Überblick zur Entwicklung des Dynamic Risk Management Accounting Model nach IFRS
White Paper zum Dynamic Risk Management-Projekt des International Accounting Standards Board (IASB)
Vom Core Model zum Exposure Draft des IASB zum Dynamic Risk Management (DRM)
Das erste Diskussionspapier zur Entwicklung eines neuen Ansatzes zur bilanziellen Abbildung eines dynamischen Risikomanagements, der so genannte „Portfolio Revaluation Approach“, wurde vom IASB im April 2014 veröffentlicht. Der Portfolio Revaluation Approach erhielt aus der Praxis jedoch nicht genügend Zuspruch, sodass man seitens des IASB entschieden hat, einen überarbeiteten Bilanzierungsansatz zu entwickeln.
Seitdem der Portfolio Revaluation Approach 2014 nicht ausreichend positives Feedback erhielt und Schwachstellen des Core Models im Zuge des globalen Outreachs 2020/2021 aufgezeigt wurden, hat das IASB (International Accounting Standards Board) wesentliche Fortschritte in der Entwicklung des DRM-Bilanzierungsmodell erzielen können.
Bis Mai 2022 wurden die wesentlichen Kritikpunkte am Core Model vom IASB evaluiert und in ein neues Modell eingearbeitet, sodass das DRM-Modell die vorgesehene stärkere Verzahnung des internen Risikomanagements und dem Rechnungswesen besser reflektiert. Aufgrund der Fortschritte in der Entwicklung des neuen Modells hat das IASB das DRM-Projekt im Mai 2022 in das Standardsetzungsprogramm des IASB übernommen. Die folgende Darstellung gibt einen Überblick über den bisherigen Projektverlauf bis zum zukünftig erwarteten Exposure Draft:
Meilensteine des IASB-Projekts
Analyse des Vorschlags des IASB für ein künftiges Macro Hedge Accounting-Modell
Das neue Deloitte Whitepaper zum Dynamic Risk Management gibt Ihnen einen tieferen Einblick in den aktuellen Entwicklungsstand des DRM-Projekts mit dem Ziel, die Funktionsweise des geplanten Modells zu erklären sowie Praxisimplikationen abzuleiten. Dabei werden im Fazit Möglichkeiten und Grenzen der Regelungen zum DRM-Modells aufgezeigt.
Das Whitepaper bereitet hierzu den aktuellen Projektstand zum dynamischen Risikomanagement basierend auf den Informationen aus den vergangenen IASB Meetings auf. Aufgrund der erzielten Fortschritte des IASB in der Modellentwicklung ist jetzt der richtige Zeitpunkt, sich erneut mit dem neuen Modell auseinanderzusetzen und Implikationen für eine operationelle Umsetzung abzuleiten. Bei Fragen zum Thema stehen Ihnen unsere Ansprechpartner jederzeit gerne zur Verfügung.
