Un principio fondamentale della strategia fiscale è quello di localizzare funzioni, beni e rischi nelle giurisdizioni dove l’ottimizzazione fiscale possa convivere con principi di efficienza, prudenza e coerenza sia fiscale che di business.

I nostri professionisti esperti di Value Chain Alignment (VCA) sono in grado di integrare modelli societari operativi con una strategia fiscale globale volta a raggiungere ottimi risultati – aiutiamo le multinazionali a costruire supply chains convenienti e fiscalmente vantaggiose che sostengono la crescita. Con una vasta esperienza in ambito di consulenza fiscale delle value chain, IP rights e imposte dirette e indirette, aiutiamo i clienti ad assumere decisioni efficaci on an after tax-basis.

Ciò comporta analizzare, verificare e gestire il rischio fiscale in relazione alla finalità della Vostra tax strategy.

Ci troviamo in un periodo di transizione nel quale i tradizionali paradigmi della fiscalità internazionale stanno per essere sostituiti da un nuovo sistema di regole che ha avuto origine dalla riforma BEPS alcuni anni fa e si è evoluto poi nelle proposte del c.d. Pillar 1 (digital economy) e Pillar 2 (global minimum tax).

Questi sviluppi a livello sovranazionale sono stati inoltre accompagnati sia da iniziative unilaterali con riferimento a settori specifici (ad esempio le digital service tax introdotte da alcuni paesi, tra cui l’Italia) che dalle conseguenze dell’emergenza Covid.

Tali modifiche (a titolo esemplificativo, CFC, thin-capitalization, anti-hybrid, entry/exit tax, permanent establishment, ecc.) hanno portata epocale e un rilevante impatto sia sui gruppi multinazionali che su ogni impresa con operazioni cross-border, con riferimento in particolare alla struttura societaria, alla supply chain, alla struttura capitale-debito, agli intangibles e alla stessa operatività dei tax team interni alle aziende stesse.

Riconoscere tali complessità e individuare la strategia giusta per adattarsi al cambiamento e restare competitivi in questa nuova realtà è la priorità assoluta dei tax director.

In tale nuovo contesto i nostri professionisti hanno l’esperienza per assistere il cliente nell’analisi delle strutture internazionali più complesse e nella valutazione dei relativi profili fiscali, in relazione alle diverse fasi dell’investimento (growth, maturity, spin-off/exit), al fine anche di monitorare l’ETR di gruppo e gestirne il rischio fiscale, alla luce dei più recenti obblighi in tema di tax disclosure (FATCA,CbCR, DAC6, etc.).

Tali servizi sono resi in stretta collaborazione con il network mondiale di specialisti Deloitte, avvalendosi anche del supporto dei Desk italiani di New York ed Hong Kong, con l’obiettivo di fornire al cliente soluzioni concrete ed efficaci anche nelle situazioni di maggiore complessità.

Inoltre, la conoscenza e la gestione dei vincoli collegati al commercio globale sono estremamente importanti in un contesto altamente competitivo. Il contenimento dei costi all’importazione e all’esportazione permette, infatti, di incrementare la competitività sul mercato delle imprese e la corretta gestione dei relativi processi permette di evitare la commissione di violazioni e, di conseguenza, l’applicazione di sanzioni anche significative. Il nostro team di specialisti in materia doganale ed esperti negli aspetti tecnici del commercio internazionale, offre servizi di pianificazione strategica e di strutturazione delle transazioni cross-border, con particolare attenzione ai dazi doganali e ai costi del commercio internazionale, nonché servizi in ambito export control, verifiche di conformità e contenzioso doganale.

Una gestione efficiente degli intagibles, con un focus sulla protezione della proprietà intellettuale (IP), può conferire un significativo vantaggio competitivo alle imprese. Con le attività immateriali che diventano sempre più centrali nella valutazione del mercato, le imprese e i gruppi multinazionali devono considerare attentamente come valutare e monitorare la localizzazione, il valore e la sicurezza della proprietà intellettuale. A tale complessità si aggiungono le mutevoli leggi fiscali internazionali, volte a monitorare i movimenti degli intangibles fra varie giurisdizioni.

I professionisti di STS-Deloitte che si occupano di proprietà intellettuale supportano i clienti nella protezione e valorizzazione dei beni immateriali, in linea con i loro modelli di business e con le opportunità fiscali relative. I nostri professionisti lavorano a stretto contatto con esperti di consulenza finanziaria, legale e contabile per identificare e implementare strutture di gestione degli IP efficienti ed efficaci per ogni settore di business.

La gestione della funzione finanziaria delle imprese e dei gruppi societari, specialmente a livello globale, viene influenzata da norme fiscali in continuo mutamento spesso adottate in risposta alle iniziative dell'OCSE. Per rispondere efficacemente ai profondi cambiamenti in corso, con impatti su strategie e modelli di business, bisogna essere costantemente aggiornati ed agire con prontezza sul mercato anche di fronte a cambiamenti interni ed esterni inaspettati.

I professionisti di STS - Deloitte sono orientati a supportare la funzione finanziaria-societaria all’interno di un mutevole panorama fiscale internazionale proponendo e implementando anche operazioni di M&A e di riorganizzazione/ristrutturazione che possano aiutare i clienti a rispondere ai cambiamenti della normativa fiscale internazionale, mitigandone eventuali rischi.

Come parte di un'organizzazione multidisciplinare, collaboriamo con i team specializzati in finanza e team legali appartenenti alla nostra organizzazione, fornendo una consulenza completa, sotto tutti gli aspetti operativi, in materia di transazioni finanziarie.

Le unità di business delle organizzazioni multinazionali non operano - e non possono farlo - in modo isolato; le azioni possono avere effetti di vasta portata sulle decisioni di business e sulle disposizioni fiscali in tutta l'organizzazione. Le linee guida fiscali definite dall’OCSE, le azioni BEPS e la direttiva anti-evasione fiscale dell'UE (ATAD) sono in continua evoluzione, così come le leggi fiscali delle diverse giurisdizioni, portando a una crescente complessità normativa e a un maggior controllo da parte delle autorità fiscali. I cambiamenti delle regole fiscali possono influenzare l'accesso ai benefici dei trattati, l'applicazione delle regole anti-abuso nazionali, l'utilizzo del credito d'imposta straniero (FTC) e l'applicazione della disciplina in materia di società estere controllate (CFC) – tutti elementi che devono essere considerati quando si valutano le strutture legali per la realizzazione degli investimenti all’estero.

I professionisti di STS - Deloitte con la loro esperienza in materia di transazioni cross-border e strutture internazionali possono analizzare trattati, leggi e regolamenti locali, bilaterali e multilaterali per supportare i clienti nella scelta delle strutture operative delocalizzate e della relativa forma giuridica. La conoscenza delle implicazioni fiscali internazionali nelle strategie di investimento su scala globale ci permette di essere il partner ideale per la pianificazione e l’implementazione della struttura fiscale di gruppo ottimale, avendo riguardo alle modalità di investimento, alle strategie di rimpatrio dei capitali e nel portare a compimento operazioni straordinarie di fusione, acquisizione e dismissione.

Tutte le transazioni – quali fusioni, acquisizioni, joint ventures, equity investments - coinvolgono fenomeni complessi che richiedono l'intervento di consulenti esperti e dedicati, soprattutto quando queste operazioni hanno natura globale e internazionale. I nostri professionisti esperti di Mergers & Acquisitions assistono il cliente nell'affrontare le varie problematiche fiscali, civilistiche, regulatory e culturali relative a queste operazioni.

I nostri professionisti offrono servizi di deal structuring, due diligence, assistenza nella predisposizione del tax model e nella negoziazione delle clausole fiscali del contratto di acquisizione, predisposizione di management equity plan, servizi post-transazione e restructuring services, senza mai dimenticare l’importanza degli aspetti fiscali connessi alla struttura finanziaria che supporta ogni operazione di acquisizione, aggregazione o ristrutturazione.

I professionisti M&A di STS - Deloitte forniscono alle aziende e agli investitori istituzionali (innanzitutto, fondi di private equity) servizi di tax due diligence che coprono tutti gli ambiti del diritto tributario, dalle imposte dirette alle indirette, dal transfer pricing al diritto doganale, dall’immobiliare al payroll. Il nostro approccio multidisciplinare ci permette di essere un valido partner nell’analizzare e quantificare i rischi e le opportunità fiscali specifiche di ogni settore, di diversi paesi e del deal oggetto di negoziazione; determinare la qualità degli asset fiscali e identificare potenziali costi nascosti, imprevisti e futuri impegni. Sia sul lato dell'acquisto che su quello della vendita, possiamo modellare approcci fiscali alternativi e analizzare gli effetti di scenari multipli sui futuri flussi di cassa. Inoltre, nelle fasi di acquisizione che coinvolgono gruppi operanti in diverse giurisdizioni, sia UE che extra-UE, il Network Internazionale di Deloitte ci permette di garantire le attività di due diligence e di assistenza in tutti i Paesi del mondo.

Le transazioni complesse - fusioni, acquisizioni, joint venture, investimenti azionari e disinvestimenti - richiedono l'attenzione dedicata di esperti finanziari, contabili, legali e fiscali. E quando una transazione coinvolge una o più parti con operazioni globali, la gamma di considerazioni può essere molto vasta.

I professionisti di STS - Deloitte che si occupano della struttura fiscale delle operazioni di M&A supportano le aziende e gli investitori istituzionali a orientarsi nei numerosi aspetti fiscali che operazioni di investimento sia strategico che speculativo richiedono di coprire con attente valutazioni, soprattutto quando si tratta di transazioni transfrontaliere. Possiamo, per esempio, fornire consulenza sulla struttura della transazione per una IPO o sulla struttura fiscale per un'acquisizione o una cessione, per conto dell'acquirente, del venditore o della parte finanziatrice. La nostra attenzione si concentra sull'ottimizzazione della posizione fiscale del nostro cliente a 360°, massimizzando le sinergie e i benefici fiscali e soddisfacendo le esigenze di tutte le parti interessate, compresi i relativi finanziatori e il management. Copriamo attraverso team trasversali tutte le questioni contabili, legali, normative, culturali e lavorative che giocano un ruolo nell'analisi delle transazioni di M&A.

Dopo qualsiasi acquisizione, riorganizzazione o ristrutturazione, le aziende e gli investitori hanno bisogno di strategie pratiche e concrete per ridurre il rischio fiscale e massimizzare l’investimento anche in termini di benefici fiscali.

STS - Deloitte è il partner ideale per identificare le sinergie fiscali post-acquisizione. A tal fine, lavoriamo a stretto contatto con i consulenti legali e finanziari per analizzare gli effetti di ogni transazione e liberare il valore post-acquisizione; possiamo aiutare a realizzare sinergie fiscali nella supply chain, nell'organizzazione delle vendite, nelle operazioni di back-office e in altre aree di business.

Le organizzazioni multinazionali possono spendere tempo e risorse enormi nella gestione delle controversie fiscali, sia in fase di accertamento o di pre-contenzioso sia in fase di vero e proprio contenzioso fiscale, dovendo agire talvolta anche in diverse giurisdizioni.

I nostri professionisti specializzati in contenzioso fiscale offrono servizi tributari di consulenza ed assistenza del cliente nelle fasi di precontenzioso e contenzioso, nonché di sua rappresentanza in tutti i gradi di giudizio sia dinanzi alle autorità giurisdizionali nazionali che unionali.

Il precontenzioso e il contenzioso tributario costituiscono aree in cui occorre un elevato grado di competenza così da garantire al contribuente la più efficace tutela del proprio diritto di difesa.

Al fine di mitigare potenziali controversie agiamo preventivamente ricorrendo ai sistemi di ruling con le autorità fiscali ed assistiamo nella adesione alle procedure previste dai trattati internazionali dalle convenzioni e nell'applicazione degli Advance Price Agreement (APA) e altri strumenti simili.

Molti Paesi offrono ai contribuenti incentivi, contributi e sovvenzioni governativi per sostenere la transizione digitale, l’efficienza energetica, uno sviluppo sostenibile e green e la formazione dei dipendenti. Spesso le attività di R&D (ricerca e sviluppo) volte all’innovazione e allo sviluppo sono sostenute finanziariamente da iniziative governative. Individuare, capire e selezionare gli incentivi che possono supportare il Vostro business non è sempre facile e richiede tempo ed energie ma può portare enormi vantaggi.

STS - Deloitte dispone di professionisti dedicati del team Gi3 che supportano le imprese in tutto il mondo a individuare gli incentivi più appropriati e ad attuare strategie efficaci, in settori che vanno dall'aerospaziale alla sanità, all'agricoltura e molto di più. Gli incentivi governativi, infatti, possono garantire benefici finanziari immediati, riducendo l’Effective Tax Rate e incrementando i profitti.

In Italia come in molti altri paesi, esiste un complesso sistema di incentivi e agevolazioni con il fine di promuovere l'innovazione, la ricerca, lo sviluppo e gli investimenti aziendali. Questi incentivi sono disponibili non solo a livello nazionale e regionale ma anche a livello UE. Identificare, comprendere e dare priorità agli incentivi più adeguati può generare benefici significativi.

Il team Global Investment and Innovation Incentives (Gi3) assiste le imprese nell’individuazione e nella fruizione delle agevolazioni e degli incentivi esistenti. Offriamo un servizio completo a 360°, sia in Italia che all’estero, al fine di fornire una visione d’insieme sulle diverse agevolazioni supportando sia nell’analisi degli aspetti fiscali e amministrativi che degli aspetti scientifici e tecnologici dei progetti.

I nostri professionisti vantano un’ampia esperienza in materia di incentivi fiscali quali crediti d’imposta, super-deduzioni fiscali, patent box ma anche contributi a fondo perduto UE, Nazionali e Regionali per la realizzazione di progetti aventi ad oggetto la ricerca e sviluppo, i nuovi investimenti, l'efficienza energetica, l'ambiente, l'innovazione, la sostenibilità e la formazione.

Un team multidisciplinare composto da fiscalisti, ingegneri e tecnici esperti di incentivi, consente di definire un quadro ed una strategia precisa già in sede di pianificazione dell’investimento. In questo modo, forniamo ai nostri clienti la possibilità di incrementare le possibilità di successo nell’ottenimento dei contributi, valutando i rischi, riducendo gli oneri amministrativi e aiutando ad individuare le migliori opportunità di investimento e sviluppo in un’ottica di massimizzazione del valore.

Grazie alla presenza globale con più di 1.100 professionisti in oltre 40 paesi e alla specializzazione in svariati settori, siamo in grado di fornire un supporto specifico in tutto il mondo al fine di ottimizzare il processo di identificazione delle opportunità e di richiesta delle agevolazioni.

Le aziende familiari devono affrontare una serie di sfide che possono influenzare non solo il successo del business, ma anche le ambizioni professionali e personali dei suoi proprietari. La gestione patrimoniale degli assets familiari è infatti sempre più complessa e globale.

I nostri professionisti, grazie al costante aggiornamento e alla profonda conoscenza del settore, offrono opportunità e consulenza in materia di tutela e di gestione dei patrimoni familiari anche nella fase delicatissima dei passaggi generazionali. Gli specialisti fiscali di STS-Deloitte in tal senso aiutano le imprese private e i loro proprietari, i Family Office e altri individui high net worth a comprendere, pianificare ed eseguire strategie aziendali e personali fiscalmente efficaci. Conosciamo le regole fiscali dei paesi in cui i nostri clienti operano ed offriamo servizi su misura per le circostanze uniche di ogni famiglia, aiutando ad affrontare le complesse interrelazioni di un'azienda privata e dei suoi proprietari, family office e dipendenti.

Le Autorità Fiscali di tutto il mondo hanno bisogno di aiuto per modernizzare e snellire le loro operazioni per stare al passo con i cambiamenti della tecnologia, della legislazione, delle operazioni e della direzione strategica.

I nostri professionisti grazie alle competenze maturate a livello globale da Deloitte possono collaborare con le Autorità Fiscali sullo sviluppo delle politiche e sull'implementazione di nuove regole fiscali, valutandone l'impatto economico e rivedendo le procedure di tassazione e di applicazione. Supportiamo lo sviluppo della tecnologia fiscale e la trasformazione operativa esaminando i requisiti e gli attuali processi di calcolo, revisione, deposito, pagamento, rimborso e controversia in materia di imposte.

Di fronte alla necessità di ottenere dalle Autorità Fiscali nei vari paesi in cui operano i rimborsi IVA le imprese pongono spesso in essere lunghi processi manuali per raccogliere informazioni, preparare e presentare richieste di rimborso.

La rete globale di professionisti di STS Deloitte fornisce consulenza e supporto pratico per aiutare le aziende a elaborare e gestire i rimborsi IVA in modo più efficace e rapido. Supportiamo un processo end-to-end, dall'identificazione dell'opportunità attraverso la raccolta e l'analisi dei dati, la preparazione e la presentazione delle richieste di rimborso e qualsiasi follow-up necessario.

Utilizzando i processi di lavoro, gli strumenti e la tecnologia di Deloitte, le aziende possono ottimizzare i processi e aumentare la trasparenza, riducendo i tempi e le spese del recupero dell'IVA.

I gruppi italiani che operano negli Stati Uniti devono gestire una legislazione fiscale statale e locale complessa e in continuo cambiamento.

I professionisti di STS Deloitte che si occupano di servizi di consulenza fiscale cross-border aiutano le aziende nazionali ad affrontare le problematiche connesse alla fiscalità USA offrendo supporto sia per quanto riguarda le imposte federali che statali americane attraverso tutte le fasi del ciclo di vita del business.

In particolare, i nostri servizi sono resi in stretta collaborazione con il network mondiale di specialisti Deloitte, avvalendosi anche del supporto del Desk italiano di New York, costituito con l’obiettivo di fornire al cliente soluzioni concrete ed efficaci anche nelle situazioni di maggiore complessità.

I consulenti fiscali devono valutare le implicazioni di eventuali cambiamenti nei principi contabili applicati o nelle modalità di contabilizzazione delle operazioni aziendali, in termini sia di fiscalità corrente che differita.

I professionisti di STS Deloitte sono in grado di offrire assistenza in tali ipotesi al fine di valutare responsabilità ed effetti fiscali anche nell’ottica di ridurre eventuali rischi.