Cadena de valor
Un principio básico de la planificación fiscal es localizar las funciones, los riesgos y los activos en jurisdicciones fiscalmente eficientes. La alineación de la cadena de valor (VCA) añade un giro: las funciones y los riesgos deben residir donde se aproveche al máximo tanto el ahorro fiscal como la creación de valor, integrando la planificación fiscal de una empresa multinacional con su estrategia empresarial.
La planificación de la cadena de suministro para VCA utiliza las directrices de Precios de transferencia y el principio arm’s length, aplicado a un modelo de negocio central (Principal Operating Company (POC)), así como la planificación en aduanas y otros impuestos indirectos para integrar la eficiencia fiscal en el modelo operativo.
Un proyecto de planificación de la cadena de suministro de VCA puede comprender desde la planificación funcional, como la implementación de una entidad-central de compras, hasta la implementación de una POC global o regional. El resultado es un negocio con una tasa impositiva efectiva óptima, sostenible y escalable para la empresa. Es fundamental que la sustancia de la toma de decisiones y las funciones que contribuyen de manera fundamental al proceso de toma de decisiones tengan lugar realmente en la ubicación del POC. Lograr que estructura de la cadena de suministro funcione requiere la integración de los requisitos de negocio, de sistemas, de recursos humanos, legales, financieros y fiscales a través de una gestión efectiva del cambio.
Nuestra metodología de transformación de VCA está estructurada en un conjunto de flujos de trabajo que fluyen a través de cuatro fases (evaluación, diseño, implementación y mantenimiento), proporcionando un marco general riguroso para una transformación integrada de negocios, sistemas e impuestos.
Activos intangibles
Nuestra oferta de intangibles abarca desde el apoyo a la planificación hasta la valoración de los intangibles en toda su extensión. El apoyo a la planificación incluye la modelización financiera, la documentación de los supuestos de planificación y la transición y reconciliación de los planes. La valoración de alcance completo incluye valoraciones de opiniones de expertos y valoraciones indicativas.
BEPS: análisis de contratos
Nuestra oferta de análisis de contratos BEPS es una iniciativa conjunta de nuestras líneas de servicios legal y fiscal. Está diseñada para ayudar a los clientes a redactar contratos intragrupo que sean coherentes con los requisitos BEPS sobre la gestión y el reparto de riesgos. Proporciona a nuestros clientes una oferta única llave en mano para ayudarles a documentar su cumplimiento de los requisitos de control/riesgo de BEPS.
Bienes y servicios
Nuestra oferta de bienes y servicios ayuda a mantener y mejorar nuestras capacidades de benchmarking, que incluyen discusiones técnicas de benchmarking-TNMM, matrices de búsqueda, estándares comunes y bases de datos de benchmarking. Asesoramos sobre la vinculación de la valoración de los bienes y servicios con otras áreas como impuestos indirectos, Business Tax, Consultoría y Risk Advisory.
TP Transacciones financieras
Como parte de nuestra transformación fiscal global, la línea de servicio de Precios de transferencia ha invertido en un marco tecnológico para la prestación de servicios de debt pricing de manera consistente, eficiente y rentable. TP Transacciones financieras diferencia a Deloitte Legal de nuestra competencia al proporcionar un enfoque global unificado, que nos permite liderar en este campo.
TP Transacciones financieras está en constante evolución incorporando los cambios que se producen en la normativa, directrices, reglamentos, inspecciones y jurisprudencia.