen in Ihrem Unternehmen. Dabei betrachten wir Ihre Prozessabläufe, IT-Infrastruktur und Datenqualität. (Deutsch / Englisch)
• XML Insights ist eine Interimslösung, mit der Sie XRechnungen visualisieren und validieren können, bis Ihre E-Invoicing-Lösung implementiert ist. Ebenso kann der strukturierte Teil von ZUGFeRD-Rechnungen validiert werden. (Deutsch / Englisch)
• Fit for Reporting stellt eine Analyse zur Verfügung, mit der Sie erkennen, ob Sie bereits heute für die stetig steigenden Meldeverpflichtungen gewappnet sind – egal ob für E-Invoicing, Realtime, Neartime oder andere digitale Reportingverpflichtungen. (Deutsch / Englisch)

Webcast zur E-Rechnung in Deutschland

In dieser Aufzeichnung der Webcast-Sonderausgabe vom 11.09.2024 thematisieren wir gemeinsam mit EDICOM wichtige Aspekte der E-Rechnung und behandeln rechtliche Anforderungen, Implementierungsstrategien und Vorteile der digitalen Transformation.

Weitere Publikationen

• Strukturierte Daten von E-Rechnungen eröffnen Vorteile
  
• Fünf Herausforderungen für internationale Unternehmen
• VAT Insights (Webcast-Reihe)
• Tax on Air (Podcast-Reihe)
• Deloitte Tax-News – Indirekte Steuern/Zoll

E-Invoicing – Blick ins Ausland

Unternehmen, die grenzüberschreitend agieren, sollten neben den rechtlichen Änderungen innerhalb Deutschlands auch die Gesetze und Richtlinien zu E-Invoicing und E-Reporting der Länder berücksichtigen, in denen sie geschäftlich tätig sind, um sicherzustellen, dass alle relevanten Regelungen eingehalten werden. Mit unserem internationalen Netzwerk von Expert:innen auf diesem Themengebiet unterstützen wir Sie bei Interesse gerne auch grenzüberschreitend.

Über die nachstehende Grafik (exemplarische Darstellung) gelangen Sie zum Deloitte Digital Tax Atlas. In dem darin enthaltenen Portal „Digitalised Indirect Tax Reporting“ finden Sie eine globale Übersicht aktueller und zukünftiger länderspezifischer E-Invoicing und E-Reporting Verpflichtungen.

Sollten Sie bislang noch nicht über einen Zugang verfügen, finden Sie hier weitere Informationen sowie den Link zur Registrierung. Die Nutzung des Deloitte Digital Tax Atlas ist kostenlos.

Mit unserem internationalen Netzwerk aus Experten stehen wir als Deloitte Ihnen auch für länderübergreifende Fragestellungen rund um E-Invoicing zur Verfügung und unterstützen Sie gerne bei der Suche nach den richtigen Kontakten.