Deloitte Pension Experts

Einführung neuer Versorgungszusagen: Wir entwickeln maßgeschneiderte Versorgungszusagen, die Vorgaben hinsichtlich Finanzierung, Bilanzierung, Risikomanagement, Verwaltung und Kommunikation optimal abbilden.

Restrukturierung bestehender bAV-Systeme: Wenn Ihre bestehende bAV nicht mehr zu den strategischen, operativen und/oder finanzwirtschaftlichen Anforderungen passt, begleiten wir Sie bei der Neugestaltung und Modifizierung der Versorgungszusagen. Wir prüfen Finanzierungsmodelle, erstellen Prognosen, analysieren Auslagerungsszenarien, fassen Versorgungszusagen neu oder leiten sie über, reduzieren Komplexität durch Harmonisierung unterschiedlicher Versorgungspläne und schaffen damit zukunftsfähige und durchschaubare bAV-Strukturen.

Kostensenkung: In Phasen der wirtschaftlichen Krise oder bei drohender Insolvenz unterstützen wir Sie dabei, Kosten zu senken, Verpflichtungen zu reduzieren, Risiken zu begrenzen, Sanierungsspielräume zu nutzen und die Versorgungssysteme zukunftssicher auszurichten. Wir zeigen Einsparpotenziale unter Beachtung gesetzlicher Vorgaben auf.

Nachhaltige Finanzierung: Es gibt verschiedene Optionen zur Finanzierung der bAV, einschließlich der reinen Beitragszusage (rBZ) über ein Sozialpartnermodell. Als neutrale Berater und Partner unterstützen wir Sie bei der Auswahl passender Lösungen und berücksichtigen dabei erforderliche strategische, operative sowie finanzwirtschaftlichen Aspekte.

Analysen und Prognosen: Die bAV ist von zahlreichen rechtlichen, steuerlichen und wirtschaftlichen Faktoren abhängig. Unser interdisziplinäres Team erstellt für Sie fundierte Analysen und belastbare Prognosen, die Ihnen Sicherheit bei Ihren Entscheidungen geben. 

Kontakte:

Dr. Claudia Veh (Partner | Actuarial and Insurance Services)  

Frank Tschentscher (Partner I Deloitte Legal) 

Stefan Bäumler (Director | Financial Advisory) 

Jens Denfeld (Senior Manager, Consulting)

Elisa Ultsch (Senior Assiciate | Deloitte Legal)

Stabilisierung / Prognoserechnung: Auch nach der Niedrigzinsphase ist ein professionelles Asset Liability Management essentiell.  Mit langfristigen Prognoserechnungen schaffen wir die Grundlage für unternehmensspezifische Stabilisierungsmaßnahmen und entwickeln gemeinsam mit Ihnen passende Lösungen. Ableitungen und Schlussfolgerungen, insbesondere zur Stabilisierung, erörtern wir gerne mit Ihnen gemeinsam. 

Externer Verantwortlicher Aktuar und externe Versicherungsmathematische Funktion: Der Verantwortliche Aktuar übernimmt zentrale gesetzliche Aufgaben bei Direktversicherung, Pensionskasse und Pensionsfonds.  Der Versicherungsmathematische Funktion obliegen wichtige Kontrollaufgaben. Wir stellen diese Funktionen für Sie bereit und unterstützen zugleich Ihr internes Team durch Know-how-Transfer.  

Mathematischer Treuhänder: Beitragsanpassungen erfordern die Zustimmung eines unabhängigen Treuhänders. Unsere Experten übernehmen diese Rolle zuverlässig und neutral.

Produktentwicklung: Entwicklung neuer Produkte zur betrieblichen Altersversorgung ist komplex – hier unterstützen wir mit langjähriger Erfahrung. Auch die Einrichtung reiner Beitragszusagen gehört zu unseren Beratungsfeldern. 

Gründung von Versorgungsträgern: Wir unterstützen Sie bei Neugründungen ebenso wie bei Bestandsübertragungen.  

Verschmelzung: Bei Aktentransfers von Lebensversicherern, Pensionskassen und Pensionsfonds stehen vielfältige Bewertungs- und Rechtsfragen im Raum. Wir begleiten Sie mit unserem interdisziplinären Team vor, während und nach der Transaktion. 

Kontakt

Lars Hinrichs (Partner | Deloitte Legal)

Dr. Klaus Friedrich (Director | Financial Advisory)

Due Diligence: BAV ist bei Transaktionen regelmäßig kaufpreisrelevant. Wir unterstützen Sie bei einer detaillierten Prüfung aller bestehenden Versorgungswerke, identifizieren und bewerten Pensionsverpflichtungen in allen Gesellschaften und analysieren Kosten sowie Risiken. Gerne begleiten wir Sie auch bei Kaufpreisverhandlungen. 

Vertragsgestaltung / -verhandlung: Pensionsverpflichtungen erfordern klare und rechtssichere Regelungen. Ob bei Share Deal, Asset Deal oder umwandlungsrechtlichen Maßnahmen - wir beraten Sie bei der vertraglichen Ausgestaltung und sorgen für die Absicherung der bAV-Aspekte durch vertragliche Regelungen.

Post Merger Integration: Nach dem Abschluss einer Transaktion gilt es, Pensionszusagen reibungslos zu integrieren. Wir unterstützen Sie bei Abstimmungen mit Dienstleistern, der Überprüfung des Transaktionswertes und der Harmonisierung von Zusagen.

Kontakt

Claudia Veh (Partner | Actuarial Insurance Services)

Peter Devlin (Partner | Consulting) 

Dr. Lars Hinrichs (Partner | Deloitte Legal)

Versicherungsmathematische Gutachten: Wir erstellen fundierte Gutachten für Pensionsverpflichtungen und ähnliche Leistungen. Unser Service umfasst Projektionen, Sensitivitätsberechnungen, Unterstützung beim Austausch mit Ihrem Wirtschaftsprüfer und Beratung zu Gesetzesänderungen und Trends sowie zu Projektionen der bAV.

Betreuung von steuerlichen Betriebsprüfungen: Die bAV ist häufig Prüfungsgegenstand in steuerlichen Außenprüfungen. Mit unserem spezialisierten Team begleiten wir Sie in allen Phasen einer Betriebs- oder Lohnsteueraußenprüfung und sichern eine professionelle und reibungslose Kommunikation mit spezialisierten Prüfern auf Augenhöhe.

Vertragsgestaltung / -verhandlung: Die leistungsrechte und rechtssichere Vertragsgestaltung ist von entscheidender Bedeutung.  Wir beraten Sie bei Neuabschlüssen und Anpassungen von Pensionszusagen.

Bilanzierungsvorschriften: Wir verfügen über umfassende Expertise in der Bilanzierung von Pensionsverpflichtungen, sowohl nach nationalen als auch internationalen Rechnungslegungsstandards (HGB, IFRS, US-GAAP).

Rechtliche Spezialfragen:  Unsere Experten beraten Sie zu arbeits-, steuer- und sozialversicherungsrechtlichen Fragestellungen im Zusammenhang mit Ihrer bAV, einschließlich der Umsetzung neuer gesetzlicher Vorgaben und Anforderungen an die Gleichbehandlung.  

Kontakt

Stefan Bäumler (Director | Actuarial and Insurance Services)

Christiane Bourseaux (Director I Tax) 

Benjamin Bauer (Senior Manager | Consulting)

Elisa Ultsch (Senior Assiciate | Deloitte Legal)

Nachfolgeplanung/ Sanierung: Bei der Unternehmensnachfolge stellt die Pensionszusage des Gesellschafter-Geschäftsführers oft eine Herausforderung dar, insbesondere wenn die Pensionszusage nicht vollständig ausfinanziert ist. Wir unterstützen Sie dabei, Lösungen zum Umgang mit der Pensionszusage zu erarbeiten, die unter Beachtung der steuerlichen Rahmenbedingungen sowohl auf die Situation des Unternehmens und die des Gesellschafter-Geschäftsführers zugeschnitten sind.

Finanzierung: Einer Ausfinanzierung kommt nicht nur im Zusammenhang mit Nachfolgeregelungen hohe Bedeutung zu. Da ein Verzicht auf Versorgungsanwartschaften steuerliche Herausforderungen mit sich bringen kann, beraten wir Sie zur Finanzierung bzw. zum bestmöglichen Umgang mit diesen Verpflichtungen. Hierzu kann auch eine Übertragung Ihrer Versorgungsverpflichtung auf einen externen Versorgungsträger gehören oder die Kapitalisierung der Pensionszusage. Bei sämtlichen Handlungsoptionen können Sie auf unser multidisziplinäres Expertenteam zählen. 

Statusfeststellung: Dem Status eines Gesellschafter-Geschäftsführers kommt bei vielen Fragestellungen elementare Bedeutung zu. Etwa bei der Frage, ob der gesetzliche Insolvenzschutz für ihn greift (Frage des arbeitsrechtlichen Status), oder welche Erdienbarkeitsfristen für seine Versorgungszusage für ihn gelten oder welches Pensionsalter aus Sicht der Finanzverwaltung angemessen für ihn ist (Frage des steuerrechtlichen Status). Besonders wichtig ist aber der sozialversicherungsrechtliche Status, da eine falsche Einstufung sehr unangenehme Folgen für das Unternehmen und den Gesellschafter-Geschäftsführer haben kann. Wir unterstützen bei der Klärung der Statusfrage und zeigen die Konsequenzen und Handlungsoptionen auf. 

Kontakt

Dr. Claudia Veh  (Partner | Actuarial and Insurance Services)

Birgit Köhler  (Partner | Financial Services Tax)

Dr. Lars Hinrichs (Partner I Deloitte Legal)

Internationaler Pensionsplan: Globale Arbeitsprozesse erfordern mobile Mitarbeiter und deren adäquate Altersabsicherung. Wir unterstützen Sie bei der Implementierung effektiver, internationaler Pensionspläne unter Berücksichtigung steuerlicher Aspekte.

Konsolidierung Pensionsverpflichtungen / globaler Aktuar: Mit unserem globalen Netzwerk ermöglichen wir IFRS/US GAAP-Bewertungen von Pensionsverpflichtungen. Dabei werden alle Tätigkeiten zentral von Deutschland aus koordiniert. DPeARL, unsere speziell entwickelte Software, sorgt für korrekte, effiziente und flexible Konsolidierung. 

Entsendungen: Trotz fortschreitender Globalisierung sind die Altersvorsorgesysteme weltweit bisher nicht harmonisiert, so dass die bAV bei Auslandsentsendungen (Inbound wie Outbound) einer sorgfältigen Planung bedarf, bei welcher arbeits-, steuer- und sozialversicherungsrechtliches Spezialwissen gefragt ist. Nutzen Sie unsere langjährige Erfahrung und unser weltweites Netz von Spezialisten bei der Ausgestaltung Ihrer Konzepte! 

Grenzgänger und grenzüberschreitender Arbeitgeberwechsel: Bei Grenzgängern ergeben sich spezielle steuerrechtliche Fragestellungen bezüglich der bAV. Unser Expertenteam unterstützt Unternehmen und Mitarbeiter bei allen steuer- und sozialversicherungsrechtlichen Fragen für Grenzgänger und bei Arbeitgeberwechsel über Landesgrenzen hinweg.

Auslandsrentner: Ob Rückkehr in die Heimat, ein angenehmeres Klima oder steigende Lebenshaltungskosten im Alter: die Zahl der Rentner, die ihren Ruhestand im Ausland verbringen, steigt kontinuierlich an. Wir begleiten Sie steuer- und sozialversicherungsrechtlich bei der Ruhestands-Planung – stets unter Berücksichtigung der persönlichen Lebenssituation und internationaler Rechtsvorschriften. Unsere Kollegen des Immigration-Teams kümmern sich bei Bedarf um Visa, Aufenthaltsgenehmigungen etc. 

Kontakt:

Peter Devlin (Partner | Consulting)

Klaus Friedrich (Director | Financial Advisory)

Daniele Sendler (Senior Manager | Tax)

Elisa Ultsch (Senior Associate | Deloitte Legal)

Hintergrund  

Die andauernde Flexibilisierung ist einer der Meta-Trends der modernen Arbeitswelt. Neben der Digitalisierung, lebenslangem Lernen und interkultureller Beweglichkeit steht insbesondere die Lebensarbeitszeit im Blickpunkt. Heutige Mitarbeiter arbeiten nicht mehr 45 Jahre Vollzeit und wechseln dann von einem Tag auf den anderen in den Ruhestand. Vielmehr gibt es ein natürliches Bedürfnis nach unterschiedlichen Phasen im Berufsleben. Dabei geht es um Fortbildung, Erziehungstätigkeiten, temporäre Auszeiten, Pflegezeiten und schließlich einen schrittweisen Übergang in den Ruhestand. Zur Finanzierung solcher Phasen mit verringertem Beschäftigungsgrad oder temporärem Aussetzen ist ein Zeitwertkonto ein geeignetes Instrument.

Services von Deloitte  

Wir erarbeiten mit Ihnen passgenaue Konzepte und unterstützen Sie bei der Umsetzung insbesondere auch in rechtlicher und steuerlicher/sozialversicherungsrechtlicher Hinsicht. Dabei achten wir darauf, dass das Zeitwertkonto nicht als isoliertes Angebot positioniert wird, sondern sich in die betrieblichen Anforderungen und Prozesse einpasst. Insbesondere sollte das Zeitwertkonto mit der betrieblichen Altersversorgung abgestimmt werden, um ein konsistentes Gesamtangebot mit ineinandergreifender Verwendung sicherzustellen.  

Wir kennen diese besonderen Anforderungen und können daher bei der Implementierung eines zielführenden Konzeptes umfänglich unterstützen. Die bilanzielle Bewertung übernehmen wir gern. 

Kontakt:

Dr. Lars Hinrichs (Partner | Deloitte Legal)

Stefan Bäumler (Director | Financial Advisory)

Christiane Bourseaux (Director | Tax)

Hintergrund

Nicht nur bei den jährlich vorgeschriebenen Jahresabschlussprüfungen stehen die Pensionsverpflichtungen im Fokus. Auch bei internen, vom Unternehmen selbst initiierten Audits ist dies der Fall. 

Services von Deloitte  

Deloitte überprüft und erarbeitet Kompetenzrichtlinien, Zuständigkeiten, Prozesse (z.B. Datenmeldeprozess) und Anlagerichtlinien/-strategien. Insbesondere bei den jährlichen Jahresabschlussarbeiten unterstützen wir Wirtschaftsprüfer bei der Überprüfung der verwendeten Bewertungsannahmen/-methoden.

Wir bewerten zufällige Stichproben, überprüfen die versicherungsmathematischen Gutachten, das zugrunde gelegte Planvermögen, die (Konzern-) Anhangsangaben und die Tabellen zu latenten Steuern. 

Außerdem prüfen wir Ihr Konzernhandbuch zur Bilanzierung von Pensionsverpflichtungen oder erarbeiten Ausführungen zu den Pensionsverpflichtungen im IAS-Bericht und beraten umfangreich zu Spezialfragen im Zusammenhang mit der korrekten Bilanzierung.  

Kontakt

Dr. Klaus Friedrich (Director | Financial Advisory)

Benjamin Bauer (Senior Manager | Consulting)