Tax Compliance Management System
Steuer-IKS zur Minimierung von Risiken
Bei der Erstellung von Steuererklärungen können Fehler passieren. Auch wenn dabei kein Vorsatz besteht, drohen empfindliche Strafen. Um diese Risiken zu minimieren, ist die Einführung eines Steuer-IKS gem. IDW PS 980 unverzichtbar. Mit Deloitte sind Sie auf der sicheren Seite und erarbeiten ein sicheres Tax Compliance Management System.
Hintergrund
Das BMF hat am 23.05.2016 einen finalen AEAO zu §153 AO veröffentlicht (Download). Inhalte:
- Praktische Abgrenzung einer sanktionsfreien Berichtigung (§ 153 AO) von einer ggf. sanktionsbewährten strafbefreienden Selbstanzeige (§ 371 AO) (Kommentierung).
- Ein Steuer-IKS kann bei der Prüfung von Vorsatz oder Leitfertigkeit zu berücksichtigen sein. (Tz. 2.6)
Am 31.05.2017 hat das IDW die finale Fassung des „IDW-Praxishinweis 1/2016: Ausgestaltung und Prüfung eines Tax Compliance Management Systems gemäß IDW PS 980“ veröffentlicht.
Der IDW Praxishinweis 1/2016 ergänzt IDW PS 980 um die speziellen Anforderungen für die Besteuerung (IDW). Zuvor enthielt dieser Standard nämlich keine speziellen Regeln für Steuern.
Für Deutschland steht mit dem IDW Praxishinweis 1/2016 erstmals ein Standard zur Verfügung, der
- ein unternehmensindividuelles Tax CMS beschreibt,
- die Anforderungen von IDW PS 980 erfüllt und
- Anleitung zur praktischen Umsetzung von Tz. 2.6 des AEAO zu § 153 AO gibt. Dies kann auch eine Angemessenheits- oder Wirksamkeitsprüfung durch einen Abschlussprüfer umfassen.
Tax Compliance Management System von Deloitte
Deloitte betreut Sie bei der Einführung eines Tax CMS gem IDW PS 980. So decken Sie rechtliche Anforderungen umfänglich ab. Unser Leistungsumfang reicht von der Aufnahme und Visualisierung steuerlich relevanter Prozesse über die Dokumentation von Steuerrisiken und Steuerkontrollen in einer sog. Risiko-Kontroll-Matrix für Steuern bis hin zur Unterstützung im Rahmen der Dokumentation der Aufbau- und Ablauforganisation, des Risikomanagements, der Dokumentation der eingesetzten Technologie (GoBD) und der Zusammenfassung des betrieblichen Kontrollumfelds für Steuern (z.B. Konzernhandbuch Steuern).
Mit Ihrem individuellen Tax Compliance Management System minimieren Sie mögliche Risiken aus der Berichtigung von Steuererklärungen. So können Führungskräfte beim Thema Tax Compliance ruhiger schlafen.
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