Przejdź do głównej treści

Współpraca z zespołem cen transferowych Deloitte krok po kroku

Ceny transferowe - jak specjaliści Deloitte mogą wesprzeć Twoją firmę?

Poznajmy się!

Współpracę zawsze zaczynamy od spotkania bądź telekonferencji. Poznanie Klienta, zaznajomienie się z charakterystyką jego działalności, zrozumienie branży, w której działa jest dla nas priorytetem. Nie bez znaczenia są również informacje na temat współpracy z grupą kapitałową / podmiotami powiązanymi, gdyż dopiero pełny obraz daje możliwość zrozumienia danego biznesu. Ponadto podczas spotkania omawiamy: 

  • główne problemy / trudności / wątpliwości Klienta, 
  • najbardziej pracochłonne / czasochłonne procesy realizowane przez Klienta. 

Transparentność i zaufanie są dla nas ważne, dlatego chcemy zrozumieć specyfikę Twojego biznesu jak najlepiej – wyjaśnią to dane uzupełniające, do których mogą należeć m.in.: 

  • zestawienie wartości transakcji realizowanych z podmiotami powiązanymi oraz podmiotami z siedzibą w rajach podatkowych, 
  • informacje na temat pożyczek otrzymanych od podmiotów powiązanych / udzielonych podmiotom powiązanym (w tym salda pożyczek), 
  • zestawienie sald dziennych w ramach systemu cash-poolingu, 
  • informacje na temat innych zdarzeń gospodarczych (np. sprzedaż / zakup udziałów / akcji, sprzedaż ZCP, wniesienie wkładu, itp.). 

Wspieramy Klienta podczas procesu pozyskiwania ww. danych udzielając szczegółowych informacji co powinny obejmować poszczególne zestawienia i opisy oraz dostarczając odpowiednie formularze i kwestionariusze do wypełnienia. 

Zgromadzenie jak największej ilości informacji umożliwia nam stworzenie oferty, która precyzyjnie odpowiada specyfice i potrzebom Państwa firmy. 

KROK 1. Poznajmy się!

 

Współpracę zawsze zaczynamy od spotkania bądź telekonferencji. Poznanie Klienta, zaznajomienie się z charakterystyką jego działalności, zrozumienie branży, w której działa jest dla nas priorytetem. Nie bez znaczenia są również informacje na temat współpracy z grupą kapitałową / podmiotami powiązanymi, gdyż dopiero pełny obraz daje możliwość zrozumienia danego biznesu. Ponadto podczas spotkania omawiamy: 

  • główne problemy / trudności / wątpliwości Klienta, 
  • najbardziej pracochłonne / czasochłonne procesy realizowane przez Klienta. 
  • Pierwsze spotkanie (niezależnie od tego, czy osobiste, czy online) to okazja dla Klienta do zadawania wszelkich nurtujących pytań – jesteśmy po to byś poczuł/a się pewnie: do kiedy należy sporządzić poszczególne elementy dokumentacji cen transferowych?  
  • czy dokumentacja cen transferowych musi być podpisana?  
  • jakie są kary za brak dokumentacji cen transferowych? 
  • jak określić, kiedy upływa 3-letni termin ważności analizy danych porównawczych? 
  • czy gromadzenie dowodów świadczenia usług jest niezbędne? 
  • czy można przygotować się na ewentualną kontrolę cen transferowych? 
  • czy poniesienie straty zwiększa prawdopodobieństwo kontroli cen transferowych? 

 

Transparentność i zaufanie są dla nas ważne, dlatego chcemy zrozumieć specyfikę Twojego biznesu jak najlepiej – wyjaśnią to dane uzupełniające, do których mogą należeć m.in.: 

  • zestawienie wartości transakcji realizowanych z podmiotami powiązanymi oraz podmiotami z siedzibą w rajach podatkowych, 
  • informacje na temat pożyczek otrzymanych od podmiotów powiązanych / udzielonych podmiotom powiązanym (w tym salda pożyczek), 
  • zestawienie sald dziennych w ramach systemu cash-poolingu, 
  • informacje na temat innych zdarzeń gospodarczych (np. sprzedaż / zakup udziałów / akcji, sprzedaż ZCP, wniesienie wkładu, itp.). 

 

Wspieramy Klienta podczas procesu pozyskiwania ww. danych udzielając szczegółowych informacji co powinny obejmować poszczególne zestawienia i opisy oraz dostarczając odpowiednie formularze i kwestionariusze do wypełnienia. 

Zgromadzenie jak największej ilości informacji umożliwia nam stworzenie oferty, która precyzyjnie odpowiada specyfice i potrzebom Państwa firmy. 

 

KROK 2. Oferta szyta na miarę

 

Każda oferta, którą przygotowujemy ma indywidualny oraz szczegółowy charakter. Zakres proponowanych usług odpowiada na realne potrzeby Państwa firmy. Dzięki pozyskanym w KROKU 1 informacjom i danym - poza realizacją ustawowych obowiązków - możemy zaproponować rozwiązania usprawniające codzienne operacje. Ponadto dążymy do zabezpieczenia pozycji podatkowej Klienta. Tym samym proponowany przez nas zakres usług często wykracza poza standardowe produkty w zakresie cen transferowych, takie jak lokalna czy grupowa dokumentacja. Ostateczne decyzje dotyczące wyboru realizowanych usług zawsze pozostawiamy w rękach Klienta, co gwarantuje pełne dostosowanie do Państwa oczekiwań. 

 

Nasze oferty obejmują: 

  • określenie obowiązku dokumentacyjnego Klienta oraz zakresu transakcji, które należy ująć w dokumentacji cen transferowych (innymi słowy, określenie jakie dokumentacje musza zostać przygotowane, aby Klient dopełnił obowiązków nałożonych na niego przez ustawodawcę), 
  • wskazanie ram czasowych w jakich poszczególne elementy dokumentacji zostaną przygotowane tak, aby umożliwić Klientowi dochowanie ustawowych terminów, 
  • rekomendacje w zakresie dodatkowych usług, mających na celu zabezpieczenie pozycji podatkowej Klienta - przedmiotowe rekomendacje są dostosowane do sytuacji Klienta i mają na celu minimalizację ryzyka doszacowania / recharakteryzacji transakcji podczas ewentualnej kontroli podatkowej, 
  • propozycje rozwiązań usprawniających procesy związane z cenami transferowymi - w przypadku zidentyfikowania potrzeby / chęci implementacji tego typu rozwiązań. 

 

 Zapraszamy do zapoznania się z opisami poszczególnych produktów oraz sytuacjami, w których są one szczególnie rekomendowane, które znajdą Państwo poniżej. 

Oferta szyta na miarę

Każda oferta, którą przygotowujemy ma indywidualny oraz szczegółowy charakter. Zakres proponowanych usług odpowiada na realne potrzeby Państwa firmy. Dzięki pozyskanym w KROKU 1 informacjom i danym - poza realizacją ustawowych obowiązków - możemy zaproponować rozwiązania usprawniające codzienne operacje. Ponadto dążymy do zabezpieczenia pozycji podatkowej Klienta. Tym samym proponowany przez nas zakres usług często wykracza poza standardowe produkty w zakresie cen transferowych, takie jak lokalna czy grupowa dokumentacja. Ostateczne decyzje dotyczące wyboru realizowanych usług zawsze pozostawiamy w rękach Klienta, co gwarantuje pełne dostosowanie do Państwa oczekiwań. 

Nasze oferty obejmują: 

  • określenie obowiązku dokumentacyjnego Klienta oraz zakresu transakcji, które należy ująć w dokumentacji cen transferowych (innymi słowy, określenie jakie dokumentacje musza zostać przygotowane, aby Klient dopełnił obowiązków nałożonych na niego przez ustawodawcę), 
  • wskazanie ram czasowych w jakich poszczególne elementy dokumentacji zostaną przygotowane tak, aby umożliwić Klientowi dochowanie ustawowych terminów, 
  • rekomendacje w zakresie dodatkowych usług, mających na celu zabezpieczenie pozycji podatkowej Klienta - przedmiotowe rekomendacje są dostosowane do sytuacji Klienta i mają na celu minimalizację ryzyka doszacowania / recharakteryzacji transakcji podczas ewentualnej kontroli podatkowej, 
  • propozycje rozwiązań usprawniających procesy związane z cenami transferowymi - w przypadku zidentyfikowania potrzeby / chęci implementacji tego typu rozwiązań.


Zapraszamy do zapoznania się z opisami poszczególnych produktów oraz sytuacjami, w których są one szczególnie rekomendowane, które znajdą Państwo poniżej. 

Zakres usług: Realizacja obowiązków nałożonych na podatników ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych.

Cel: realizacja ustawowych obowiązków, uniknięcie konsekwencji wynikających z braku dokumentacji / niepełnej dokumentacji / nierzetelnej dokumentacji.

 

Udzielamy wsparcia w identyfikacji oraz realizacji obowiązków dokumentacyjnych i sprawozdawczych w zakresie cen transferowych.  

Nasze usługi w tym obszarze obejmują przede wszystkim:

  1. identyfikację obowiązków w zakresie dokumentacji cen transferowych (lokalna / grupowa dokumentacja, powiadomienie / raportowanie CbC, itp.), 
  2. inwentaryzację i grupowanie transakcji, które powinny być ujęte w dokumentacji lokalnej oraz wskazanie możliwości zastosowania zwolnień bądź wyłączeń (np. safe harobur), 
  3. wsparcie w zebraniu informacji i danych potrzebnych do sporządzenia dokumentacji, 
  4. przygotowanie wymaganych dokumentacji (dokumentacji lokalnej / grupowej, analiz cen transferowych), 
  5. przygotowanie i wsparcie w złożeniu deklaracji TPR-C, CBC-P i innych, zawierających wymagane, szczegółowe informacje nt. transakcji z podmiotami powiązanymi, 
  6. wsparcie osób odpowiedzialnych w organizacji w zarządzaniu procesem dokumentowania i raportowania cen transferowych w przypadku dużych grup kapitałowych. 

Działania wymienione w dwóch pierwszych punktach często są realizowane już podczas ofertowania, dzięki czemu nasza propozycja charakteryzuje się dużą szczegółowością i precyzyjną wyceną.  

Kto musi sporządzać? Do kiedy? Co oferujmy?
 

Kluczowe wymogi wynikające z przepisów
 

Lokalna dokumentacja cen transferowych jest sporządzana dla transakcji kontrolowanych o charakterze jednorodnym, których wartość przekracza w roku podatkowym: 

  • 10 mln PLN - w przypadku transakcji towarowej i finansowej; 
  • 2 mln PLN - w przypadku transakcji usługowej i innych. 

W przypadku transakcji z podmiotami mającymi miejsce zamieszkania, siedzibę lub zarząd na terytorium lub w kraju stosującym szkodliwą konkurencję podatkową (sprawdź) progi wynoszą:  

  • 2,5 mln PLN w przypadku transakcji finansowej; 
  • 500 tys. PLN w przypadku transakcji innej niż transakcja finansowa.  

Termin na przygotowanie lokalnej dokumentacji cen transferowych wynosi 10 miesięcy po zakończeniu roku podatkowego. 

Co oferujmy?
 

W ramach naszych usług nie tylko określamy obowiązek sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych, ale także jej zakres - identyfikujemy wszystkie transakcje przekraczające ustawowe progi - oraz możliwość skorzystania ze zwolnienia / wyłączeń. Każda sporządzona przez nas dokumentacja zawiera wszystkie elementy wymagane przepisami o cenach transferowych. 

Dokumentacje sporządzamy na podstawie danych i informacji dostarczonych przez Klienta z wykorzystaniem naszej eksperckiej wiedzy. Każda sporządzona przez nas dokumentacja ma indywidualny charakter i szczegółowo opisuje model współpracy przyjęty w grupie podmiotów powiązanych (w zakresie w jakim model dotyczy Klienta). 

Kto i jaki rodzaj analizy musi sporządzać? Do kiedy? Co oferujmy? 
 

Kluczowe wymogi wynikające z przepisów
 

Analiza cen transferowych stanowi obowiązkowy element lokalnej dokumentacji cen transferowych. W zależności od charakteru transakcji / zastosowanej metodologii kalkulacji wynagrodzenia, przygotowana zostaje: 

  • analiza porównawcza (z ang. „benchmark”) - analiza danych podmiotów niepowiązanych lub transakcji zawieranych z podmiotami niepowiązanymi / pomiędzy podmiotami niepowiązanymi uznanych za porównywalne do warunków ustalonych w transakcji kontrolowanej, bądź 
  • analiza zgodności – analiza wykazująca zgodność warunków, na jakich została zawarta transakcja kontrolowana, z warunkami, jakie ustaliłyby podmioty niepowiązane (tzw. analiza / opis zgodności). 

Analiza zgodności przygotowywana jest w przypadku, gdy sporządzenie analizy porównawczej nie jest właściwe w świetle danej metody weryfikacji cen transferowych lub nie jest możliwe przy zachowaniu należytej staranności. Analiza porównawcza oraz analiza zgodności podlegają aktualizacji nie rzadziej niż co 3 lata, chyba że zmiana otoczenia ekonomicznego w stopniu znacznie wpływającym na sporządzoną analizę uzasadnia dokonanie aktualizacji w roku zaistnienia tej zmiany. 

Termin na przygotowanie lokalnej dokumentacji cen transferowych (a tym samym analiz cen transferowych) wynosi 10 miesięcy po zakończeniu roku podatkowego. 

Co oferujmy?
 

W ramach naszych usług w pierwszej kolejności określamy, jakie analizy powinny zostać przygotowane dla poszczególnych transakcji kontrolowanych. Innymi słowy, wskazujemy dla których transakcji należy przygotować opisy zgodności, a dla których analizy danych porównawczych.  

Następnie dokładnie analizujemy badane transakcje powiązane, przyjęty model cen transferowych oraz charakterystykę działalności. Na tej podstawie określamy:  

  • zakres danych porównawczych jaki powinien zostać przyjęty do analizy,  
  • stronę testowaną,  
  • metodologię oraz wskaźnik, itp.  

Nasze analizy danych porównawczych przygotowuje dedykowany zespół analityków ekonomicznych. Zespół ten sporządza corocznie ponad 1.000 analiz danych rynkowych dla celów planowania, weryfikacji i dokumentacji cen transferowych dla klientów z różnych europejskich jurysdykcji. Analizy sporządzamy na podstawie danych z szeregu różnych baz, tj. TP Catalyst, InfoCredit, RoyaltyStat, Bloomberg oraz ktMINE. 

Przez cały proces przygotowania analizy pozostajemy w kontakcie z Klientem, dzięki czemu każda z naszych analiz jest dostosowana do specyfiki danego Klienta / transakcji oraz wykazuje się dużą porównywalnością i szczegółowością.

Analizy danych porównawczych - dowiedz się więcej!

Kto musi sporządzać? Do kiedy? Co oferujmy?
 

Kluczowe wymogi wynikające z przepisów
 

Podmioty powiązane są zobowiązane dołączyć do dokumentacji lokalnej grupową dokumentację cen transferowych, jeżeli należą do grupy podmiotów powiązanych: 

  • dla której jest sporządzane skonsolidowane sprawozdanie finansowe; 
  • której skonsolidowane przychody przekroczyły w poprzednim roku obrotowym kwotę 200 mln PLN lub jej równowartość. 

Termin na przygotowanie grupowej dokumentacji cen transferowych wynosi 12 miesięcy po zakończeniu roku podatkowego. 

Co oferujmy?
 

W ramach naszych usług:  

  • dokonujemy weryfikacji dokumentacji grupowej sporządzonej przez podmiot z grupy należący do innej jurysdykcji (pod kątem spełnienia wymogów formalnych wynikających z polskich przepisów), bądź  
  • przygotowujemy dokumentację grupową na podstawie informacji i danych przekazanych przez Klienta oraz pozyskanych z ogólnodostępnych źródeł. W przypadku informacji oraz danych, które nie są w posiadaniu Klienta udzielamy wsparcia w komunikacji z grupą. 

Każda sporządzona przez nas dokumentacja zawiera wszystkie elementy wymagane przepisami o cenach transferowych, ma indywidualny charakter i szczegółowo opisuje model współpracy przyjęty w grupie podmiotów powiązanych.  

Kto musi sporządzać? Do kiedy? Co oferujmy?
 

Kluczowe wymogi wynikające z przepisów
 

Podmioty zobowiązane do sporządzania lokalnej dokumentacji cen transferowych (lub realizujące transakcje kontrolowane korzystające ze zwolnień określonych w art. 11n pkt 1-2 lub 10-12 Ustawy o CIT,) powinny złożyć naczelnikowi urzędu skarbowego informację o cenach transferowych, sporządzoną według wzoru dokumentu elektronicznego zamieszczonego w Biuletynie Informacji Publicznej (tzw. formularz TPR).

Elementem formularza TPR-C jest oświadczenie TP, w którym podatnik potwierdza, że: 

  • dokumentacja lokalna została sporządzona zgodnie ze stanem rzeczywistym, 
  • ceny stosowane w transakcjach powiązanych są ustalane na warunkach, które ustaliłyby między sobą podmioty niepowiązane (na warunkach rynkowych). 

Termin złożenia formularza TPR wynosi 11 miesięcy po zakończeniu roku podatkowego. 

Co oferujmy?
 

W ramach naszych usług oferujemy wsparcie w przygotowaniu i złożeniu formularza TPR-C. Efektem naszych prac jest formularz TPR-C w postaci gotowego do wysłania pliku .xml wraz z wizualizacją oraz instrukcją wysłania. Udzielamy również niezbędnego wsparcia w przypadku problemów z wysłaniem formularza

Kto i w jakiej formie raportuje? Do kiedy? Co oferujmy?
 

Kluczowe wymogi wynikające z przepisów
 

Zasadniczo raportowanie według krajów składa się z: 

  • informacji o grupie podmiotów, składanej na formularzu CBC-R, 
  • powiadomienia o obowiązku informowania o grupie podmiotów, składanej na formularzu CBC-P. 

Do złożenia Powiadomienia CbC-P zobowiązana jest każda jednostka wchodząca w skład grupy podmiotów powiązanych, w przypadku, gdy jej wyniki są konsolidowane w sprawozdaniu finansowym grupy, a skonsolidowane przychody grupy w poprzednim roku obrotowym przekroczyły:  

  • 3 250 000 000 PLN - w przypadku, gdy grupa kapitałowa sporządza skonsolidowane sprawozdanie finansowe w złotych, lub  
  • 750 000 000 EUR bądź równowartość tej kwoty - w pozostałych przypadkach.  

Podatnik powiadamia, że: 

  • jest jednostką dominującą lub jednostką wyznaczoną do przygotowania i złożenia informacji o grupie podmiotów dla całej grupy, lub  
  • jest jednostką należącą do grupy zobowiązanej do składania Raportu CbC-R i w swoim Powiadomieniu CbC-P wskazuje jednostkę raportującą oraz państwo lub terytorium, w którym zostanie złożony Raport CbC-R. 

Zarówno informacja o grupie podmiotów, jak i powiadomienie w zakresie obowiązku przekazania informacji o grupie podmiotów składane są na formularzu elektronicznym, zgodnie z aktualnym wzorem dokumentu elektronicznego umieszczonym w BIP.

Termin raportowania wynosi:  

  • 12 miesięcy po zakończeniu roku podatkowego – w przypadku CBC-R, 
  • 3 miesiące po zakończeniu roku podatkowego – w przypadku CBC-P. 
Co oferujmy?
 

W ramach naszych usług oferujemy wsparcie w przygotowaniu i złożeniu formularza CBC. Efektem naszych prac jest formularz w postaci gotowego do wysłania pliku wraz z wizualizacją oraz instrukcją wysłania. Udzielamy również niezbędnego wsparcia w przypadku problemów z wysłaniem formularza. 

Zakres usług: Opracowanie i implementacja modelu współpracy. Negocjacje APA i MAP. Identyfikacja potencjalnych obszarów ryzyk. Uzasadnienie racjonalności ekonomicznej danego zdarzenia / danej decyzji biznesowej.

Cel: zabezpieczenie pozycji podatkowej Klienta, przygotowanie do ewentualnej kontroli cen transferowych / sporów z organami podatkowymi.

Czym jest TP Risk Scan? Co oferujmy?
 

TP risk scan to szybki, efektywny skan ryzyk w cenach transferowych umożliwiający identyfikację potencjalnie spornych kwestii z polską administracją podatkową.

W ramach TP Risk Scan:
 

  • sprawdzimy, czy model cen transferowych odzwierciedla profile funkcjonalne stron transakcji,
  • sprawdzimy czy polityka cen transferowych Grupy bierze pod uwagę aktualny stan wiedzy, a zapisy umowne odzwierciedlają rzeczywiste zamiary stron,
  • zweryfikujemy zarządzanie informacją raportowaną do organów podatkowych w celu przeciwdziałania selekcji do kontroli,
  • przekażemy nasze spostrzeżenia już w trakcie spotkania i wskażemy sposoby zaadresowania problemów (na życzenie przedstawimy je także w formie pisemnej),
  • wesprzemy w rozmowach z Grupą, prezentując lokalną, polską specyfikę wpływającą istotnie na osobistą odpowiedzialność zarządu za ceny transferowe (w wielu przypadkach udało nam się wpłynąć na politykę całej Grupy, obniżając lokalnie ryzyko cen transferowych).

Porozmawiaj z ekspertem, który zidentyfikuje ryzyka w obszarze cen transferowych w Twojej spółce

Dowiedz się więcej

Czym jest analiza zdolności zadłużenia? Co oferujmy?
 

Stanowi ona element obligatoryjnej analizy porównawczej podlegającej obowiązkowi aktualizacji co trzy lata.

Proponujemy weryfikację, czy spółka posiada wystarczającą zdolność do obsługi długu w odniesieniu do analizowanej pożyczki (tj. czy byłby w stanie zaciągnąć i utrzymać taką pożyczkę na warunkach rynkowych).

Analiza zostanie przygotowana w oparciu o dane pozyskane z profesjonalnych baz danych oraz zgodnie z aktualnie obowiązującymi polskimi przepisami o cenach transferowych i stosowaną praktyką. Podsumowanie analizy zostanie zawarte w raporcie w języku polskim lub angielskim.

Analizy rynkowej zdolności kredytowej dla finansowania z grupy

Dowiedz się więcej

Benefit Test – na czym polega?
 

Transakcje obejmujące usługi niematerialne nierzadko są przedmiotem zainteresowania kontrolujących, a praktyka wskazuje, że niejednokrotnie organy podatkowe kwestionują rynkowość obciążeń od podmiotów powiązanych w tym zakresie. Organy podatkowe przede wszystkim weryfikują czy:  

  • Nabywane usługi wewnątrzgrupowe były niezbędne dla spółki będącej usługobiorcą,  
  • Nabywane usługi wewnątrzgrupowe były rzeczywiście realizowane, 
  • Wynagrodzenie usługodawcy ma rynkowy charakter. 

Z uwagi na powyższe, wspieramy naszych Klientów w przygotowaniu na ewentualne pytania kontrolujących i sporządzamy tzw. test korzyści (z ang. benefit test). 

Benefit test (tj. test korzyści) to analiza korzyści uzyskiwanych przez podmiot w ramach zakupu usług niematerialnych. Celem wykonania testu korzyści jest jak najlepsze zabezpieczenie podatnika przed wyłączeniem kosztu określonych usług z kosztów uzyskania przychodów poprzez: 

  • Wykazanie korzyści płynących z nabycia usług wewnątrzgrupowych (wskazanie jak usługi wpływają na funkcjonowanie / wyniki spółki), 
  • Uzasadnienie rynkowości wynagrodzenia usługobiorcy oraz 
  • Przedstawienie dowodów świadczenia usług. 

Do kogo skierowane jest dane rozwiązanie?
 

Usługa jest skierowana do wszystkich podmiotów należących do grup kapitałowych nabywających usługi niematerialne od podmiotów powiązanych. 

Korzyści
 

  • Możliwość przygotowania się do kontroli – redukcja czasu poświęconego na interakcje z kontrolującymi, 
  • Znaczące uproszczenie dyskusji z organami podatkowymi w przypadku potencjalnej kontroli podatkowej, 
  • Zmniejszanie ryzyka zakwestionowania przez organy ujęcia w kosztach uzyskania przychodów wydatków z tytułu nabycia usług wewnątrzgrupowych, 
  • Minimalizacja ryzyka pominięcia istotnych dowodów potwierdzających rzeczywiste wykonanie usług. 

Dlaczego warto skorzystać z naszego wsparcia? 

  • Bogate doświadczenia zgromadzone w trakcie licznych projektów, 
  • Wyspecjalizowany zespół, 
  • Oszczędność czasu i bezpieczeństwo, 
  • Możliwość zarządzenia ryzykiem podatkowym. 

Defence file – na czym polega?
 

Dokumentacja zabezpieczająca, obronna (z ang. Defence file) to dokumentacja przygotowywana najczęściej w celu udowodnienia racjonalności ekonomicznej danego zdarzenia / danej decyzji biznesowej lub rynkowości danej transakcji. Celem sporządzenia dokumentacji zabezpieczającej jest poparcie stanowiska podatnika w toku ewentualnej kontroli podatkowej. 

Z uwagi na powyższe, wspieramy naszych Klientów w przygotowaniu na ewentualne pytania kontrolujących i - na podstawie informacji i danych przekazanych przez Klienta oraz ogólnodostępnych - sporządzamy tzw. Defence file. 

Do kogo skierowane jest dane rozwiązanie?
 

Usługa jest skierowana do wszystkich podmiotów należących do grup kapitałowych – w szczególności podmiotów, które poniosły stratę bądź dokonały restrukturyzacji działalności. 

Korzyści
 

  • Możliwość przygotowania się do kontroli – redukcja czasu poświęconego na interakcje z kontrolującymi, 
  • Znaczące uproszczenie dyskusji z organami podatkowymi w przypadku potencjalnej kontroli podatkowej. 
Dlaczego warto skorzystać z naszego wsparcia?
 
  • Bogate doświadczenia zgromadzone w trakcie licznych projektów, 
  • Wyspecjalizowany zespół dedykowany obsłudze kontroli cen transferowych, 
  • Oszczędność czasu i bezpieczeństwo, 
  • Możliwość zarządzenia ryzykiem podatkowym. 

Przegląd pod oświadczenie TP – na czym polega?
 

Oświadczenie Zarządu o sporządzeniu lokalnej dokumentacji cen transferowych i rynkowym charakterze stosowanych cen składane w ramach formularza TPR-C potwierdza, że: 

  • dokumentacja lojalna została sporządzona zgodnie ze stanem faktycznym, 
  • stosowane ceny zostały ustalone na poziomie rynkowym. 

Oferujemy usługi polegające na przygotowaniu pisemnej opinii:  

  • dotyczącej możliwości podpisania przez Członków Zarządu oświadczenia TP, a także  
  • identyfikującej obszary, które mogą generować ryzyka w zakresie cen transferowych.  

Głównym celem przeglądu jest dostarczenie członkom Zarządu zwięzłej informacji na temat konsekwencji i podstaw podpisania oświadczenia TP. Dzięki temu działania podejmowane przez Zarząd są bardziej świadome i poparte wiedzą ekspercką w zakresie cen transferowych. 

Do kogo skierowane jest dane rozwiązanie?
 

Usługa jest skierowana do wszystkich podmiotów należących do grup kapitałowych zobowiązanych do sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych. 

Korzyści
 

  • Identyfikacja obszarów, które mogą generować ryzyka w zakresie cen transferowych, 
  • Pełna świadomość członków Zarządu w zakresie konsekwencji podpisania oświadczenia TP. 

Dlaczego warto skorzystać z naszego wsparcia?
 

  • Bogate doświadczenia zgromadzone w trakcie licznych projektów, 
  • Wyspecjalizowany zespół, 
  • Oszczędność czasu i bezpieczeństwo, 
  • Możliwość zarządzenia ryzykiem podatkowym. 

Negocjacje APA i MAP – na czym polega?
 

Porozumienie APA - dowiedz się więcej!

Uprzednie porozumienie cenowe (z ang. advance pricing arrangements - APA) jest efektywnym narzędziem ograniczania ryzyka kwestionowania cen transferowych przez organy podatkowe, w szczególności dla istotnych wartościowo i operacyjnie transakcji. 

Wspieramy klientów w jednostronnych i wielostronnych postępowaniach mających na celu zawarcie uprzednich porozumień cenowych (APA) – przygotowujemy wnioski o zawarcie APA, wyjaśnienia i analizy na potrzeby postępowania, negocjujemy z reprezentantami szefa Krajowej Administracji Skarbowej, po zawarciu APA wspieramy w raportowaniu jej wykonania. 

Udzielamy również wsparcia w jednostronnych i wielostronnych procedurach wzajemnego porozumiewania się (Mutual Agreement Procedure, w skrócie MAP) w przypadku sporów z organami podatkowymi w danej jurysdykcji – przygotowujemy wnioski o wszczęcie procedury, przygotowujemy wyjaśnienia i pisma, reprezentujemy podatników podczas spotkań i dyskusji z organami skarbowymi w Polsce i za granicą. 

Liderem praktyki Deloitte w zakresie postępowań APA i MAP jest Mariusz Każuch, który przez wiele lat był pracownikiem Ministerstwa Finansów, w tym m.in. jako z-ca Dyrektora Departamentu Podatków Dochodowych był odpowiedzialny za prowadzenie postępowań i wydawanie decyzji APA i MAP oraz za kształtowanie polityki MF odnośnie cen transferowych. 

Do kogo skierowane jest dane rozwiązanie?
 

Usługa jest skierowana do wszystkich podmiotów należących do grup kapitałowych. 

Korzyści
 

  • Ograniczenie ryzyka kwestionowania cen transferowych przez organy podatkowe, 
  • Ograniczenie odpowiedzialności osobistej członków Zarządu, 
  • Zwolnienie z obowiązku sporządzania lokalnej dokumentacji cen transferowych. 

Dlaczego warto skorzystać z naszego wsparcia?
 

  • Bogate doświadczenia zgromadzone w trakcie licznych projektów - reprezentowaliśmy klientów w największej liczbie postępowań APA w Polsce (obecnie ok. 60 postępowań w ostatnich dwóch latach), a nasza skuteczność w zawieraniu takich porozumień wynosi 100%, 
  • Wyspecjalizowany zespół, 
  • Oszczędność czasu i bezpieczeństwo, 
  • Możliwość zarządzenia ryzykiem podatkowym. 

W zakresie wyceny transakcji:
 

  • indywidualne wyceny specyficznych transakcji dostosowane do potrzeb Klientów – wartości niematerialnych i prawnych (np. na potrzeby licencjonowania), wynagrodzeń z tytułu gwarancji i poręczeń czy określonych składników majątkowych na potrzeby restrukturyzacji, itp., 
  • W zakresie polityk i modeli cen transferowych: 
  • opracowanie modeli i polityk cen transferowych do zaimplementowania w grupach podmiotów powiązanych, 
  • określenie zasad, metod i sposobów rozliczeń w wybranych transakcjach pomiędzy podmiotami powiązanymi, 
  • wsparcie w implementacji modeli i polityk cen transferowych – opracowanie procesów kalkulacji cen transferowych i nadzór nad ich wdrożeniem, przygotowanie wzorów umów i innych dokumentów wewnętrznych, 

W zakresie korekty cen transferowych:
 

  • wsparcie w dokonywaniu korekt cen transferowych, przewidzianych przez stosowane przez klientów modele (TP adjustments), w oparciu o nowo wprowadzone w Polsce i nadal trudne w stosowaniu w praktyce przepisy, 
  • W zakresie restrukturyzacji działalności: 
  • ocena konsekwencji zmian struktury i strategii biznesowej z perspektywy cen transferowych, 
  • analiza konieczności dokonania rozliczeń za przeniesienie istotnych funkcji, aktywów i ryzyk pomiędzy podmiotami powiązanymi (exit tax), 
  • wprowadzenie zmian w modelu cen transferowych jako konsekwencję zmian biznesowych, 
  • przygotować dokumentację zabezpieczającą (defence file), 

W zakresie rozliczania usług niematerialnych: 
 

  • analiza zasadności obciążania polskich i zagranicznych spółek kosztami usług grupowych, np. zarządczych, prawnych, itp., pomagamy eliminować koszty udziałowców, 
  • weryfikacja korzyści uzyskanych z tytułu usług grupowych, przygotowanie analizy DEMPE w odniesieniu do korzystania i ponoszenia obciążeń z tytułu wartości niematerialnych i prawnych, 
  • wsparcie w gromadzeniu i weryfikacji dowodów wykonania usług niematerialnych (w tym w ramach benefit test), 
  • analiza możliwości zaliczenia obciążeń kosztami usług grupowych do kosztów uzyskania przychodu. 

W zakresie reprezentacji Klientów w sporach podatkowych:
 

  • reprezentacja podatników na każdym etapie kontroli podatkowych dotyczących cen transferowych – opracowanie strategii działania, przygotowanie pism, wyjaśnień i odwołań oraz dyskusja z kontrolującymi, 
  • reprezentacja klientów w postępowaniach przed sądami administracyjnymi każdej instancji, dotyczącymi cen transferowych – przygotowanie skarg do sądów jak i reprezentacja podatników podczas rozpraw. 

Zakres usług: Kompleksowe automatyzacje procesów w obszarze cen transferowych.

Cel: Zwiększenie efektywności i przejrzystości procesów związanych z cenami transferowymi poprzez eliminację manualnych operacji, redukcję ryzyka błędów oraz zapewnienie zgodności z obowiązującymi regulacjami.

Czym jest TPR Convenience? Co oferujmy?
 

Przygotowując formularze TPR-C korzystamy z autorskiego narzędzia TPR Convenience. To intuicyjny, wysoko zautomatyzowany plik Excel, w którym:

  • można pracować offline, dogodnie zapisując dane zgodnie z postępem wypełniania formularza, 

  • pola dynamicznie modyfikują się w zależności od wcześniej wprowadzanych danych – tak, aby łatwo wskazać zakres wymaganych informacji,

  • dodaliśmy wiele intuicyjnych wskazówek i objaśnień, dzięki czemu wypełnienie TPR-C staje się szybsze i łatwiejsze - bez konieczności czasochłonnego sprawdzania objaśnień, 

  • zawarliśmy pomocne mechanizmy sprawdzające formularz nie tylko pod kątem poprawności formalnej, ale także wskazujące na wartości i obserwacje, które mogą zostać potencjalnie potraktowane jako ‘niestandardowe’ z perspektywy organów skarbowych (tzn. o zwiększonym ryzyku kontroli),

  • dostępne są dwie opcje językowe: polska i angielska. 

Oprócz autorskiego, stabilnego narzędzia technologicznego, angażując nas do prac nad TPR-C zyskują Państwo dostęp do bieżących konsultacji naszymi doradcami – chętnie pomożemy rozwiać wątpliwości w zakresie uzupełniania poszczególnych pól formularza.

Efektem prac jest gotowy do podpisu i złożenia formularz TPR-C w formie pliku XML (opcjonalnie, wraz z wizualizacją PDF). 

Kompleksowe wsparcie w zakresie przygotowania formularzy TPR-C: Dowiedz się więcej

Rozwiązania OTP oferowane przez Deloitte to kompleksowe wsparcie w zakresie implementacji i realizacji polityki cen transferowych. Nasze podejście opiera się na automatyzacji kluczowych procesów, co pozwala na znaczące usprawnienie działań operacyjnych oraz minimalizację ryzyka popełniania błędów. Dzięki naszym rozwiązaniom, klienci mogą zautomatyzować gromadzenie danych z różnych systemów, ich przetwarzanie oraz komunikację dotyczącą całego procesu. 

Nasze rozwiązania są dostosowane do indywidualnych potrzeb każdego klienta, niezależnie od skali problemu czy dostępnego budżetu. Oferujemy zarówno kompleksowe wdrożenia systemowe, jak i mniejsze usprawnienia dotyczące najbardziej uciążliwych elementów procesu (np. automatyzację kalkulacji Excel, wsparcie w sortowaniu danych itp.). Dzięki temu, nawet proste i niewielkie usprawnienia mogą mieć znaczący efekt, oszczędzając czas i zwiększając bezpieczeństwo zarządzania cenami transferowymi. Wprowadzenie naszych rozwiązań zawsze rozpoczyna się od warsztatu koncepcyjnego, który pozwala na dokładne zrozumienie potrzeb Klienta i dostosowanie odpowiednich narzędzi. 

Zapraszamy do obejrzenia wersji demonstracyjnej przykładowego rozwiązania automatyzującego zarządzanie cenami transferowymi w organizacji: 

Operational Transfer Pricing – sprawdź nasze rozwiązanie automatyzujące

Działalność w ramach grupy kapitałowej często łączy się z nabywaniem licznych, różnorodnych usług niematerialnych od podmiotów powiązanych. Obecnie obserwujemy coraz większą aktywność organów podatkowych w zakresie ich weryfikacji – warto przy tym pamiętać, że w sytuacji kontroli to na podatniku ciąży obowiązek wykazania, że istnieją wiarygodne i wyczerpujące dowody świadczenia takich usług. 

Aby ułatwić gromadzenie dowodów świadczenia usług naszym Klientom, w Deloitte opracowaliśmy innowacyjne rozwiązania technologiczne, m.in. auto-zapisywanie dowodów z poczty e-mail. Nasze narzędzie pozwala na bieżąco identyfikować i archiwizować przydatne pliki w uporządkowany sposób – tak, by w razie potrzeby były łatwo dostępne. Rozwiązanie możemy skonfigurować zarówno u odbiorcy usług, jak i usługodawcy (w szczególności np. w wewnętrznych centrach usługowych grupy). 

Pomagamy również w przeglądzie i certyfikacji zebranych dowodów świadczenia usług - w tym wykorzystując Smart Doc. Agent (więcej informacji o narzędziu poniżej). W rezultacie nasi Klienci zyskują wysoki poziom komfortu, że są dobrze przygotowani do kontroli obejmującej weryfikację dowodów świadczenia usług wewnątrzgrupowych. 

Więcej o rozwiązaniach w zakresie automatyzacji benefit testu:  

  1. Benefit test - analizy dotyczące kosztów usług i licencji grupowych
  2. Benefit test - analizy korzyści z usług korporacyjnych świadczonych centralnie przez podmioty z grupy

 

Przedstawiamy agenta do zadań specjalnych: Smart Doc. Agent to nasze autorskie, wielofunkcyjne narzędzie AI, umożliwiające wysoko zautomatyzowaną pracę z danymi. Od ogólnodostępnych modeli sztucznej inteligencji odróżnia go to, że pracuje w obiegu zamkniętym, gwarantując poufność i ochronę przetwarzanych dokumentów. 

Jakie są funkcjonalności Smart Doc. Agent?  

  • analizowanie i podsumowywanie dokumentów we wszystkich najpowszechniejszych formatach (Word, PDF, Excel, Power Point, zdjęcia i skany), 

  • ekstrakcja właściwych (wskazanych przez użytkownika) danych z plików (np. warunków transakcji z umów, stawek podatkowych z faktur itp.), 

  • wsparcie w przygotowywaniu draftów dokumentów,

  • automatyzacja alokacji (np. faktur, kosztów, rozliczeń wewnątrzgrupowych), 

  • zaczytywanie danych ze skanów dokumentów (OCR),

  • porównywanie plików i monitorowanie wprowadzonych zmian, 

  • tłumaczenia AI we wszystkich językach.

Ponadto w ramach Smart Doc. Agent oferujemy funkcję chatu genAI (AI Agent) z bazami danych tworzonymi przez użytkowników. Dodając właściwe pliki (np. procedury, instrukcje, wytyczne, przepisy) w ciągu kilku sekund otrzymają Państwo właściwe odpowiedzi dotyczące ich zawartości. Ograniczone zostaje ryzyko, że sztuczna inteligencja poda informacje nieadekwatne w świetle danej organizacji (np. generalne podpowiedzi z Internetu). 

Smart Doc. Agent dostępny jest w formie usługowej (przetwarzamy na życzenie Klienta określone pliki w narzędziu), chmurowej (oferujemy zdalne dostępy do narzędzia działającego w naszej infrastrukturze informatycznej) oraz licencyjnej (w formie pełnowymiarowego wdrożenia on-site u Klienta). Zachęcamy do kontaktu, jeśli chcieliby Państwo umówić niezobowiązującą prezentację narzędzia!

Przekazywanie dużej ilości danych i materiałów na potrzeby TP Compliance bywa nie lada wyzwaniem. Zdarza się, że w natłoku e-maili pliki potrafią zaginąć, a dodatkowo przekazywane informacje wymagają bieżącego inwentaryzowana celem ustalenia, czego jeszcze brakuje. W Deloitte postanowiliśmy znależć rozwiązanie tego problemu. 

Jesteśmy w stanie z powodzeniem realizować procesy TP Complinace przy wykorzystaniu naszych rozwiązań do automatyzowania i strukturyzowania zbierania danych. Jednym z nich jest TP Collector – intuicyjny kwestionariusz online, który przeprowadzi Państwa krok po kroku przez zakres informacji niezbędnych do przygotowania kompletnej dokumentacji cen transferowych. Dzięki wykorzystaniu TP Collector wszystkie niezbędne dane trafią do nas w momencie przesłania kwestionariusza. 

Alternatywnie, oferujemy również przestrzeń projektową (w formie Share Point) do wymiany informacji i plików projektowych – w przypadku procesów TP Compliance, od razu z ustrukturyzowanym, zautomatyzowanym zapytaniem o dane (tzw. data request) w formie Excel oraz pre-definiowaną strukturą folderów projektowych. Dzięki takiemu rozwiązaniuzyskujemy gwarancję, iż wszystkie przetwarzane przez nas dane są bezpieczne, odpowiednio posortowane oraz nie zostaną zagubione w przeciwieństwie do tradycyjnej, bieżącej wymiany plików, np. poprzez e-mail.