Analizy danych porównawczych
Benchmark - weryfikacja zgodności rozliczeń z zasadą ceny wolnorynkowej
Podatnicy działający w grupach kapitałowych są zobowiązani do zweryfikowania zgodności swoich rozliczeń z zasadą ceny wolnorynkowej – w tym sprawdzenia czy osiągany poziom zysków odpowiada temu jaki notują podmioty niepowiązane. Narzędziem pozwalającym na dokonanie takiej weryfikacji są analizy danych porównawczych – tzw. benchmarki.
Analiza rynkowości transakcji (analizy benchmarkingowe)
Warunki transakcji zawieranych przez podatników z podmiotami powiązanymi powinny być rynkowe. Podatnicy powinni posiadać analizy warunków transakcji zawieranych z podmiotami powiązanymi oparte o dane rynkowe (analizy benchmarkingowe). Takie analizy od 2017 r. stanowią część dokumentacji podatkowej transakcji zawieranych z podmiotami powiązanymi i podlegają weryfikacji podczas kontroli podatkowych.
Coś poszło nie tak – spróbujmy temu zaradzić.
Aby obejrzeć materiał wideo, zmień ustawienia reklamowych/targetujących plików cookie.
Analizy rynkowości transakcji powinny obejmować:
- analizę funkcjonalną transakcji,
- wybór i uzasadnienie metody analizy najbardziej odpowiedniej dla analizowanej transakcji,
- wybór wskaźnika analizy rynkowości transakcji,
- informacje nt. źródeł danych rynkowych,
- wyniki analizy (często w postaci przedziału marż, prowizji, oprocentowania, itp.).
Analizy powinny podlegać aktualizacji nie rzadziej niż co 3 lata oraz w każdym przypadku istotnej zmiany warunków rynkowych lub warunków analizowanej transakcji.
Od analiz rynkowości transakcji zawieranych przez podatnika z podmiotami powiązanymi wymaga się:
- transparentności, czyli przedstawienia w raporcie z analizy poszczególnych kryteriów i etapów analizy oraz źródeł danych i sposobu ich analizy,
- wiarygodności, w tym uzasadnienia wyboru źródeł danych oraz sposobu ich analizy,
- powtarzalności i weryfikowalności, czyli możliwości sprawdzenia i odtworzenia całej analizy.
Usługi świadczone przez Deloitte obejmują przygotowanie analiz rynkowości transakcji zawieranych z podmiotami powiązanymi dla różnych rodzajów transakcji, w tym m.in.:
- finansowania (pożyczek, obligacji, poręczeń, zastawów),
- produkcji,
- dystrybucji i sprzedaży,
- usług o charakterze niematerialnym.
