Tax on Air – Der Steuerrecht Podcast von Deloitte

In der dritten Episode von "Deloitte meets MwStR" widmen Dr. Diana Kurtz und Dr. Matthias Gries sich der Frage, wann der Vorsteuerabzug zeitlich auszuüben ist - ein Thema, das durch das EuG‑Urteil T‑689/24 und das überraschend eingeleitete Überprüfungsverfahren (C‑167/26 RX) besonders aktuell ist. Die beiden diskutieren, wie materielle und formelle Voraussetzungen voneinander abzugrenzen sind und ob nationale Regelungen, die den Vorsteuerabzug erst bei tatsächlichem Rechnungseingang zulassen, mit den unionsrechtlichen Grundsätzen der Neutralität und Verhältnismäßigkeit vereinbar sind. Zugleich wird die neue EuGH‑Entscheidung Aptiv (C‑521/24) analysiert, die betont, dass der Besitz der Rechnung für die Ausübung des Vorsteuerabzugs maßgeblich ist. Die Episode ordnet beide Entscheidungen ein, zeigt mögliche Auswirkungen für Unternehmen auf und erklärt, warum Steuerpflichtige nun die Entscheidung des EuGH abwarten sollten, bevor sie auf Basis des EuG‑Urteils handeln.

In dieser Episode des Tax on Air Podcasts sprechen Dr. Diana-C. Kurtz, Dr. Klara Weiand, Marie Charlotte Kramer und Dr. Dennis Haase über die neuen Erklärungspflichten rund um das Feld 500 in der Umsatzsteuervoranmeldung und mögliche steuerstrafrechtliche Konsequenzen. Diskutiert werden außerdem die Anforderungen an die Aufbewahrung und Vorlage steuerlich relevanter E-Mails im Rahmen von Außenprüfungen sowie die Grenzen des Datenzugriffs der Finanzverwaltung und der Einsatz moderner Technologien zur E-Mail-Analyse. Abschließend wird ein Beschluss des BGH zur strafrechtlichen Behandlung unrichtiger Umsatzsteuervoranmeldungen und der Jahreserklärung eingeordnet, der klarstellt, dass Voranmeldungen und Jahreserklärungen keine einheitliche prozessuale Tat darstellen müssen. Die Episode ordnet die Entwicklungen rechtlich und praktisch ein und zeigt, welche Auswirkungen sie für Unternehmen haben und worauf diese jetzt besonders achten sollten.

In der zweiten Episode der neuen Reihe "Deloitte meets MwStR" sprechen Dr. Diana Kurtz und Dr. Sterzinger über die Bestimmungen des Steuerpflichtigen und die Frage, wer im umsatzsteuerlichen Sinne als leistender Unternehmer gilt, insbesondere im Kontext einer zivilrechtlich nicht rechtsfähigen Personengesellschaft. 

Im Fokus steht ein Vorabentscheidung der Tschechischen Republik (Rs. C-796/23) und die zentrale Aussage des EuGH zur weiteren Auslegung des Begriffs des Steuerpflichtigen. Diskutiert werden die Bedeutung des Auftretes im eigenen Namen, die Abgrenzung zur Mehrwertsteuergruppe nach sowie die Zurechnung von Umsätzen bei mehreren Beteiligten. Die Episode ordnet die Entscheidung rechtlich und praktisch ein und zeigt, welche Auswirkungen sie für Unternehmen hat und worauf jetzt besonders zu achten ist.