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Étude
08 juin 2025
Temps de lecture : 4 min
Taxonomie européenne et Pilier 3 ESG : où en sont les établissements financiers ?
Les banques progressent lentement dans la mise en œuvre des obligations ESG, freinées par l’incertitude réglementaire, la disponibilité des données et l’interprétation des nouvelles normes européennes.
Taxonomie européenne et Pilier 3 ESG
Parcourez la dernière version du benchmark (au 31/12/25), réalisé à partir de l’analyse des publications de 19 banques européennes.
Ce qu’il faut retenir
Taxonomie Européenne
- Publication du nouvel acte délégué Taxonomie (UE) 2026/73 : la Commission européenne a publié un nouvel acte délégué applicable dès les publications au 31 décembre 2025. Toutefois, il reste possible d’appliquer les anciens textes toujours en vigueur pour l’exercice 2025.
- Allègement des exigences : cette nouvelle version allège certaines contraintes par rapport au texte antérieur, notamment :
- Réduction du niveau de granularité exigé dans les modèles de reporting.
- Redéfinition du périmètre de calcul du Green Asset Ratio (GAR), avec une augmentation des éléments exclus du dénominateur.
- Application possible d’un seuil de 10 % permettant de ne pas publier certains indicateurs clés de performance (ICP).
- Report de deux ans de l’obligation de publication des ICP relatifs au « Trading Book » et aux « frais et commissions ».
- Focus sur la redéfinition du périmètre : outre les exclusions déjà non éligibles (actifs financiers détenus à des fins de négociation, prêts souverains, expositions à des banques centrales), le nouveau texte élargit le champ des exclusions aux produits dérivés, prêts interbancaires à vue, trésorerie et équivalents, autres actifs ainsi qu’aux expositions sur des entreprises non soumises à la directive CSRD (Corporate sustainability reporting directive), ce qui inclut l’ensemble des expositions non-UE et les PME.
- Les conséquences de ce nouvel acte délégué sont directement observables dans les publications des banques européennes.
- Dans le panel analysé, 15 banques ont intégré la nouvelle méthodologie dans leurs publications, dont 7 françaises. L’impact sur les ratios est significatif : le GAR est multiplié par 2 voire par 36.
Pilier 3 ESG
- Consécutivement à la publication de la « No Action Letter » par l’European Banking Authority (EBA), aucune banque n’a publié les tableaux relatifs à l’atténuation du changement climatique, soit les tableaux 6 à 10 incluant ceux liés au GAR.
- S’agissant des informations sur les émissions de CO2 :
- Comme les publications précédentes, le périmètre de calcul varie significativement d’une banque à l’autre avec des banques qui ne retiennent que les secteurs pour lesquelles les données disponibles sont réelles.
- Le pourcentage d’estimation est stable par rapport à l’année précédente (entre 30 % et 100 % et une moyenne de 85 %).
- Le taux de collecte des DPE varie entre 10 % et 71 %, en fonction des efforts déployés par les banques. En revanche, nous pouvons noter une amélioration depuis 2024, démontrant que les banques ont mis en place des processus pour collecter les DPE.
- Les risques physiques sont évalués avant de considérer les mesures d'atténuation telles que la couverture d'assurance ou les stratégies d'adaptation. La plupart des banques semblent avoir une méthodologie d’évaluation des risques climatiques physiques stable étant donné la stabilité des chiffres.
Questions fréquentes
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Frédéric Bujoc
Associé | Responsable Banque
