Salte para o conteúdo principal

Pilar Um e Pilar Dois da OCDE Tax serviço de aconselhamento

Uma abordagem de modelação integrada para avaliar a potencial exposição Tax da sua empresa às propostas do Pilar Um e do Pilar Dois.

O que é o Pilar 1 e o Pilar 2 da OCDE?

O quadro inclusivo da OCDE/G20 sobre a erosão da base tributável e a transferência de lucros (BEPS) aprovou recentemente as principais componentes da abordagem de dois pilares do direito fiscal internacional. O acordo estabeleceu um calendário ambicioso e exigente para ambos os pilares e, quaisquer que sejam as regras finais, a maioria das empresas globais de qualquer dimensão será provavelmente afetada.

Primeiro pilar: Nexus e regras de afetação dos lucros

O primeiro pilar visa os maiores grupos multinacionais, concentrando-se inicialmente naqueles que têm pelo menos 20 mil milhões de euros de receitas consolidadas e lucros líquidos superiores a 10% (ou seja, lucros antes de Tax para receitas) e exigirá que paguem Tax nos locais onde os seus clientes e utilizadores estão localizados. Será utilizada uma fórmula para afetar uma percentagem dos lucros a cada jurisdição. O primeiro pilar deve efetivamente exigir que as multinacionais abrangidas paguem pelo menos uma parte Tax nos mercados com que interagem.

Segundo pilar: mínimo global Tax

O segundo pilar, cujas principais componentes são geralmente referidas como o "mínimo global Tax" ou "GloBE", introduz uma taxa mínima efectiva Tax de pelo menos 15%, calculada com base num conjunto de regras específicas. Os grupos com uma taxa efectiva Tax inferior ao mínimo em qualquer jurisdição específica seriam obrigados a pagar um complemento Tax na sua sede ou na localização de outras filiais. O Tax seria aplicado a grupos com receitas de, pelo menos, 750 milhões de euros, o que o torna muito mais amplamente aplicável do que o Primeiro Pilar.

O que é o serviço de Consultoria Fiscal do Pilar 1 e do Pilar 2 da OCDE da Deloitte?

DeloitteO serviço de consultoria fiscal do Pilar 1 e do Pilar 2 da OCDE combina a experiência profunda dos especialistas do Deloitte Tax com o poder analítico da nossa solução tecnológica para ajudar as empresas a avaliar as potenciais implicações do Pilar 1 e do Pilar 2 no seu perfil Tax.

Abrange o primeiro e o segundo pilares

Calcule os montantes A e B do primeiro pilar e os impostos mínimos impostos pela regra de inclusão dos rendimentos e pela regra de pagamento não tributado do segundo pilar.

Baseado em Excel

A capacidade de carregar dados através de ficheiros Excel permite uma solução ágil, flexível e personalizável.

Entradas simples

Apoia a flexibilidade nos dados de entrada, começando com os relatórios por país (CbCR) e outros dados facilmente acessíveis, e tendo a opção de aperfeiçoar a modelação com dados adicionais.

Selecções predefinidas

Selecções por defeito incluídas para a maioria dos pressupostos do primeiro e segundo pilares com base em determinados comentários públicos feitos por agências governamentais em vários países e por outras partes interessadas. Os inputs podem ser adaptados com base em factos e circunstâncias específicos.

Flexibilidade incorporada

Devido às incertezas das propostas da OCDE, a nossa abordagem baseia-se em interpretações alternativas das orientações.

Desenvolva cenários

Utilizado para identificar os impactos e fornece informações sobre as diferentes formas como o primeiro e o segundo pilares se podem desenvolver.

Visuais intuitivos

Painéis de controlo visualizados contam a história de como as propostas podem afetar a sua posição em Tax.

  • Avalie o impacto das propostas da OCDE relativas ao primeiro e ao segundo pilares
  • Efectue cálculos de conformidade precisos após a entrada em vigor
  • Identifique as limitações dos dados que podem ter de ser consideradas para efeitos de conformidade
  • Personalize de acordo com o seu padrão de factos e fontes de dados

Avalie o impacto do primeiro e do segundo pilares

Utilize a calculadora incorporada para calcular o impacto Tax do Montante A e transfira uma parte do lucro residencial para as suas jurisdições de mercado.

Calcule o rendimento GloBE

Compare rapidamente a taxa efetiva de imposto (ETR) com a Taxa Mínima de Imposto na Proposta GloBE.

Personalize o seu conjunto de dados

Avalie o impacto de diferentes cenários, personalizando o seu conjunto de dados.

Planeamento fácil de cenários

Guarde e compare vários cenários e conjuntos de dados.