„Volatility” (Volatilität), „Uncertainty“ (Unsicherheit), „Complexity“ (Komplexität) und „Ambiguity“ (Mehrdeutigkeit) – kurz „VUCA“ – sind die wesentlichen Merkmale, welche das immer schnellere, immer digitalere Geschäftsumfeld beschreiben. Auch die Revision ist von diesen dynamischen Einflüssen nicht ausgenommen. Um in dieser Situation für Stakeholder wie das Management und auch die geprüften Bereiche Wert zu stiften, muss die Interne Revision einen Zustand erreichen, in der sie ihre Prüfungen kurzfristig gezielt auf die wichtigsten und dringlichsten Unternehmensrisiken ausrichten und die gewonnenen Erkenntnisse frühestmöglich kommunizieren kann.
Ziel der agilen Vorgehensweise ist es, eine frühe und kontinuierliche Wertschaffung und -lieferung für die Stakeholder sicherzustellen. Dies wird unter anderem durch die Organisation der Arbeit in Iterationen erreicht, wobei mit den ersten Iterationen bereits der größte Wert für die Stakeholder erbracht werden soll. Nicht-zielgerichtete Arbeit wird dadurch minimiert und der Prüfungszyklus beschleunigt. Zudem fördert und fordert die agile Vorgehensweise mehr Selbstorganisation im Team und stärkt dabei Eigenverantwortung und Motivation. Erfahren Sie mehr in den folgenden Abschnitten.
Um dies zu ermöglichen wird im Agile Internal Audit risikoorientiert in gleich langen Iterationen geprüft. Die Ergebnisse der Teilprüfung werden nach jeder Iteration mit den relevanten Stakeholdern besprochen und erste Maßnahmen definiert. Dies stellt eine schnelle Reaktion auf identifizierte Risiken sicher und gibt dem Prüfteam und den Stakeholdern die Gelegenheit den Fokus der nächsten Teilprüfung anhand der neuen Informationen und Erkenntnisse zu schärfen oder gar zu ändern. Die Ressourcen sind zunächst nur für die Dauer der Iteration gebunden und könnten nach Abschluss einer Teilprüfung bereits für gänzlich neue Prüfthemen eingesetzt werden.
Die iterative Arbeit setzt ein großes Maß an Transparenz und Fokus voraus, damit am Ende einer Iteration bereits ein (Teil-)Ergebnis präsentiert werden kann. Ein gemeinsames Verständnis über die Prüfungsziele, sowohl unter den Mitgliedern des Prüfteams als auch unter den Stakeholdern, ist dafür essentiell. Im Agile Internal Audit wird das gemeinsame Verständnis in einem sogenannten Audit Canvas verdeutlicht. Darüber hinaus tauscht das Prüfteam sich in täglich fix terminierten Abstimmungsrunden zu Informationen über die Prüfungsinhalte und auch zu potentiellen Hindernissen aus, was eine schnelle Reaktion auf letztere ermöglicht.
Auch für diesen Aspekt ist die iterative Arbeitsweise – idealerweise in über einen längeren Zeitraum stabilen Teams - von hoher Bedeutung. Sie gibt dem Prüfteam die Möglichkeit, Gelerntes zeitnah zu besprechen, anschließend umzusetzen und so gemeinsam stetige Verbesserung anzutreiben. Auf diesem Wege können auch neue, undurchsichtige Themen aufgebrochen werden. Komplexe Sachverhalte werden in kleinere, überschaubare Arbeitspakete eingeteilt und nach und nach abgearbeitet, wobei in festen Abständen eine gemeinsame Reflexion eine Kursanpassung ermöglicht. Dieses Vorgehen wird im Englischen oft als „inspect and adapt“ bezeichnet.
Im Laufe der Zeit führt die bereits erwähnte „inspect and adapt“-Vorgehensweise innerhalb einer Organisation zur Erhöhung der für erfolgreiche Teams wichtigen psychologischen Sicherheit. Es entsteht eine Leichtigkeit wie mit neuen Dynamiken, Informationen, Änderungen und ggf. auch Misserfolgen umgegangen wird. Gekoppelt mit agiler Führung im Sinne von “energise and empower“ und mehr Selbstbestimmung für die verschiedenen Teams fördert dies eine sichere und mittelfristig auch innovationsoffene Umgebung, in der kreative Ideen wie z.B. der Einsatz von neuen Tools oder auch Ideen zur Risikobekämpfung im Fachbereich Anklang finden und früh getestet werden können. Agile Internal Audit wird zum Enabler für Digitalisierung und Innovation.
In einer digitalen Welt ist die agile Arbeitsweise weit verbreitet, denn sie ermöglicht es, schnell und flexibel auf Veränderungen zu reagieren. Um als Interne Revision dem eigenen Auftrag, objektiv zu prüfen und Risiken zu antizipieren, gerecht werden zu können, muss sich die Art und Weise ändern, wie Prüfungen durchgeführt werden. Die Einführung agiler Prinzipien kann bei einem solchen notwendigen Wandel richtungsweisend sein.
Klicken Sie auf die jeweiligen Abschnitte des traditionellen Prüfprozesses, um zu erfahren, wie sich diese unter Agile verändert.
Es gibt viele Motivationen, die zu Agile führen. Am besten fängt man damit an, ein klares Verständnis darüber zu gewinnen, was Agile bedeutet, welche Werte und Prinzipien zugrunde liegen und was es erfordert.
Abhängig davon wie weit Sie bereits mit Agile vertraut sind, empfehlen wir Ihnen folgende Aktivitäten:
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