Webcast Steuerrecht

Über unsere Steuerrecht-Webcasts

In unserer Webcast-Reihe "Steuern und Recht im Überblick" informieren wir Sie über aktuelle Entwicklungen im Steuerrecht. Die Webcasts finden vierteljährlich zum Ende des jeweiligen Quartals statt.

Steuern und Recht im Überblick - 01/2024

Internationale Entwicklungen

• News der OECD zu Pillar One und Pillar Two
  

Gesetzgebung

• Update zum Wachstumschancengesetz

Umsatzsteuer

• Ausweis einer falschen Steuer in Rechnungen 

Rechtsprechung

• BFH: Keine grenzüberschreitende Verlustverrechnung ohne tatsächliche Verlusttragung durch eine inländische Muttergesellschaft
• BFH: Finanzielle Eingliederung bei qualifiziertem Stimmenmehrheitserfordernis
• BFH: Erreichen der Beteiligungsschwelle bei unterjährigen Erwerbsvorgängen von mehreren Veräußerern
• BFH: Keine gewerbesteuerliche Hinzurechnung von Swap-ZinsenBVerfG: Buchwertübertragung zwischen beteiligungsidentischen Schwesterpersonengesellschaften

Finanzverwaltung

• Finaler AußensteuererlassÄnderung des Anwendungserlasses zur Abgabenordnung (Betriebsstätten)
  

Steuern und Recht im Überblick - 04/2023

Internationale Entwicklungen

• Update zur DAC 8 – EU-Richtlinie
• Aktualisierung der EU-Liste nicht kooperativer Länder und Gebiete

Gesetzgebung

• Update zum Wachstumschancengesetz
• Update zur Umsetzung globale Mindestbesteuerung und weiterer Begleitmaßnahmen
• Update zum Zukunftsfinanzierungsgesetz

Rechtsprechung

• BFH: „Finanzielle Eingliederung“ bei unterjährigen Umwandlungen
• BFH: Verfassungs- und unionsrechtliche Zweifel an der AStG-Hinzurechnungsbesteuerung
• BFH: Nichtberücksichtigung eines Übernahmeverlustes bei Verschmelzung
• BFH: Mitunternehmerschaft und sachliche Gewerbesteuerpflicht für eine juristische Sekunde
• BFH: Höhe der Anschaffungskosten von in der Krise stehen gelassener Darlehen

Finanzverwaltung

• Entwurf eines aktualisierten Umwandlungssteuererlasses

Steuern und Recht im Überblick - 03/2023

I. Internationale Entwicklungen

• EU Kommission: Richtlinienvorschlag „BEFIT“ (Business in Europe: Framework für Income Taxation)

II. Gesetzgebung

• Wachstumschancengesetz
• Umsetzung globale Mindestbesteuerung und weiterer Begleitmaßnahmen
• Zukunftsfinanzierungsgesetz

III: Umsatzsteuer

• Update zum E-Invoicing
• BFH: Erlass von Nachzahlungszinsen zur Umsatzsteuer

IV. Rechtsprechung

• BFH: Zinsschranke gilt nicht für Arrangement Fee
• BFH: Anwendung des Verlustverrechnungsverbots bei steuerlicher
• Rückwirkung einer Umwandlung
• BFH: Betriebsstätte im Dienstleistungsbereich

V. Finanzverwaltung

• Entwurf eines neuen Außensteuererlasses
• Entwurf eines BMF-Schreibens zum Betriebsausgabenabzugsverbot bei Besteuerungsinkongruenzen

Steuern und Recht im Überblick - 02/2023

I. Internationale Entwicklungen

• Update zur globalen Mindestbesteuerung 
• Update zu DAC 8

II. Praxishinweis zur Umsatzsteuer

• E-Invoicing im B2B-Bereich ab 2025
• Reihengeschäfte (Schreiben der Finanzverwaltung)

III. Gesetzgebung

• Zukunftsfinanzierungsgesetz
• Reformüberlegungen bei der Grunderwerbsteuer

IV. Schreiben der Finanzverwaltung

• Überarbeiteter Anwendungserlass zur grunderwerbsteuerlichen Konzernklausel
• Praxistipp: Anzeigepflichten bei bestimmten Transaktionen
• Bedeutung des OECD-Musterkommentars für die Auslegung von Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung
• Ertragsteuerliche Behandlung von Genussrechtskapital

V. Rechtsprechung

• Wegzugsbesteuerung
• Gewerbesteuerliche Hinzurechnungen von Leistungen im Rahmen eines Sponsoringvertrags
• Verdeckte Gewinnausschüttungen
  

Steuern und Recht im Überblick - 01/2023

I. Internationale Entwicklungen

• Update zur globalen Mindestbesteuerung 
• Aktualisierung der EU-Blacklist: Aufnahme von Russland und Costa Rica

II. Praxishinweise zur Umsatzsteuer

• Vorgeschlagene Modernisierung des Mehrwertsteuersystems in der EU (VAT in the Digital Age)

III. Rechtsprechung

• Ertragsteuerliche Organschaft bzw. tatsächliche Durchführung von Gewinnabführungsverträgen
• Rückstellungsbildung für Verpflichtungen aus einem Kundenkartenprogramm
• Gewerbesteuerliche Hinzurechnung von Mieten für Mehrwegbehältnisse im Handel
• Ermittlung der Höhe der anzurechnenden ausländischen Quellensteuer
  

IV. Schreiben der Finanzverwaltung

• Anwendungsfragen zum Plattformen-Steuertransparenzgesetz
• Aktualisiertes Schreiben zur Forschungszulage

Steuern und Recht im Überblick - 04/2022

I. Internationale Entwicklungen

• Update zur globalen Mindestbesteuerung

• Update zur Registerfallbesteuerung
  

II. Gesetzgebung

• Update zum Jahressteuergesetz 2022

• Update zum DAC7 Plattformen Steuertransparenzgesetz bzw. Betriebsprüfungsreform
  

III. Praxishinweise zur Umsatzsteuer

• Umsatzsteuerliche Organschaft
• Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte

IV. Rechtsprechung

• Gewerbesteuerliches Schachtelprivileg bei doppelt ansässigen Kapitalgesellschaften

• Strafzuschlag wegen Verletzung von Dokumentationspflichten mit EU Recht vereinbar

• Erweiterte Kürzung des Gewerbeertrags bei Bagatellbeteiligung

• Beginn der sachlichen Gewerbesteuerpflicht eines gewerblichen Grundstückshändlers

• Abfärbewirkung bei Verlusten aus gewerblicher Tätigkeit

• Bestimmung des herrschenden Unternehmens i.S. der grunderwerbsteuerlichen Konzernklausel
  

V. Aktuelle Schreiben der Finanzverwaltung

• Billigkeitsmaßnahmen wegen gestiegener Energiekosten infolge des Ukraine Kriegs
• Verlängerung der Abgabefrist für die Grundsteuererklärung

Steuern und Recht im Überblick - 03/2022

I. Internationale Entwicklungen

• USA: Inflation Reduction Act
  
• Update zur globalen Mindestbesteuerung 
  

II. Gesetzgebung

• DAC7-Betriebsprüfungsreform
• Inflationsausgleichsgesetz
• Jahressteuergesetz 2022
• Drittes Entlastungspaket
• Auswirkungen des ermäßigten Umsatzsteuersatzes auf Gas
  

III. Rechtsprechung

• Vorsteuerabzug einer geschäftsleitenden Holding
• Gewerbesteuerliche Nichterfassung eines Veräußerungsgewinns einer GmbH & Co. KG 
• Strafzuschlag bei Nichtvorlage einer Verrechnungspreisdokumentation bei Nichtexistenz einer Betriebsstätte 
• Gebührenhöhe bei Rücknahme des Antrags auf verbindliche Auskunft 
• Betriebsstätte bei Einschaltung einer Managementgesellschaft 
  

IV. Finanzverwaltung

• Übergangsregelung für die Festsetzung von Zinsen auf Steuern für Verzinsungszeiträume ab dem 01.01.2019 
• Änderungen der gesetzlichen Regelungen zur Verzinsung von Steuernachforderungen und Steuererstattungen 
• Steuerabzug nach § 50a EStG bei Softwareauftragsentwicklung 
  

Steuern und Recht im Überblick - 02/2022

I. Internationale Entwicklungen

• EU Kommission: Richtlinien-Vorschlag zu DEBRA („debt-equity bias reduction allowance“
• Update zum EU-Richtlinienentwurf zur globalen Mindestbesteuerung („Pillar 2“)
  

II. Gesetzgebung

• Update zum Vierten Corona-Steuerhilfe-Gesetzes 
• Update zum Steuerentlastungsgesetz 2022 
• Update zum Gesetz zur Neubestimmung des Zinssatzes bei der Vollverzinsung
  

III. Rechtsprechung

• Beschränkte Steuerpflicht und Verpflichtung zum Steuerabzug bei zeitlich unbegrenzter Überlassung von Know-how
• Gestaltungsmissbrauch bei einem Cash-Circle
• Wegzugsbesteuerung bei unentgeltlichen Übertragungen

IV. Finanzverwaltung

• Verlängerte Vereinfachungsregelung für Vergütungen für die zeitlich befristete Rechteüberlassung
• Folgen der Rechtsprechung zur gewerbesteuerlichen Hinzurechnung von Miet- und Pachtzinsen
• Anerkennung einer Einlagenrückgewähr aus Drittstaaten-Kapitalgesellschaften
• Finales BMF-Schreiben: Ertragsteuerrechtliche Behandlung von virtuellen Währungen und sonstigen Token
• Anwendungsfragen zur Grunderwerbsteuer (§ 1 Abs. 2a und § 1 Abs. 2b GrEStG)
• Umsatzsteuer: BMF-Schreiben zu den geänderten Anforderungen bei innergemeinschaftlichen Lieferungen
• Umsatzsteuer: BMF-Schreiben zur Anwendbarkeit des Reverse-Charge Verfahrens bei Telekommunikationsdienstleistungen

Steuern und Recht im Überblick - 01/2022

I. Internationale Entwicklungen

• OECD/ EU Kommission: Model Rules/ Richtlinienentwurf zur globalen Mindestbesteuerung („Pillar 2“)

• EU Kommission: Richtlinienentwurf zur Bekämpfung der missbräuchlichen Nutzung von Briefkastenfirmen („unshell“)

II. Gesetzgebung

• Entwurf eines Vierten Corona-Steuerhilfe-Gesetzes

• Entwurf eines Steuerentlastungsgesetzes

• Entwurf eines Gesetzes zur Neubestimmung des Zinssatzes bei der Vollverzinsung

III. Rechtsprechung

• Verfassungsrechtliche Zweifel an der Höhe von Säumniszuschlägen

• Nachveräußerungssperre bei Abspaltung

• Kein Zufluss bei gespaltener Gewinnverwendung

• Beherrschungsidentität bei mittelbarer Beteiligung über eine Kapitalgesellschaft

• Zuordnung von Wirtschaftsgütern bei sog. personallosen Betriebsstätten

• Umsatzsteuer: Vertragsstrafen als steuerbaren Leistungsaustausch

• Umsatzsteuer: Vorsteuerabzug aus Leistungen eines Ist-Versteuerers

IV. Finanzverwaltung

• Umsatzsteuer: Private Nutzung von Elektrofahrzeugen

• Anwendungsfragen zur Lizenzschranke und Liste schädlicher Präferenzregelungen

• Nutzungsdauer von Computerhardware und Software
  

Steuern und Recht im Überblick - 04/2021

I. Gesetzgebung

• Steuerpolitischer Ausblick auf Basis des Koalitionsvertrages

II.Aktuell

• Kurzes Update zu internationalen Entwicklungen

III.Rechtsprechung

• Weiterentwicklung der Rechtsprechung zu konzerninternen Finanzierungstransaktionen
• Einkünftekorrekturen nach §1 Abs. 1 AStG bei Teilwertabschreibungen auf unbesichert im Konzern begebenen Darlehensforderungen und bei Buchwertübertragung von Wirtschaftsgütern auf ausländische Tochtergesellschaften
• Sperrfristverstoß nach §6 Abs. 5 S. 6 EStG durch Formwechsel einer Oberpersonengesellschaft zu Buchwerten
• Teilwertzuschreibung bei Fremdwährungsverbindlichkeiten
  
• Neu: Aufspaltungsbedingter Übertragungsgewinn ist Organträgerin zuzurechnen
• Umsatzsteuer: Bedeutung der Rechnung im Vorsteuervergütungsverfahren sowie Praxishinweise zu Intrastat-Meldungen ab 2022

IV. Finanzverwaltung

• Option zur Körperschaftsbesteuerung §1a KStG
• Entwurf der Körperschaftsteuer-Richtlinien 2022
• Neu: Gewährung von Forschungszulagen nach dem Forschungszulagengesetz (FZulG)
  

Steuern und Recht im Überblick - 03/2021

I. Fokusthemen:

• Kurzes Update zu internationalen Entwicklungen

• Hinweis auf neue Verrechnungspreis Verwaltungsgrundsätze

II. Politischer Ausblick

• Mögliche Koalitionen

• Grün gelbe Vorgespräche

• Mögliche steuerliche Maßnahmen einer Ampel Koalition

• Mögliche steuerliche Maßnahmen einer Jamaika Koalition

III. Rechtsprechung

• Typenvergleich zur Qualifizierung von Ausschüttungen einer ausländischen Gesellschaft

• Entlastung von Kapitalertragsteuer trotz Zwischenschaltung einer GbR

• Vollverzinsung von Steueransprüchen mit jährlich 6% ab 2014 verfassungswidrig
• Gewerbesteuerliche Hinzurechnungen: Herstellung immaterieller Wirtschaftsgüter

• Keine erweiterte gewerbesteuerliche Kürzung für gemischt genutzte Gebäude

• No Show Kosten bei Betriebsveranstaltungen

• Betriebsaufspaltung: Personelle Verflechtung bei treuhänderischer Bindung

IV. Finanzverwaltung

• Steuerliche Anerkennung von Bewirtungsaufwendungen

• Katastrophenerlasse Hochwasser

• Fristverlängerung zur Abgabe der Steuererklärungen für 2020

• Übergangsregelungen der neuen Grunderwerbsteuerregelungen

• Umsatzsteuer : Unternehmereigenschaft von Aufsichtsräten

Steuern und Recht im Überblick - 02/2021

Fokusthemen:

• Aktuelle Entwicklungen auf OECD/G20/G7-Ebene und auf

• EU-Ebene

• Update zur aktuellen Gesetzgebung

• ATAD-Umsetzungsgesetz, Abzugsteuerentlastungsmodernisierungsgesetz,

• Steueroasen-Abwehrgesetz, Körperschaftsteuermodernisierungsgesetz

• EuGH-Rechtsprechung zur umsatzsteuerlichen Organschaft

• BVerfG: Erfolgreiche Verfassungsbeschwerde gegen

• Einkünftekorrektur bei unbesicherten Konzerndarlehen

• BFH zu Grenzüberschreitender Betriebsaufspaltung und

• zur Verschmelzung einer Gewinngesellschaft auf eine Verlustgesellschaft

• BMF-Schreiben mit Zweifelsfragen zu § 6 Abs. 3 EStG

• Finales Schreiben zur Mitteilungspflicht von

• grenzüberschreitenden Steuergestaltungen (DAC 6)
  

Steuern und Recht im Überblick - 01/2021

Fokusthemen:

• ATAD-Umsetzungsgesetz

• Gesetz zur Modernisierung des Körperschaftsteuerrechts

• Fondsstandortgesetz

• Umsatzsteuer: Praxishinweise zum EuGH Urteil zur Dienstwagenbesteuerung

• BMF: Abschreibung von Computerhardware und Software  

Steuern und Recht im Überblick - 04/2020

Fokusthemen:

• Jahressteuergesetz 2020 
• Abzugsteuerentlastungsmodernisierungsgesetz
• ATAD-Umsetzung 
• Internationales Steuerrecht
• Umsatzsteuerliche Behandlung von Gutscheinen
• Ertragsteuern und Umsatzsteuer
  

Steuern und Recht im Überblick - 03/2020

Fokusthemen:

• Ausgewählte Inhalte des „Jahressteuergesetz 2020“, Fokus Mehrwertsteuer-Digitalpaket.
• DAC 6: Erste Erfahrungsberichte, ergänzt um aktuelle Handlungsmöglichkeiten. 
• Wichtige Entscheidungen des Bundesfinanzhofs und Schreiben des Bundesfinanzministeriums in Q3/2020. 
• Die wichtigsten Änderungen aus den Bereichen Ertragsteuern und Umsatzsteuer in Q3/2020.

Steuern und Recht im Überblick - 02/2020

Fokusthemen:

• Steuerpolitische Bekämpfung der Folgen der Corona-Pandemie. Nach dem ersten Corona-Steuerhilfegesetz folgt bereits das Gesetzgebungsverfahren für ein zweites Corona-Steuerhilfegesetz.

• Die wichtigsten Änderungen im deutschen Steuerrecht der letzten 3 Monate
  

Steuern und Recht im Überblick - 01/2020

Fokusthemen:

• Bekämpfung der Folgen der Corona-Pandemie
• Änderungen im deutschen Steuerrecht - unabhängig von COVID-19
  
• Wichtige Änderungen aus den Bereichen Ertragsteuern, Umsatzsteuer und Lohnsteuer