Hintergrund

Betriebliche Altersversorgung ist ein substantielles Vergütungselement. Führende Unternehmen setzen dabei auf eine Gesamtvergütungsstrategie im Rahmen einer nachhaltigen „Employee Value Proposition“ (EVP). Im Wettbewerb um qualifizierte Mitarbeiter werden so die Präferenzen der Belegschaft stärker berücksichtigt.

Dies fördert zum einen nachweislich die Attraktivität als Arbeitgeber. Zum anderen werden Umfang und Verteilung von Leistungen nach Unternehmensbedürfnissen, finanziellen Vorgaben und Mitarbeiterbedürfnissen gestaltet. Die betriebliche Altersversorgung wird dabei als wesentlicher Bestandteil der angebotenen Nebenleistungen angesehen.

Services von Deloitte

Wir gestalten Pensionspläne unter den Gesichtspunkten Finanzierung, Bilanzwirkung, Kosten- und Risikosteuerung, Verwaltung, Kommunikation und Wertschätzung. Bei der Einführung einer Versorgungsordnung berücksichtigen wir nicht nur finanziellen Aspekte, sondern auch rechtliche, steuer- und sozialversicherungsrechtliche Fragestellungen. Insbesondere können Sie dabei auch von unserer Expertise im Hinblick auf das Betriebsrentenstärkungsgesetz profitieren.

Daneben integrieren wir die Altersversorgung systemisch in die digitale Strategie des Unternehmens und berücksichtigen insbesondere die künftigen Anforderungen nach Flexibilität, Transparenz, Kontrolle und Steuerung.

Jens Denfeld
Senior Manager | Consulting
Tel: +49 (0)69 9713 7148
jdenfeld@deloitte.de

Heike Humpert
Senior Manager | Legal
Tel: +49 (0)40 3785 3817
hhumpert@deloitte.de

Hintergrund

Früher: Traditionelle, leistungsorientierte Pensionspläne (defined benefit), die auf eine lebenslange Berufslaufbahn in ein und demselben Unternehmen ausgerichtet sind.

Heute: Moderne, beitragsorientierte Pensionszusagen, um den Anforderungen nach Flexibilität, Transparenz, Kontrolle und Steuerung für den gesamten Mitarbeiterbestand nachzukommen.

Services von Deloitte

Gemeinsam analysieren wir die bestehende betriebliche Altersversorgung in Ihrem Unternehmen. Anschließend unterstützen wir Sie bei der Umsetzung der gemeinsam erarbeiteten (Neu-)Gestaltung. Als integriertes Team aus Consulting-, Rechts- und Steuerrechtsexperten sowie Aktuaren können wir Sie hier umfassend beraten.

Dabei stellen wir auch bisherige Finanzierungs- bzw. Durchführungswege auf den Prüfstand. Dies gilt z. B. für innenfinanzierte Pensionspläne, die häufig eine große bilanzielle Belastung darstellen. Aber auch so traditionsreiche Versorgungswerke wie pauschal-dotierte Unterstützungskassen werden zunehmend steuerlich unattraktiver. Eine alternative Fortführung kann hier vorteilhaft sein.

In vielen Unternehmen haben sich unterschiedliche Versorgungspläne angesammelt, bspw. aufgrund von Betriebsübergängen. Die Harmonisierung dieser häufig sehr disparaten Versorgungswelt kann substantielle Vorteile mit Blick auf Wertschätzung, Risikomanagement und Administration generieren.

Heike Humpert
Senior Manager | Legal
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hhumpert@deloitte.de

Hintergrund

Unternehmen sind in einer wirtschaftlich herausfordernden Situation oft zu Kostensenkungen gezwungen. Im Bereich der betrieblichen Altersversorgung kann hierbei ein gewichtiger Beitrag zur Neuausrichtung erreicht werden.

Die Grundlage dafür liefert die kontinuierliche Rechtsprechung des Bundesarbeitsgerichts. Unternehmen können unter bestimmten Bedingungen in bestehende Pensionszusagen eingreifen oder diese zumindest mit Blick auf künftige Zuwächse neu gestalten. So können die Kosten der betrieblichen Altersversorgung maßgeblich reduziert werden.

Services von Deloitte

Besonders wichtig sind in diesem Zusammenhang:

1. Ein Vorgehen mit Augenmaß unter Beachtung insbesondere auch der arbeits- und steuerrechtlichen Anforderungen und
2. eine transparente und konsistente Kommunikation, um betriebliche Altersleistung auch weiterhin als attraktives Element der Vergütung zu positionieren.

Wir verfügen in diesen Szenarien über einen breiten Erfahrungsschatz. Neben der Erstellung und Umsetzung von umfassenden Konzepten können wir auch Gespräche mit Arbeitnehmervertretern fachlich kompetent begleiten.

Jens Denfeld
Senior Manager | Consulting
Tel: +49 (0)69 9713 7148
jdenfeld@deloitte.de

Heike Humpert
Senior Manager | Legal
Tel: +49 (0)40 3785 3817
hhumpert@deloitte.de

Hintergrund

Für die Gestaltung und Finanzierung von betrieblicher Altersversorgung stehen in Deutschland zahlreiche unterschiedliche Möglichkeiten zur Verfügung. Diese unterscheiden sich im Hinblick auf Bilanzwirkung, Kosten, Verwaltungsaufwand, Cashflow, Risikoübernahme, Steuern und nicht zuletzt Flexibilität.

Mit dem Betriebsrentenstärkungsgesetz kommt noch eine weitere Variante hinzu: die reine Beitragszusage.

Services von Deloitte

Wir unterstützen als neutraler Berater bei der Auswahl der geeigneten Einrichtungen und Produkte. Sei es mit Blick auf die Durchführung künftiger Altersversorgungsangebote, die Auslagerung von bestehenden Verpflichtungen auf externe Versorgungsträger wie bspw. Pensionsfonds oder die Ausfinanzierung über Treuhandmodelle (CTA).

In einem konfigurierten, transparenten Prozess beraten wir Sie auch bei der Entscheidung zwischen „make“ und „buy“ bzw. bei der Auswahl geeigneter Anbieter:

• Unsere rechtlichen Berater entwerfen gerne die erforderlichen Dokumente oder erstellen Gleichwertigkeitsgutachten z.B. beim Wechsel des Treuhänders im Rahmen einer Ausfinanzierung über ein CTA.
• Durch enge Einbindung unserer steuerlichen Berater wird zudem sichergestellt, dass auch der steuerliche Aspekt umfassend berücksichtigt wird.

Benjamin Bauer
Senior Manager | Consulting
Tel: +49 (0)89 29036 7871
bebauer@deloitte.de

Heike Humpert
Senior Manager | Legal
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hhumpert@deloitte.de

Jens Denfeld
Senior Manager | Consulting
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jdenfeld@deloitte.de

Hintergrund

Betriebliche Altersversorgung unterliegt komplexen Wirkungszusammenhängen. Langlaufende Zahlungsströme hängen von statistischen Größen wie bspw. der Lebenserwartung ab. Zudem unterliegen sie einer volatilen Bewertung aufgrund veränderlicher Parameter wie bspw. Rechnungszins und Inflation.

Daneben bewegt sich betriebliche Altersversorgung in einem streng reglementierten arbeitsrechtlichen Umfeld. Noch spezifischer wird es, wenn sie bei externen Versorgungsträgern durchgeführt wird.

Nicht zuletzt besteht eine weitere große Herausforderung: Im derzeitigen Marktumfeld mit der Kapitalanlage hinreichend sicher, ausreichende Erträge zu erwirtschaften.

Services von Deloitte

In allen Fachbereichen der betrieblichen Altersversorgung – Accounting, Betriebswirtschaft, Versicherungsmathematik, Arbeitsrecht, Kapitalanlage und Versicherungsrecht – verfügen wir über eine tiefe Expertise.

Mit Blick auf Ihre spezifischen Fragestellungen können wir garantiert passgenaue Analysen anfertigen. Das können versicherungsmathematische Langzeitprognosen sein, arbeitsrechtliche Einschätzungen, Machbarkeitsstudien oder auch Asset-Liability-Management-Studien.

Benjamin Bauer
Senior Manager | Consulting
Tel: +49 (0)89 29036 7871
bebauer@deloitte.de

Jens Denfeld
Senior Manager | Consulting
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jdenfeld@deloitte.de

Hintergrund

Bei der Verschmelzung oder dem (Ver-)Kauf von Lebensversicherern, Pensionskassen und Pensionsfonds sind vielfältige Bewertungs- und Rechtsfragen zu lösen.

Langfristige Unternehmensbewertungen sind zur Preisfindung erforderlich. Neben den aufsichtsrechtlichen Anforderungen sind auch die arbeitsrechtlichen Spezifika der Zusagen an die Begünstigten zu beachten.

Services von Deloitte

Wir unterstützen Sie mit unserem ganzheitlich aufgestellten Team von unter anderem Aktuaren, Arbeitsrechtlern über Bilanzexperten bis hin zu Versicherungsrechtlern gerne umfassend auch nach Durchführung der Transaktion.

Klaus Heeke
Partner | Legal
Tel: +49 (0)211 87723 447
kheeke@deloitte.de

Birgit Köhler
Partner | Financial Services Tax – Insurance
Tel: +49 (0) 89 29036 5033
bkoehler@deloitte.de

Hintergrund

Nach einer erfolgreichen Unternehmenstransaktion müssen Käufer viele Pflichten ggü. neuen Arbeitnehmern erfüllen. Hierunter fallen z. B. die übernommenen Verpflichtungen aus Pensionszusagen und ähnlichen langfristigen Verpflichtungen.

Hierfür müssen neue Verträge mit bestehenden oder neuen (administrativen) Dienstleistern geschlossen werden. Dabei wird auch der für die Pensionsverpflichtungen ermittelte Transaktionswert geprüft und die übernommenen Zusagen mit den bestehenden/vorhanden harmonisiert.

Für eine erfolgreiche PMI muss meist eine detaillierte Bestandsaufnahme und Analyse der Vertragsbedingungen (T&C) durchgeführt werden. Grund: Häufig gelten in einzelnen Ländern/Unternehmen unterschiedliche Zusagen.

Im Zuge einer Due Diligence wird dies in aller Regel aber nicht auf Detailebene durchgeführt.

Services von Deloitte

Wir unterstützen Sie mit einem ganzheitlich aufgestellten Team. So stellen wir sicher, dass Sie die neu übernommenen Pensions-Verpflichtungen und ähnlichen langfristigen Leistungen erfolgreich in Ihr Unternehmen integrieren.

Dabei werden selbstverständlich alle maßgeblichen rechtlichen Rahmenbedingungen (z.B. § 613a BGB) berücksichtigt.

Klaus Heeke
Partner | Legal
Tel: +49 (0)211 8772 3447
kheeke@deloitte.de

Benjamin Bauer
Senior Manager | Consulting
Tel: +49 (0)89 29036 7871
bebauer@deloitte.de

Peter Devlin
Partner | Consulting
Tel: +49 (0)89 29036 7948
pdevlin@deloitte.de

Wir erstellen versicherungsmathematische Gutachten für Pensionsverpflichtungen und ähnliche Leistungen wie beispielsweise Altersteilzeit-, Jubiläums-, Deputats- oder Sterbegeldverpflichtungen nach lokalen (z.B. HGB, UGB, EStG) aber auch nach internationalen Bilanzierungsvorschriften (z.B. IFRS, IPSAS, US-GAAP).

Zudem führen wir Projektionen und Sensitivitätsberechnungen für Planungszwecke durch und unterstützen Sie bei der Erstellung der Anhangsangaben für den Geschäftsbericht. In diesem Zusammenhang beraten wir Sie umfangreich im Zuge der Festlegung der Rechnungsannahmen und unterstützen Sie bei der Kommunikation und dem Austausch mit Ihrem Wirtschaftsprüfer.

Sie können sich darauf verlassen, dass Sie für sämtliche Fragen zu Ihrer bAV einen festen Ansprechpartner (Aktuar / Versicherungsmathematiker) bei Deloitte haben werden. Dieser steht Ihnen jederzeit zur Verfügung, stimmt sich insbesondere im Zuge des Jahresabschlusses eng mit Ihnen ab, koordiniert sämtliche Tätigkeiten und stellt Ihnen bei Bedarf den richtigen Experten aus unserem Deloitte Netzwerk zur Verfügung.

Über gesetzliche, steuerrechtliche sowie arbeitsrechtliche Änderungen und Trends halten wir Sie laufend auf den neuesten Stand und geben Ihnen entsprechende Handlungsempfehlungen. Gleiches gilt für Änderungen und Trends in den Bilanzierungsvorschriften – hierfür sind wir bestens durch unsere Wirtschaftsprüfungskollegen beim IDW sowie unser weltweites IFRS Center of Excellence vernetzt.

Benjamin Bauer
Senior Manager | Consulting
Tel: +49 (0)89 29036 7871
bebauer@deloitte.de

Deloitte bietet Ihnen das komplette Spektrum zur Unterstützung Ihrer bAV-Administration: Über Bestandspflege, Auszahlungsverwaltung, Kontoauszugserstellung bis hin zu individuellen Rentenberechnungen im Zusammenhang mit dem Ausscheiden von Mitarbeitern oder Anfragen von Familiengerichten zum Versorgungsausgleich.

Unsere Berater stehen nicht nur Ihrer Personalabteilung sondern auf Wunsch auch Ihren Arbeitnehmern, beispielsweise über eine Hotline, zur Verfügung.

Zur Effizienzsteigerung erarbeiten wir Kompetenzrichtlinien sowie Zuständigkeiten und Berichtslinien bei der Verwaltung der bAV. Auch die Digitalisierung und Automatisierung in der Administration und Kommunikation von bAV Themen werden immer wichtiger. Hier unterstützen wir Sie beispielsweise bei der Einführung eines Online- oder Mitarbeiterportals.

Benjamin Bauer
Senior Manager | Consulting
Tel: +49 (0)89 29036 7871
bebauer@deloitte.de

Hintergrund

Die betriebliche Altersversorgung ist ein wichtiges Prüfungsfeld im Rahmen von steuerlichen Außenprüfungen. Das Themengebiet ist komplex und Beanstandungen der Finanzverwaltung sind oft vorprogrammiert.

Beispielhaft seien hier die Bewertung von Pensionsrückstellungen und deren lohnsteuerliche Behandlung oder Pensionszusagen an GmbH (Gesellschafter-)Geschäftsführer genannt. Hier können schnell hohe Mehrergebnisse und Steuernachzahlungen anfallen.

Unternehmen in Deutschland sind hier wachsenden Risiken ausgesetzt. Grund: Auf Seiten der Finanzverwaltung arbeiten zunehmend Fachprüfer mit Spezialisierung auf die betriebliche Altersversorgung. Diese Prüfer haben nicht nur einen umfassenden Überblick über die maßgeblichen gesetzlichen Normen, die aktuelle Rechtsprechung und die einschlägigen Verwaltungsanweisungen. Sie besitzen auch das versicherungsmathematische Wissen zur Bewertung von Pensionsverpflichtungen.

Services von Deloitte

Wir bringen Sie „auf Augenhöhe“ mit der Finanzverwaltung: Mit unserem auf betriebliche Altersversorgung spezialisierten Team aus Steuerberatern, Rechtsanwälten und Aktuaren.

Wir begleiten Sie in allen Phasen der Betriebsprüfung – angefangen vom Sichten und Aufbereiten der Unterlagen, der Erstellung von Gutachten, der Kommunikation mit der Finanzverwaltung bis zur Prüfung des Betriebsprüfungsberichts und der Steuerbescheide.

Im Anschluss machen wir Sie bei der erforderlichen Aufarbeitung der geprüften Sachverhalte fit für die Zukunft.

Benjamin Bauer
Senior Manager | Consulting
Tel: +49 (0)89 29036 7871
bebauer@deloitte.de

Christiane Bourseaux
Director | Steuerberaterin | Global Employer Services (EBT)
Tel: +49 (0)211 8772 2576
cbourseaux@deloitte.de

Hintergrund

Die korrekte Bilanzierung von Pensionsverpflichtungen und ähnlichen Leistungen ist für Unternehmen und Wirtschaftsprüfer gleichermaßen essentiell. Regelkonforme Jahresabschlüsse und fundierte Unternehmensplanungen können sonst nicht gewährleistet werden.

Insbesondere die Übernahme von Verpflichtungen, die Änderung/Einführung eines Rechnungslegungsstandards, Änderungen von Richtlinien sowie (einmalige) Sondereffekte in der (Konzern-) Bilanz können zu kniffeligen Problemstellungen führen.

Services von Deloitte

Durch unser großes globales Deloitte Netzwerk können wir auf die unterschiedlichsten Bilanzexperten sowie auf exklusives (Wirtschaftsprüfer-)Wissen zurückgreifen – von der Auslegung von IDW Verlautbarungen/Stellungnahmen bis hin zur Interpretation von internationalen Rechnungslegungsstandards, z.B. IAS19 und ASC 715, im Zuge von konkreten bilanztechnischen Fragstellungen – und Ihnen so umfangreich beratend zur Seite stehen.

Benjamin Bauer
Senior Manager | Consulting
Tel: +49 (0)89 29036 7871
bebauer@deloitte.de

Christiane Bourseaux
Director | Steuerberaterin | Global Employer Services (EBT)
Tel: +49 (0)211 8772 2576
cbourseaux@deloitte.de

Aus arbeits-, steuer- und sozialversicherungsrechtlicher Sicht ergeben sich bei der bAV zahlreiche Fragestellungen. Dies betrifft nicht nur die Themen Einführung, Finanzierung, Restrukturierung und Sanierung von Versorgungswerken.

Rechtliche Themen können z.B. bei Anforderungen an die Umsetzung neuer gesetzlicher Vorgaben für bestehende Versorgungsregelungen, zur Behandlung von Ansprüchen aus betrieblicher Altersversorgung im Falle des Versorgungsausgleichs sowie zur Anrechenbarkeit von gesetzlichen Witwen-/Witwerrenten auf Ansprüche aus der bAV entstehen. Auch Fragen zum allgemeinen Gleichbehandlungsgrundsatz werden immer wichtiger.

Ebenso unterstützen wir Sie zu steuerlichen Fragestellungen. Als Beispiele seien hier lohnsteuerliche Themen bei der Beitragszahlung in ein Versorgungswerk, die Anwendung (bevorstehender) neuer steuerlicher Vorschriften zur Bildung und Bewertung von Pensionsrückstellungen oder steuerliche Themen in der Leistungsphase (Zahlung der Betriebsrente) genannt.

Heike Humpert
Senior Manager | Legal
Tel: +49 (0)40 3785 3817
hhumpert@deloitte.de

Christiane Bourseaux
Director | Steuerberaterin | Global Employer Services (EBT)
Tel: +49 (0)211 8772 2576
cbourseaux@deloitte.de

Hintergrund

Im Wege der Nachfolgeplanung mittelständischer Unternehmen ist der Umgang mit Versorgungszusagen an den beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführer (GGF) oft sehr mühsam. Vielfach verzögert sich die Nachfolgeregelung durch den nicht gelösten Umgang mit diesem Thema.

Services von Deloitte

Wir unterstützen Sie gerne bei Ihrer Nachfolgeregelung, den zivilrechtlichen und steuerlichen Aspekten. Dabei ist es hilfreich, wenn Sie uns schon einige Jahre vor der Umsetzung Ihrer Nachfolgeregelung einbeziehen. So können bei einer Umgestaltung Ihrer Zusage einzuhaltende Fristen noch gewahrt werden.

Dr. Klaus Friedrich
Director | Financial Advisory
Tel: +49 (0)221 9732 458
kfriedrich@deloitte.de

Christiane Bourseaux
Director | Steuerberaterin | Global Employer Services (EBT)
Tel: +49 (0)211 8772 2576
cbourseaux@deloitte.de

Hintergrund

Die Finanzierung von Gesellschafter-Geschäftsführer-Versorgungen wird vielfach im Rahmen von Nachfolgeregelungen virulent. Naturgemäß verbleibt dann nicht mehr viel Zeit für die Ausfinanzierung. Verzichte auf Zusagenteile sind regelmäßig steuerlich problematisch, so dass eine finanzielle Verpflichtung der GmbH trotzdem bestehen bleibt.

Ihre Services

Wir eruieren mit Ihnen die für Sie geeignete Lösung. Dazu kann insbesondere auch die geeignete Übertragung Ihrer Versorgungsverpflichtung auf einen Pensionsfonds gehören.

Hierfür steht Ihnen ein multidisziplinäres Expertenteam zur Verfügung.

Dr. Klaus Friedrich
Director | Financial Advisory
Tel: +49 (0)221 9732 458
kfriedrich@deloitte.de

Hintergrund

Das Thema betriebliche Altersversorgung ist nicht nur als Incentive für angestellte Mitarbeiter interessant. Es spielt unverändert auch bei der Zusammensetzung der Vergütung von Geschäftsführern oder Vorstandsmitgliedern eine große Rolle.

Bei der Frage zur Anwendbarkeit der Regeln des Betriebsrentengesetzes (BetrAVG) macht es hier einen großen Unterschied, ob es sich um einen sogenannten Fremdgeschäftsführer oder Allein- sowie Mehrheitsgesellschafter-Geschäftsführer handelt bzw. inwieweit z.B. ein Vorstand möglicherweise Mehrheits- oder Alleinaktionär ist. Nur im ersteren Fall einer Fremdgeschäftsleitung finden die Regelungen des BetrAVG auch auf das Gesellschaftsorgan Anwendung.

Daneben ist auch für die Frage der betrieblichen Altersversorgung ganz maßgeblich, wie der Geschäftsführer sozialversicherungsrechtlich einzuordnen ist (Mitglieder des Vorstands einer Aktiengesellschaft sind bereits kraft gesetzlicher Regelungen von der Sozialversicherungspflicht ausgenommen).

Serices von Deloitte

Wir unterstützen Sie hinsichtlich der Einordnung der Geschäftsleitungsorgane sowohl im Hinblick auf die Anwendbarkeit der Regeln des Betriebsrentenrechts als auch in Bezug auf die Sozialversicherungspflicht von Geschäftsführern einer GmbH und begleiten insbesondere auch die Durchführung von Statusfeststellungsverfahren bei der Clearingstelle der Deutschen Rentenversicherung Bund.

Heike Humpert
Senior Manager | Legal
Tel: +49 (0)40 3785 3817
hhumpert@deloitte.de

Hintergrund

Globale Märkte, weltumspannende Arbeitsprozesse und internationaler Wissensaustausch erfordern mobile Mitarbeiter. Für diese erfolgskritischen, flexiblen Mitarbeiter muss aber auch eine adäquate Altersabsicherung gewährleistet sein.

In vielen Fällen kann sich dann ein zentral organisierter Pensionsplan empfehlen. In diesen kann von verschiedenen internationalen Einsatzorten aus periodengerecht eingezahlt werden.

In vielen Ländern herrschen sehr uneinheitliche Regelungen in Bezug auf betriebliche Altersversorgung. Deshalb erfordert das Konzept eines effektiven internationalen Pensionsplans besonderes Knowhow – insbesondere auch mit Blick auf die steuerliche Behandlung.

Services von Deloitte

Wir kennen diese besonderen Anforderungen und können daher bei der Implementierung eines zielführenden Konzeptes umfänglich unterstützen.

Jens Denfeld
Senior Manager | Consulting
Tel: +49 (0)69 9713 7148
jdenfeld@deloitte.de

Christiane Bourseaux
Director | Steuerberaterin | Global Employer Services (EBT)
Tel: +49 (0)211 8772 2576
cbourseaux@deloitte.de

Unser globales Deloitte Netzwerk ist bestens dafür gerüstet, die IFRS- bzw. US GAAP-Bewertung sämtlicher Pensionsverpflichtungen und ähnlicher Leistungen in Ihrem Konzern nach internationalen Gesetzen und Richtlinien vorzunehmen.

Länderspezifische Besonderheiten können duch unser globales und erfahrenes Team aus Aktuaren und bAV Sachverständigen problemlos bewältigt werden. Dabei werden sämtliche Tätigkeiten von Deutschland aus organisiert und koordiniert. Ein „globaler Aktuar“ bzw. zentraler Ansprechpartner (Aktuar DAV / IVS) steht Ihnen dabei jederzeit zur Verfügung und minimiert/reduziert die Einbindung Ihrer eigenen personellen Kapazitäten.

Unsere eigens entwickelte „Deloitte Pension Accounting and Reporting Logic (DPeARL)“ Software erleichtert dabei allen Beteiligten die Arbeit. Die korrekte, effiziente und flexible Konsolidierung sämtlicher globaler Ergebnisse und Informationen ist mit DPeARL garantiert.

DPeARL ermöglicht, Bewertungsergebnisse und planspezifische Informationen mit Ihnen und ggf. anderen von Ihnen beauftragten externen Beratern/Aktuaren zu teilen. Die Ergebnisse können einfach, schnell und vollautomatisiert konsolidiert werden.

Benjamin Bauer
Senior Manager | Consulting
Tel: +49 (0)89 29036 7871
bebauer@deloitte.de

Hintergrund

Wenn Mitarbeiter im Rahmen einer Entsendung für eine bestimmte Zeit im Ausland tätig werden, spielen Überlegungen zur betrieblichen Altersversorgung eine große Rolle:

• Soll der Mitarbeiter während der Zeit der Entsendung in der betrieblichen Altersversorgung seines Heimatlandes bleiben oder besser einer Versorgung des Gastlandes beitreten?
• Sollen für mobile Mitarbeiter auf internationaler Ebene eigene Versorgungspläne angeboten werden?

Neben rein finanziellen Aspekten sind hier auch arbeits-, steuer- und sozialversicherungsrechtliche Fragestellungen zu beachten. Aufgrund fehlender internationaler Harmonisierung von betrieblichen Altersversorgungsystemen ist dies insbesondere aus steuerlicher Sicht eine komplexe Thematik.

Services von Deloitte

Profitieren Sie von unserer langjährigen Erfahrung in arbeits-, steuer- und sozialversicherungsrechtlichen Altersversorgungsthemen bei Auslandsentsendungen - sowohl für Inbound-, als auch bei Outbound-Entsendungen.

In unserem weltweiten Deloitte-Netzwerk arbeiten unsere Experten im Entsendungs- und jeweiligen Ausland grenzüberschreitend eng zusammen. Als Arbeitgeber werden Sie umfassend beraten und auch bei Ihren Erklärungs- und Beratungspflichten effizient unterstützt.

Daneben gehört zu unserem Beratungsspektrum ebenso die Beratung der (pensionierten) Mitarbeiter, z.B., wenn diese nach der Rückkehr aus dem Ausland Leistungen aus einem ausländischen Versorgungssystem erhalten oder im Ausland eine deutsche (betriebliche) Rente beziehen.

Christiane Bourseaux
Director | Steuerberaterin | Global Employer Services (EBT)
Tel: +49 (0)211 8772 2576
cbourseaux@deloitte.de

Hintergrund

Viele Mitarbeiter pendeln über eine Staatsgrenze hinweg, um in dem Gebiet jenseits der Grenze zu arbeiten (sog. Grenzgänger). Folglich ergeben sich besondere steuerrechtliche Fragestellungen im Zusammenhang mit der bAV.

Wie sind die Beiträge in das (ausländische) betriebliche Versorgungssystem des Arbeitgebers im Heimatland steuerlich zu berücksichtigen, wie die späteren Leistungen hieraus?

Services von Deloitte

Unser in das weltweite Deloitte-Netzwerk eingebundenes Expertenteam unterstützt Unternehmen und Mitarbeiter bei allen steuer- und sozialversicherungsrechtlichen Fragen rund um die bAV für Grenzgänger.

Ebenso unterstützen wir bei steuerlichen Fragestellungen zur Altersvorsorge im Falle eines Arbeitgeberwechsels über die Grenze, z.B. hinsichtlich der Portabilität einer bestehenden in- oder ausländischen betrieblichen Altersversorgung.

Christiane Bourseaux
Director | Steuerberaterin | Global Employer Services (EBT)
Tel: +49 (0)211 8772 2576
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