Tax

Il Business Tax offre servizi completi e personalizzati di consulenza fiscale ordinaria e straordinaria.

I nostri professionisti, costantemente aggiornati, elaborano e propongono opportunità ai clienti sulla base delle normative tributarie vigenti con un approccio efficace ed efficiente.

L’aggiornamento costituisce la base della nostra professionalità che, unita alla conoscenza dei settori economici di operatività dei clienti, ci permette di offrire servizi di assistenza fiscale volti all’ottimizzazione dell’imposizione diretta sia a livello di singola società che di gruppo.

Inoltre, la presenza delle nostre sedi su tutto il territorio nazionale ci dà la possibilità di costituire team di lavoro localizzati e di garantire la vicinanza alla sede operativa del cliente.

Contatto

Stefano Zambelli

Business Tax Leader

Il team VAT & Indirect Tax offre soluzioni in materia di IVA e imposte indirette, fornendo servizi di pareristica, pianificazione, Due Diligence, registrazione e gestione di rimborsi sia in Italia che all’estero, anche sviluppando tool digitali che consentendo analisi massive garantiscono l’efficienza e la rapidità della prestazione.

L’IVA, in particolare, comporta l’approfondimento di aspetti giuridici specifici e l’analisi a livello di fiscalità internazionale delle transazioni poste in essere, tutte attività che i nostri esperti VAT & Indirect Tax approfondiscono e monitorano costantemente, anche avvalendosi di un capillare Network internazionale per la verifica delle tematiche locali, per poter offrire soluzioni sempre in linea con le più rilevanti posizioni della Corte di Giustizia Europea e con le riforme fiscali attuate a livello sovranazionale.

Sono inclusi servizi di pianificazione e consulenza in materia di imposta di registro, di bollo, imposta sulle assicurazioni e altre imposte indirette.

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Chiara Tomassetti

Indirect Tax Leader, DCM

Tutte le transazioni - sia fusioni, acquisizioni, joint ventures, che equity investments - coinvolgono fenomeni complessi che richiedono l'intervento di consulenti esperti e dedicati, soprattutto quando queste operazioni hanno natura globale. STS assiste il cliente nell’affrontare le varie problematiche fiscali, civilistiche e regulatory relative a queste operazioni. I nostri servizi includono deal structuring, due diligence, servizi post- transazione e restructuring services.

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Francesco Saltarelli

M&A Tax Leader

Ci troviamo in un periodo di transizione, nel quale i tradizionali paradigmi della fiscalità internazionale stanno per essere sostituiti da un nuovo sistema di regole che ha avuto origine dalla riforma BEPS in seno G20/OECD Inclusive Framework alcuni anni fa e si è evoluto poi nelle proposte del c.d. Pillar 1 (Digital Economy) e Pillar 2 (Global Minimum Tax).

Questi sviluppi a livello sovranazionale sono stati inoltre accompagnati sia da iniziative unilaterali con riferimento a settori specifici (ad esempio le Digital Service Tax introdotte da alcuni paesi, tra cui l’Italia) che dalle conseguenze dell’emergenza Covid.

Tali modifiche (a titolo esemplificativo, CFC, Thin-capitalization, Anti-hybrid, Entry/Exit Tax, Permanent Establishment, ecc.) hanno portata epocale e un rilevante impatto sia sui gruppi multinazionali che su ogni impresa con operazioni cross-border, con riferimento in particolare alla struttura societaria, alla Supply Chain, alla struttura capitale-debito, agli Intangibles e alla stessa operatività dei Tax team interni alle aziende stesse

Riconoscere tali complessità e individuare la strategia giusta per adattarsi al cambiamento e restare competitivi in questa nuova realtà è la priorità assoluta del Tax director di questi soggetti.

International Tax offre servizi di consulenza in materia di fiscalità internazionale assistendo gli operatori che devono gestire attività che hanno effetti in diverse giurisdizioni, guidandoli nell’individuazione dei percorsi e delle scelte più opportune.

I nostri professionisti hanno l’esperienza per assistere il cliente nell’analisi delle strutture internazionali più complesse e nella valutazione dei relativi profili fiscali, in relazione alle diverse fasi dell’investimento (growth, maturity, spin-off/exit), al fine anche di monitorare l’ETR di gruppo e gestirne il rischio fiscale, alla luce dei più recenti obblighi in tema di Tax Disclosure (FATCA, CbCR, DAC6, etc.).

Tali servizi sono resi in stretta collaborazione con il network mondiale di specialisti Deloitte, avvalendosi anche del supporto dei Desk italiani di New York ed Hong Kong, con l’obiettivo di fornire al cliente soluzioni concrete ed efficaci anche nelle situazioni di maggiore complessità.

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Stefano Schiavello
International Tax Leader

La definizione, l’applicazione ed il controllo di politiche di determinazione dei prezzi di trasferimento infragruppo finalizzate alla corretta attribuzione del reddito tra le imprese appartenenti ad un medesimo gruppo, secondo quanto previsto dall’ arm’s length standard, è diventato da tempo un fattore critico, sia per la gestione del rischio, sia per il successo della pianificazione strategica dei gruppi multinazionali.

Non esiste più un’impresa con un’attività internazionale significativa che non riconosca il ruolo che il Transfer Pricing può rivestire nella riduzione dei rischi fiscali connessi alle operazioni transfrontaliere, nel miglioramento delle procedure aziendali e nell’ottimizzazione del carico fiscale e dei flussi di cassa.

Del resto, all’aumento esponenziale degli scambi internazionali, avvenuto nell’ultimo ventennio sotto gli effetti della globalizzazione, è corrisposto quello, ancora maggiore, della quota del medesimo attribuibile alle transazioni che avvengono all’interno dei gruppi multinazionali e ciò ha enormemente acuito l’attenzione prestata al fenomeno dalle amministrazioni fiscali di tutto il mondo.

Quella italiana non fa eccezione, come chiaramente attestato sia dall’assoluta centralità dell'analisi del “valore normale” delle transazioni infragruppo, nell’ambito dell’attività di verifica e accertamento, sia da una serie di importanti novità in campo normativo, che, negli ultimi quindici anni, a partire dall’introduzione degli “accordi preventivi sui prezzi di trasferimento (APA)" e del regime di “oneri documentali” ai fini della disapplicazione delle sanzioni amministrative, recentissimamente riformato, ha portato infine al sostanziale allineamento delle regole italiane a quanto raccomandato dalle Linee Guida OCSE.

I professionisti della “Service Line” del Transfer Pricing, tutti specialisti dedicati alla materia sotto il profilo tributario, giuridico od economico-aziendale, sono in grado di assistere le imprese multinazionali ad affrontare e risolvere qualunque problematica fiscale connessa ai prezzi di trasferimento infragruppo: dall’analisi e riorganizzazione della “catena del valore”, in conformità alla ripartizione delle funzioni, dei rischi e dei beni di impresa, al “disegno” di più efficienti “politiche di prezzo”, alla documentazione delle transazioni tra entità consociate, in ottemperanza alle normative vigenti nelle diverse giurisdizioni ed all’assistenza nei rapporti con le autorità fiscali (inclusa la difesa in caso di contenzioso, l’avvio di “procedure amichevoli” al fine dell’eliminazione della doppia imposizione, la negoziazione di accordi preventivi in materia di prezzi di trasferimento con le amministrazioni finanziarie dei Paesi interessati). Più recentemente, la nostra Service Line ha sviluppato una linea di servizi dedicata a assistere le imprese nell’implementazione delle proprie politiche di determinazione dei prezzi infragruppo, nonché nel controllo ed “aggiustamento” dei medesimi (l’ambito di attività che va sotto il nome di Operational Transfer Pricing – OTP), avvalendosi anche di appositi strumenti informatici.

I nostri professionisti, operando in stretto collegamento con il Network internazionale degli specialisti di Transfer Pricing di Deloitte che garantisce una “copertura” mondiale, sono in grado di attivare, programmare e coordinare qualsiasi progetto, indipendentemente dal numero e complessità delle giurisdizioni interessate.

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Andrea Ferrario
Transfer Pricing Leader

Sfruttando il know how sviluppato nel settore informatico sia a livello italiano che a livello Global dal Network Deloitte, STS può fornire alla clientela servizi di Tax Management Consulting e di digitalizzazione e automazione dei processi fiscali tipici di un dipartimento fiscale delle imprese.

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Nadia Magistri

Tax Transformation Consulting Leader

La gestione patrimoniale degli assets familiari è sempre più complessa e globale. I nostri professionisti, grazie al costante aggiornamento e alla profonda conoscenza del settore, offrono opportunità e consulenza in materia di tutela e di gestione dei patrimoni familiari anche nella fase delicatissima dei passaggi generazionali.

Tra i servizi offerti da Deloitte Private troviamo la consulenza ed assistenza legale e fiscale nella strutturazione e gestione degli investimenti famigliari anche nel campo artistico, nell’adozione di strumenti di protezione patrimoniale, nella assistenza necessaria per la pianificazione ereditaria in genere ed in particolare, nella gestione del passaggio successorio e generazionale in relazione all’azienda familiare con l’assistenza di professionisti specializzati.

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Andrea Circi

Private Client Services Leader

In ambito Tax Controversy offriamo servizi tributari di consulenza ed assistenza del cliente nelle fasi di precontenzioso e contenzioso, nonché di sua rappresentanza in tutti i gradi di giudizio sia dinanzi alle autorità giurisdizionali nazionali che unionali. Il precontenzioso e il contenzioso tributario costituiscono aree in cui occorre un elevato grado di competenza così da garantire al contribuente la più efficace tutela del proprio diritto di difesa.

In questa prospettiva siamo impegnati comunque nel tentare di prevenire l’insorgenza di contestazioni da parte delle autorità fiscali e, in tale logica, i professionisti del Tax Controversy supportano i clienti nella valutazione dei rischi connessi a determinate operazioni e nella scelta degli approcci maggiormente cautelativi anche alla luce della prassi e giurisprudenza.

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Walter Di Rosa

Gian Mario Fulco
Tax Controversy Leader

In Italia come in molti Paesi, esiste un complesso sistema di incentivi e agevolazioni con il fine di promuovere l'innovazione, la ricerca, lo sviluppo e gli investimenti aziendali. Questi incentivi sono disponibili non solo a livello nazionale e regionale ma anche a livello UE. Identificare, comprendere e dare priorità agli incentivi più adeguati può generare benefici significativi.

Il Government Grants, Credits & Incentives assiste le imprese nell’individuazione e nella fruizione delle agevolazioni e degli incentivi esistenti, offrendo un servizio completo a 360°, sia in Italia che all’estero, al fine di fornire una visione d’insieme sulle diverse agevolazioni sia nell’analisi degli aspetti fiscali e amministrativi che nell’analisi degli aspetti scientifici e tecnologici dei progetti.
I professionisti Government Grants, Credits & Incentives vantano un’ampia esperienza in materia di incentivi fiscali quali crediti d’imposta, super-deduzioni fiscali, Patent Box ma anche contributi a fondo perduto UE, Nazionali e Regionali per la realizzazione di progetti aventi ad oggetto la ricerca e sviluppo, i nuovi investimenti, l'efficienza energetica, l'ambiente, l'innovazione, la sostenibilità e la formazione.
Per il cliente è organizzato un team multidisciplinare, composto da fiscalisti, ingegneri e tecnici esperti di incentivi, che consente di definire un quadro ed una strategia precisa già in sede di pianificazione dell’investimento. In questo modo, il nostro team incrementa le possibilità di successo, valutando i rischi, riducendo gli oneri amministrativi e aiutando i clienti nell’individuare le migliori opportunità di investimento e sviluppo in un’ottica di massimizzazione del valore.
Grazie alla presenza globale con più di 1.100 professionisti in oltre 40 paesi e alla specializzazione in svariati settori, i servizi Government Grants, Credits & Incentives offrono al cliente un supporto specifico in tutto il mondo al fine di ottimizzare il processo di identificazione delle opportunità e di richiesta delle agevolazioni.

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Ranieri Villa

Government Grants, Credits & Incentives Leader

La conoscenza e la gestione dei vincoli collegati al commercio globale sono estremamente importanti in un contesto altamente competitivo. Il contenimento dei costi all’importazione e all’esportazione permette, infatti, di incrementare la competitività sul mercato delle imprese e la corretta gestione dei relativi processi permette di evitare la commissione di violazioni e, di conseguenza, l’applicazione di sanzioni anche significative.

All’attività del Global Trade Advisory (GTA) partecipano avvocati, dottori commercialisti e doganalisti, esperti negli aspetti tecnici del commercio internazionale, offrendo servizi di pianificazione strategica e di strutturazione delle transazioni cross border, con particolare attenzione ai dazi doganali e ai costi del commercio internazionale, nonché servizi in ambito export control, verifiche di conformità e contenzioso doganale.

GTA opera all’interno di un network internazionale di oltre 700 professionisti, adottando un approccio multidisciplinare e pratico per supportare le aziende con un'ampia varietà di servizi nell’ambito del commercio internazionale e della materia doganale. I punti di forza sono la specializzazione e l’aggiornamento, in costante contatto con le autorità competenti, in tutte le imposte amministrate dall’Agenzia delle Dogane, incluse le accise, le imposte di consumo, nonché i tributi ambientali, le misure ESG relative al commercio internazionale (es. CBAM, EUDR).

Gli specialisti GTA forniscono servizi per supportare le imprese in attività di governance per incrementare la competitività nonché nell’assistenza continuativa e nella predisposizione di procedure interne per assicurare la conformità delle operazioni alla normativa doganale in senso lato, incluse le disposizioni riguardanti le restrizioni all’esportazione e sanzioni economiche internazionali.

In particolare, i nostri servizi comprendono servizi di check-up diagnostico, per valutare la conformità e l’efficienza delle procedure adottate dall’azienda e al fine di fornire servizi su misura altamente specializzati, la consulenza e assistenza circa la classificazione doganale, l’origine preferenziale e gli accordi di libero scambio, il “made-in”, le procedure speciali, il valore doganale e l’export control, le accise e le altre imposte di consumo, fornendo supporto durante accessi/verifiche dell’amministrazione doganale, effettuando due diligence e rappresentando le aziende in contenzioso.

Il team GTA offre inoltre un servizio di automazione nella gestione ed analisi dei documenti doganali: Customs Data Platform

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Pier Paolo Ghetti

Global Trade Advisory Leader

Deloitte for Professionals (DforP) è un’iniziativa dello Studio Tributario e Societario Deloitte, nata per creare sinergie con studi professionali esterni, offrendo ai loro clienti un’ampia gamma di servizi specialistici pensati per gruppi societari e famiglie imprenditoriali.