Czym jest TP Risk Scan? Co oferujmy?
 

TP risk scan to szybki, efektywny skan ryzyk w cenach transferowych umożliwiający identyfikację potencjalnie spornych kwestii z polską administracją podatkową.

W ramach TP Risk Scan:
 

• sprawdzimy, czy model cen transferowych odzwierciedla profile funkcjonalne stron transakcji,
• sprawdzimy czy polityka cen transferowych Grupy bierze pod uwagę aktualny stan wiedzy, a zapisy umowne odzwierciedlają rzeczywiste zamiary stron,
• zweryfikujemy zarządzanie informacją raportowaną do organów podatkowych w celu przeciwdziałania selekcji do kontroli,
• przekażemy nasze spostrzeżenia już w trakcie spotkania i wskażemy sposoby zaadresowania problemów (na życzenie przedstawimy je także w formie pisemnej),
• wesprzemy w rozmowach z Grupą, prezentując lokalną, polską specyfikę wpływającą istotnie na osobistą odpowiedzialność zarządu za ceny transferowe (w wielu przypadkach udało nam się wpłynąć na politykę całej Grupy, obniżając lokalnie ryzyko cen transferowych).

Porozmawiaj z ekspertem, który zidentyfikuje ryzyka w obszarze cen transferowych w Twojej spółce

Dowiedz się więcej

Czym jest analiza zdolności zadłużenia? Co oferujmy?
 

Stanowi ona element obligatoryjnej analizy porównawczej podlegającej obowiązkowi aktualizacji co trzy lata.

Proponujemy weryfikację, czy spółka posiada wystarczającą zdolność do obsługi długu w odniesieniu do analizowanej pożyczki (tj. czy byłby w stanie zaciągnąć i utrzymać taką pożyczkę na warunkach rynkowych).

Analiza zostanie przygotowana w oparciu o dane pozyskane z profesjonalnych baz danych oraz zgodnie z aktualnie obowiązującymi polskimi przepisami o cenach transferowych i stosowaną praktyką. Podsumowanie analizy zostanie zawarte w raporcie w języku polskim lub angielskim.

Analizy rynkowej zdolności kredytowej dla finansowania z grupy

Dowiedz się więcej

Benefit Test – na czym polega?
 

Transakcje obejmujące usługi niematerialne nierzadko są przedmiotem zainteresowania kontrolujących, a praktyka wskazuje, że niejednokrotnie organy podatkowe kwestionują rynkowość obciążeń od podmiotów powiązanych w tym zakresie. Organy podatkowe przede wszystkim weryfikują czy:  

• Nabywane usługi wewnątrzgrupowe były niezbędne dla spółki będącej usługobiorcą,  

• Nabywane usługi wewnątrzgrupowe były rzeczywiście realizowane, 

• Wynagrodzenie usługodawcy ma rynkowy charakter. 

Z uwagi na powyższe, wspieramy naszych Klientów w przygotowaniu na ewentualne pytania kontrolujących i sporządzamy tzw. test korzyści (z ang. benefit test). 

Benefit test (tj. test korzyści) to analiza korzyści uzyskiwanych przez podmiot w ramach zakupu usług niematerialnych. Celem wykonania testu korzyści jest jak najlepsze zabezpieczenie podatnika przed wyłączeniem kosztu określonych usług z kosztów uzyskania przychodów poprzez: 

• Wykazanie korzyści płynących z nabycia usług wewnątrzgrupowych (wskazanie jak usługi wpływają na funkcjonowanie / wyniki spółki), 

• Uzasadnienie rynkowości wynagrodzenia usługobiorcy oraz 

• Przedstawienie dowodów świadczenia usług. 

Do kogo skierowane jest dane rozwiązanie?
 

Usługa jest skierowana do wszystkich podmiotów należących do grup kapitałowych nabywających usługi niematerialne od podmiotów powiązanych. 

Korzyści
 

• Możliwość przygotowania się do kontroli – redukcja czasu poświęconego na interakcje z kontrolującymi, 

• Znaczące uproszczenie dyskusji z organami podatkowymi w przypadku potencjalnej kontroli podatkowej, 

• Zmniejszanie ryzyka zakwestionowania przez organy ujęcia w kosztach uzyskania przychodów wydatków z tytułu nabycia usług wewnątrzgrupowych, 

• Minimalizacja ryzyka pominięcia istotnych dowodów potwierdzających rzeczywiste wykonanie usług. 

Dlaczego warto skorzystać z naszego wsparcia? 

• Bogate doświadczenia zgromadzone w trakcie licznych projektów, 

• Wyspecjalizowany zespół, 

• Oszczędność czasu i bezpieczeństwo, 

• Możliwość zarządzenia ryzykiem podatkowym. 

Defence file – na czym polega?
 

Dokumentacja zabezpieczająca, obronna (z ang. Defence file) to dokumentacja przygotowywana najczęściej w celu udowodnienia racjonalności ekonomicznej danego zdarzenia / danej decyzji biznesowej lub rynkowości danej transakcji. Celem sporządzenia dokumentacji zabezpieczającej jest poparcie stanowiska podatnika w toku ewentualnej kontroli podatkowej. 

Z uwagi na powyższe, wspieramy naszych Klientów w przygotowaniu na ewentualne pytania kontrolujących i - na podstawie informacji i danych przekazanych przez Klienta oraz ogólnodostępnych - sporządzamy tzw. Defence file. 

Do kogo skierowane jest dane rozwiązanie?
 

Usługa jest skierowana do wszystkich podmiotów należących do grup kapitałowych – w szczególności podmiotów, które poniosły stratę bądź dokonały restrukturyzacji działalności. 

Korzyści
 

• Możliwość przygotowania się do kontroli – redukcja czasu poświęconego na interakcje z kontrolującymi, 

• Znaczące uproszczenie dyskusji z organami podatkowymi w przypadku potencjalnej kontroli podatkowej. 

Dlaczego warto skorzystać z naszego wsparcia?
 

• Bogate doświadczenia zgromadzone w trakcie licznych projektów, 

• Wyspecjalizowany zespół dedykowany obsłudze kontroli cen transferowych, 

• Oszczędność czasu i bezpieczeństwo, 

• Możliwość zarządzenia ryzykiem podatkowym. 

Przegląd pod oświadczenie TP – na czym polega?
 

Oświadczenie Zarządu o sporządzeniu lokalnej dokumentacji cen transferowych i rynkowym charakterze stosowanych cen składane w ramach formularza TPR-C potwierdza, że: 

• dokumentacja lojalna została sporządzona zgodnie ze stanem faktycznym, 

• stosowane ceny zostały ustalone na poziomie rynkowym. 

Oferujemy usługi polegające na przygotowaniu pisemnej opinii:  

• dotyczącej możliwości podpisania przez Członków Zarządu oświadczenia TP, a także  

• identyfikującej obszary, które mogą generować ryzyka w zakresie cen transferowych.  

Głównym celem przeglądu jest dostarczenie członkom Zarządu zwięzłej informacji na temat konsekwencji i podstaw podpisania oświadczenia TP. Dzięki temu działania podejmowane przez Zarząd są bardziej świadome i poparte wiedzą ekspercką w zakresie cen transferowych. 

Do kogo skierowane jest dane rozwiązanie?
 

Usługa jest skierowana do wszystkich podmiotów należących do grup kapitałowych zobowiązanych do sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych. 

Korzyści
 

• Identyfikacja obszarów, które mogą generować ryzyka w zakresie cen transferowych, 

• Pełna świadomość członków Zarządu w zakresie konsekwencji podpisania oświadczenia TP. 

Dlaczego warto skorzystać z naszego wsparcia?
 

• Bogate doświadczenia zgromadzone w trakcie licznych projektów, 

• Wyspecjalizowany zespół, 

• Oszczędność czasu i bezpieczeństwo, 

• Możliwość zarządzenia ryzykiem podatkowym. 

Negocjacje APA i MAP – na czym polega?
 

Porozumienie APA - dowiedz się więcej!

Uprzednie porozumienie cenowe (z ang. advance pricing arrangements - APA) jest efektywnym narzędziem ograniczania ryzyka kwestionowania cen transferowych przez organy podatkowe, w szczególności dla istotnych wartościowo i operacyjnie transakcji. 

Wspieramy klientów w jednostronnych i wielostronnych postępowaniach mających na celu zawarcie uprzednich porozumień cenowych (APA) – przygotowujemy wnioski o zawarcie APA, wyjaśnienia i analizy na potrzeby postępowania, negocjujemy z reprezentantami szefa Krajowej Administracji Skarbowej, po zawarciu APA wspieramy w raportowaniu jej wykonania. 

Udzielamy również wsparcia w jednostronnych i wielostronnych procedurach wzajemnego porozumiewania się (Mutual Agreement Procedure, w skrócie MAP) w przypadku sporów z organami podatkowymi w danej jurysdykcji – przygotowujemy wnioski o wszczęcie procedury, przygotowujemy wyjaśnienia i pisma, reprezentujemy podatników podczas spotkań i dyskusji z organami skarbowymi w Polsce i za granicą. 

Liderem praktyki Deloitte w zakresie postępowań APA i MAP jest Mariusz Każuch, który przez wiele lat był pracownikiem Ministerstwa Finansów, w tym m.in. jako z-ca Dyrektora Departamentu Podatków Dochodowych był odpowiedzialny za prowadzenie postępowań i wydawanie decyzji APA i MAP oraz za kształtowanie polityki MF odnośnie cen transferowych. 

Do kogo skierowane jest dane rozwiązanie?
 

Usługa jest skierowana do wszystkich podmiotów należących do grup kapitałowych. 

Korzyści
 

• Ograniczenie ryzyka kwestionowania cen transferowych przez organy podatkowe, 

• Ograniczenie odpowiedzialności osobistej członków Zarządu, 

• Zwolnienie z obowiązku sporządzania lokalnej dokumentacji cen transferowych. 

Dlaczego warto skorzystać z naszego wsparcia?
 

• Bogate doświadczenia zgromadzone w trakcie licznych projektów - reprezentowaliśmy klientów w największej liczbie postępowań APA w Polsce (obecnie ok. 60 postępowań w ostatnich dwóch latach), a nasza skuteczność w zawieraniu takich porozumień wynosi 100%, 

• Wyspecjalizowany zespół, 

• Oszczędność czasu i bezpieczeństwo, 

• Możliwość zarządzenia ryzykiem podatkowym. 

W zakresie wyceny transakcji:
 

• indywidualne wyceny specyficznych transakcji dostosowane do potrzeb Klientów – wartości niematerialnych i prawnych (np. na potrzeby licencjonowania), wynagrodzeń z tytułu gwarancji i poręczeń czy określonych składników majątkowych na potrzeby restrukturyzacji, itp., 

• W zakresie polityk i modeli cen transferowych: 

• opracowanie modeli i polityk cen transferowych do zaimplementowania w grupach podmiotów powiązanych, 

• określenie zasad, metod i sposobów rozliczeń w wybranych transakcjach pomiędzy podmiotami powiązanymi, 

• wsparcie w implementacji modeli i polityk cen transferowych – opracowanie procesów kalkulacji cen transferowych i nadzór nad ich wdrożeniem, przygotowanie wzorów umów i innych dokumentów wewnętrznych, 

W zakresie korekty cen transferowych:
 

• wsparcie w dokonywaniu korekt cen transferowych, przewidzianych przez stosowane przez klientów modele (TP adjustments), w oparciu o nowo wprowadzone w Polsce i nadal trudne w stosowaniu w praktyce przepisy, 

• W zakresie restrukturyzacji działalności: 

• ocena konsekwencji zmian struktury i strategii biznesowej z perspektywy cen transferowych, 

• analiza konieczności dokonania rozliczeń za przeniesienie istotnych funkcji, aktywów i ryzyk pomiędzy podmiotami powiązanymi (exit tax), 

• wprowadzenie zmian w modelu cen transferowych jako konsekwencję zmian biznesowych, 

• przygotować dokumentację zabezpieczającą (defence file), 

W zakresie rozliczania usług niematerialnych: 
 

• analiza zasadności obciążania polskich i zagranicznych spółek kosztami usług grupowych, np. zarządczych, prawnych, itp., pomagamy eliminować koszty udziałowców, 

• weryfikacja korzyści uzyskanych z tytułu usług grupowych, przygotowanie analizy DEMPE w odniesieniu do korzystania i ponoszenia obciążeń z tytułu wartości niematerialnych i prawnych, 

• wsparcie w gromadzeniu i weryfikacji dowodów wykonania usług niematerialnych (w tym w ramach benefit test), 

• analiza możliwości zaliczenia obciążeń kosztami usług grupowych do kosztów uzyskania przychodu. 

W zakresie reprezentacji Klientów w sporach podatkowych:
 

• reprezentacja podatników na każdym etapie kontroli podatkowych dotyczących cen transferowych – opracowanie strategii działania, przygotowanie pism, wyjaśnień i odwołań oraz dyskusja z kontrolującymi, 

• reprezentacja klientów w postępowaniach przed sądami administracyjnymi każdej instancji, dotyczącymi cen transferowych – przygotowanie skarg do sądów jak i reprezentacja podatników podczas rozpraw.