Flashes Fiscales

El pasado 9 de septiembre de 2025, se publicó la “Iniciativa con Proyecto de Decreto por el que se Reforman, Adicionan y Derogan Diversas Disposiciones de la Ley Aduanera”, asimismo se presentó ante la Cámara de Diputados una iniciativa con proyecto de decreto para reformar diversas fracciones arancelarias de la Ley de los Impuestos Generales de Importación y Exportación.

El 29 de agosto pasado la Segunda Sala de la SCJN resolvió, por mayoría de cuatro votos, que el requisito previsto en el artículo 27 apartado D fracción IX inciso b) del Código Fiscal de la Federación es constitucional y razonable porque evita que con la cancelación del RFC se vacíe de contenido la publicación de las listas previstas en los artículos 69, 69-B y 69-B Bis del mismo ordenamiento, y respeta la seguridad jurídica porque permite que los contribuyentes, previo a realizar la solicitud de cancelación, “puedan cerciorarse de tener correspondencia (entre los ingresos acumulables declarados y los comprobantes fiscales expedidos), e incluso, en caso de rechazársele el trámite por esa razón, subsanar su situación sin que se desahogue un procedimiento de fiscalización.”

El 8 de septiembre el Ejecutivo Federal entregó el Paquete Económico
2026, que comprende los Criterios Generales de Política Económica, la Ley de
Ingresos de la Federación, el Proyecto de Presupuesto de Egresos de la
Federación, el Código Fiscal de la Federación, le Ley del Impuesto Especial
sobre Producción y Servicios y la Ley Federal de Derechos, los cuales fueron
turnados a la Cámara de Diputados para su revisión, y de ser aprobados por el
Congreso, entrarían en vigor a partir del 1 de enero de 2026.

Mediante criterio jurisprudencial, la Primera Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación reformuló sistemáticamente los supuestos previstos por el artículo 11 fracción V de la LISR para ofrecer un listado más claro de supuestos que verifican la existencia de un crédito respaldado.

Al establecer de manera precisa dichos supuestos, la disposición permite a los contribuyentes conocer sus efectos fiscales, lo que garantiza el principio de seguridad jurídica.

El Pleno Regional en Materias Administrativa y Civil de la Región Centro-Norte, con residencia en la Ciudad de México, determinó que es improcedente conceder la suspensión en los amparos promovidos contra las normas jurídicas que establecen el plazo para cancelar los comprobantes fiscales digitales por internet a partir del 1 de enero de 2025, a saber, a más tardar el último día del mes en el cual deba presentarse la declaración anual del impuesto sobre la renta.

La Primera Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación publicó una nueva jurisprudencia que corresponde a un amparo en revisión en cuya sentencia se reconoció la constitucionalidad de las disposiciones jurídicas que prohíben el acreditamiento del impuesto al valor agregado.

El pasado 28 de agosto de 2025, se publicó el Decreto por el que se modifica el diverso para el Fomento de la Industria Manufacturera, Maquiladora y de Servicios de Exportación, a través del DiarioOficial de la Federación.

Entre los principales cambios se encuentra la modificación al Anexo I (Mercancías que no pueden importarse temporalmente al amparo del Programa IMMEX) del Decreto para el Fomento de la Industria Manufacturera, Maquiladora y de Servicios de Exportación.

En el estado actual del cumplimiento en precios de transferencia para maquiladoras, la mayoría de éstas aún no han recibido la resolución en materia de precios de transferencia (APA, por sus siglas en inglés) correspondiente al proceso 2020–2024. Conforme a la normativa mexicana vigente, una vez concluido dicho proceso, las empresas no podrán renovar su APA y deberán acogerse a las disposiciones del régimen fiscal de las maquiladoras con base en las reglas de Safe Harbor. Por lo tanto, para el ejercicio fiscal 2025, el Safe Harbor será el único marco disponible para cumplir con los requisitos de precios de transferencia y la exención de establecimiento permanente, manteniendo así los beneficios de esta estructura operativa conforme a la Ley del Impuesto sobre la Renta.

Se ha planteado la posibilidad de aplicar un APA posterior a 2024 como alternativa de cumplimiento de precios de transferencia para maquiladoras, los detalles y la viabilidad de implementación permanecen inciertos.

La Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación resolvió, mediante jurisprudencia emitida el pasado 15 de agosto, que la ficha de trámite 316/CFF “Revisión previa a la presentación del aviso de cancelación en el RFC por fusión de sociedades” no viola el principio de reserva de ley.

El "Acuerdo que sujeta al requisito de aviso automático de exportación las mercancías que se indican", publicado el 3 de junio de 2025 en el Diario Oficial de la Federación, experimentó dos prórrogas en su aplicabilidad, extendiéndose inicialmente hasta el 7 de julio de 2025 y posteriormente al 11 de agosto de 2025. Sin embargo, a partir del día 11 de agosto de 2025, dicho Acuerdo dejará de ser aplicable.

El pasado 6 de agosto, el presidente de los Estados Unidos anunció la imposición de un arancel del 100% sobre la importación de chips y semiconductores, como parte de su estrategia para acelerar la relocalización industrial en Estados Unidos. Sin embargo, el mandatario aclaró que habrá ciertas excepciones.

El pasado 30 de julio el Servicio de Administración Tributaria informó a través del Comunicado 42-2025 que, a partir del 1 de agosto de 2025, la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros debe presentarse únicamente a través de la nueva plataforma creada específicamente para el cumplimiento de esta obligación, la cual fue dada a conocer en febrero de este año. El uso del aplicativo anterior, por lo tanto, queda deshabilitado.

El pasado 1 de agosto de 2025, Ventanilla Digital Mexicana de Comercio Exterior (VUCEM) a través de la hoja informativa número 08; dio a conocer información relevante respecto a la presentación de la “Manifestación de Valor”. Asimismo, se informó que a partir del día 1 de agosto de 2025 se encuentra disponible el “formato E2” y será obligatorio transmitirlo a partir del 9 de diciembre del presente.

Durante su conferencia matutina del 31 de julio, la presidenta Claudia Sheinbaum informó sobre una llamada de 40 minutos con el actual presidente de los Estados Unidos, en la que se acordó una prórroga de 90 días para mantener sin cambios el actual esquema arancelario entre ambos países, el cual prevé incrementos del 25 % al 30 % sobre productos mexicanos fuera del Tratado entre México, Estados Unidos y Canadá (T-MEC). Se detalló que la prórroga evitó el incremento previsto para el 1 de agosto de 2025 y permitirá mantener el esquema arancelario vigente hasta finales de octubre. 

La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) publica el Documento de consulta pública el cual complementa la nota práctica sobre la determinación del precio de minerales, específicamente aplicando un marco de precios de transferencia al cobre, tanto en concentrados como en cátodos.

El 22 de julio de 2025, la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico publicó una nueva actualización de los perfiles de precios de transferencia por país, incorporando información de 12 jurisdicciones: México, Austria, Bélgica, Canadá, Irlanda, Letonia, Lituania, Países Bajos, Nueva Zelanda, Singapur, Sudáfrica y España. Esta actualización representa el segundo bloque de perfiles revisados en el año, tras una publicación anterior en mayo. La información es proporcionada directamente por cada país, asegurando un alto grado de precisión y relevancia.

El 11 de julio de 2025 se publicó una nueva jurisprudencia de la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, en la que se determinó que no es posible presentar una nueva solicitud de devolución de saldo a favor, cuando la autoridad fiscal negó en todo o en parte la primera por cuestiones formales, y esa resolución no fue impugnada por el contribuyente.

El pasado 15 de julio, la autoridad a través del Servicio Nacional de Información de Comercio Exterior, emitió el boletín B.SNICE 005 / 2025, en donde se comunica que se publicará en el portal de la Comisión Nacional de Mejora Regulatoria y posteriormente en el DOF, el proyecto del Acuerdo por el que se deroga el diverso por el que se sujeta al requisito de aviso automático de exportación las mercancías que se indican. 

El pasado viernes 11 de julio se hizo público que el presidente de Estados Unidos envió una carta oficial a la presidenta de México, en la que informa que, a partir del 1° de agosto de 2025, se impondrá un arancel general del 30% a las exportaciones mexicanas.

El pasado 7 y 8 de julio fue anunciado por el presidente de los Estados Unidos durante una reunión de gabinete, un nuevo paquete de aranceles, los cuales mencionó que tienen como fin el fortalecer la producción nacional y contener el avance económico de potencias rivales.

El Servicio de Administración Tributaria informa que, en el periodo de enero a mayo de 2025, los ingresos tributarios alcanzaron un total de 2 billones 411 mil 889 millones de pesos. Este incremento representa un crecimiento real del 8.8% en comparación con el mismo periodo del año anterior, sumando un aumento nominal de 278 mil 139 millones de pesos.

El 3 de junio del año en curso fue publicado en el Diario Oficial de la Federación, el “Acuerdo que sujeta al requisito de aviso automático de exportación las mercancías que se indican”, con la intención de cumplir con lo señalado en el Plan México, y en específico, lograr que México capitalice su alto nivel de integración económica regional y sus ventajas competitivas frente a otras economías. 

El día 3 de junio de 2025 se publicó a través del Diario Oficial de la Federación, el “ACUERDO que sujeta al requisito de aviso automático de exportación las mercancías que se indican”, a través de la Secretaría de Economía, el cual establecía su entrada en vigor al día siguiente de su publicación, es decir, el 4 de junio de 2025; sin embargo, se publicó el mismo 3 de junio, mediante un oficio emitido por la Dirección General de Facilitación Comercial y de Comercio Exterior (DGFCCE), una prórroga a dicha obligación hasta el 7 de julio de 2025.

El 28 de mayo por la tarde, la Corte de Comercio Internacional de los Estados Unidos de América (U.S. Court of International Trade) emitió un fallo con implicaciones importantes para la política comercial del país. La resolución judicial bloquea la implementación de los aranceles generalizados impulsados por la administración actual bajo el denominado “paquete del Día de la Liberación”, una política que pretendía reestructurar el comercio exterior de los Estados Unidos de América (EE. UU.) con base en criterios de soberanía económica y reciprocidad.

En el contexto actual de la fiscalidad global, la eficiencia en la recaudación tributaria es un objetivo prioritario para las autoridades fiscales de todo el mundo. En México, el Servicio de Administración Tributaria (“SAT”) ha demostrado un notable progreso en este ámbito durante el periodo 2019-2024, alcanzando una recaudación de 106 mil 178 millones de pesos mediante la aplicación de procedimientos de Precios de Transferencia a grandes contribuyentes.

El pasado lunes 5 de mayo de 2025, durante la conferencia mañanera, el secretario de Economía Marcelo Ebrard dio a conocer la cancelación de la inscripción de 1,062 empresas, de un total de 2,233 que se encuentran en el Registro para Importadores de Productos Siderúrgicos, al observarse irregularidades en la emisión de certificados de molino para la importación de acero a nuestro país. 

El presidente de los Estados Unidos de America (EE.UU.) firmó el 29 de abril de 2025 un decreto ejecutivo y una proclamación presidencial para modificar el esquema de aranceles que aplica sobre automóviles, autopartes, acero, aluminio y productos sujetos a medidas de seguridad nacional.

El presidente de los Estados Unidos anunció el 2 de abril la imposición de tarifas recíprocas a diversos países. La medida, respaldada por una orden ejecutiva bajo la Ley de Poderes Económicos de Emergencia Internacional (IEEPA), representa lo que el presidente de Estados Unidos denominó “una declaración de independencia económica” y marca el inicio de una política proteccionista y la posible reindustrialización y generación de empleos.

Esta semana fue publicado el 2025 National Trade Estimate Report on Foreign Trade Barriers (NTE), un informe anual elaborado por la Oficina del Representante de Comercio de los Estados Unidos (USTR, por sus siglas en inglés). Este documento proporciona una revisión detallada de las barreras significativas que enfrentan las exportaciones estadounidenses de bienes y servicios, la inversión extranjera directa de Estados Unidos y el comercio electrónico en mercados clave. 

Mediante una Proclamación Presidencial, el 26 de marzo de 2025 Estados Unidos anunció la aplicación de aranceles del 25% a las importaciones de vehículos de pasajeros y camionetas ligeras, y ciertas autopartes (motores y partes de motor, transmisiones y partes del tren motriz, así como componentes eléctricos). Dichos bienes se precisan en el Anexo 1 de la citada Proclamación.

El pasado 21 de marzo de 2025 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el Acuerdo de referencia, el cual entró en vigor el día 24 de marzo de 2025, en el cual se establecen los lineamientos a considerar para aplicar los estímulos fiscales previstos en el Decreto “Plan México”.

El secretario Marcelo Ebrard anunció el día de hoy 7 de marzo 2025, que, tras una conversación entre la presidenta Claudia Sheinbaum y su homólogo estadounidense, se alcanzó un acuerdo que exime a la mayoría de las exportaciones mexicanas de aranceles hasta el 2 de abril.

El Gobierno de Estados Unidos anunció este jueves 6 de marzo ajustes en los aranceles a importaciones de Canadá y México, reconociendo la estructura de la cadena de suministro automotriz que favorece la producción en Estados Unidos.

El 5 de marzo de 2025 Karoline Leavitt, vocera de la Casa Blanca, informó en conferencia de prensa que Estados Unidos ha decidido aplazar un mes los aranceles al sector automotriz, específicamente a las importaciones bajo el T-MEC.

Estados Unidos anunció la aplicación de aranceles correspondientes al 25% a las importaciones de mercancía originaria de México, los cuales entraron en vigor este martes 4 de marzo a las 12:01 a.m. (hora del este).

El 1 de febrero de 2025, el Gobierno de los Estados Unidos, a través de la Casa Blanca, emitió una serie de órdenes ejecutivas en las que se establece un impuesto de importación o arancel del 25% a importaciones de México y Canadá, así como del 10% a importaciones de China.

El día 21 de enero de 2025 se publicó en el DOF el Decreto de referencia, el cual entrará en vigor el día 22 de enero de 2025, para fortalecer la industria nacional para el mercado local/regional; ampliar la sustitución de importaciones con cadenas de valor; generar empleos; fortalecer el desarrollo científico, tecnológico y la innovación.

Lo relevante de esta reforma en materia fiscal fue la inclusión de una nueva causal que actualiza la prisión preventiva oficiosa, que se detonará por “cualquier actividad relacionada con falsos comprobantes fiscales, en los términos fijados por la ley”.

El pasado 24 de diciembre se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el “DECRETO por el que se modifica el diverso por el que se otorgan estímulos fiscales a sectores clave de la industria exportadora consistentes en la deducción inmediata de la inversión en bienes nuevos de activo fijo y la deducción adicional de gastos de capacitación.

El pasado 30 de diciembre se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Resolución de referencia (RMF 2025) la cual entró en vigor el 1o. de enero de 2025 y estará vigente hasta el 31 de diciembre de 2025.

El 19 de diciembre del 2024, La OCDE lanza una herramienta de precios y hojas informativas para facilitar la comprensión y operación del enfoque simplificado y optimizado del Monto B.

Conozca las noticias más relevantes sobre temas fiscales.