Internal Audit Assurance

Vertrauen und Sicherheit schaffen durch eine effektive Interne Revision

Die Interne Revision erbringt unabhängige und objektive Prüfungs- und Beratungsdienstleistungen, welche darauf ausgerichtet sind, Mehrwerte zu schaffen und die Geschäftsprozesse zu verbessern. Als unabhängige Prüfinstanz stellt die Interne Revision ein wesentliches Instrument der Unternehmensleitung dar, um ihren Überwachungspflichten nachzukommen. Deloitte unterstützt Sie bei der Qualitätsbeurteilung Ihres internen Revisionssystems sowie der Planung und Durchführung operativer Revisionsprüfungen.

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Prüfung des internen Revisionssystems

Die Pflicht zur Einrichtung einer angemessenen Internen Revision leitet sich aus den aktienrechtlichen Organisations- und Sorgfaltspflichten der gesetzlichen Vertreter ab (§ 91 Abs. 2 AktG und § 93 Abs. 1 AktG). Ferner muss sich der Aufsichtsrat im Rahmen seiner Überwachungsaufgaben von der Wirksamkeit des Internen Revisionssystems überzeugen (§ 107 Abs. 3 Satz 2 AktG).Für Aufsichtsrat und Geschäftsleitung kann die externe Prüfung des internen Revisionssystems (IRS) den objektiven Nachweis der ermessensfehlerfreien Ausübung ihrer Organisations- und Sorgfaltspflichten erbringen. Eine regelmäßige externe Prüfung des IRS ist zudem Bestandteil der berufsrechtlichen Qualitätsanforderungen, die das Institute of Internal Auditors vorgibt.Das Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) hat mit dem Prüfungsstandard PS 983 eine Grundlage für die Prüfung und Optimierung von internen Revisionssystemen geschaffen. Gemeinsam mit dem Deutschen Institut für Interne Revision e.V. (DIIR) hat das IDW 82 Qualitätskriterien für eine effektive Revisionsfunktion definiert.

In Abhängigkeit von der Organisation, dem IRS-Reifegrad und Ihren individuellen Vorstellungen skalieren wir den Prüfungsansatz nach Ihren Wünschen und beraten Sie vorab zu einem passgenauen Vorgehen. Die dargestellten Leistungsbestandteile sind exemplarisch. Wir empfehlen einen modularen Projektaufbau beginnend mit einem Quick Check und einer anschließenden qualitätssichernden Begleitung von noch umzusetzenden Maßnahmen, bevor die eigentliche Prüfung beginnt.

Quick Check (Gap-Analyse) basierend auf einem Fragebogen und ausgewählten Interviews
Ableitung von Handlungsempfehlungen zur Behebung identifizierter Mängel
Fortlaufende Hilfestellung bei der Behebung der umzusetzenden Maßnahmen
Skalierung der Prüfungsdurchführung nach Unternehmensteilen mit eigener Revision
Prüfung des internen Revisionssystems entlang der im PS 983 enthaltenen Grundelemente
Vorstellung und Präsentation der Ergebnisse auf Managementebene und im Aufsichtsgremium
Berichterstattung und Prüfungsurteil auf Konzernebene und/ oder Einheitsebene

Weitere Prüfungs- und Beratungsleistungen für die Interne Revision

Die Digitalisierung und eine steigende Komplexität regulatorischer Rahmenbedingungen verändern Unternehmensprozesse nachhaltig. Dies bedingt auch eine zunehmende Spezialisierung der Prüfthemen und stellt fortlaufend neue Anforderungen an die Arbeit der Internen Revision. Prüfungsansatz und –-methodik sowie die Kompetenzen der Internen Revision müssen stetig weiterentwickelt werden, um ihrer Rolle als Überwachungsfunktion wirksam nachzukommen und Mehrwert für das Unternehmen zu schaffen.

Wir unterstützen Revisionsfunktionen dabei, diesen Transformationsprozess erfolgreich zu gestalten. Dazu stehen Ihnen neben erfahrenen Revisoren je nach Themenstellung verschiedene Fachexperten aus dem Deloitte Netzwerk zur Verfügung. Unser Dienstleitungsportfolio reicht von der Erbringung einzelner Coaching- und Beratungsleitungen bis hin zur vollständigen Wahrnehmung aller Tätigkeiten entlang des Revisionszyklus.