Usługi w zakresie cen transferowych

Dokumentowanie transakcji z podmiotami powiązanymi może wymagać sporządzenia globalnej dokumentacji cen transferowych, spełniającej wymogi różnych jurysdykcji podatkowych, jak i dokumentacji uwzględniającej wyłącznie polską specyfikę.

Usługi Deloitte w zakresie sporządzenia dokumentacji mogą obejmować:

• identyfikację obowiązków podatnika w zakresie dokumentacji cen transferowych,
• inwentaryzację i grupowanie transakcji, które powinny być ujęte w dokumentacji oraz wskazywanie możliwości zastosowania zwolnień bądź wyłączeń,
• wsparcie w zebraniu informacji i danych potrzebnych do sporządzenia dokumentacji,
• przygotowanie wymaganych dokumentów,
• przygotowanie i wsparcie w złożeniu deklaracji TPR-C, CBC-P i innych, zawierających wymagane, szczegółowe informacje nt. transakcji z podmiotami powiązanymi,
• wsparcie osób odpowiedzialnych w organizacji i zarządzaniu procesem dokumentowania i raportowania cen transferowych.

Usługi Deloitte obejmują przygotowanie analiz rynkowości transakcji i wycen. Są one przygotowywane przez dedykowany zespół analityków ekonomicznych. Zespół ten sporządza corocznie ponad 1.000 analiz danych rynkowych dla celów planowania, weryfikacji i dokumentacji cen transferowych dla klientów z różnych europejskich jurysdykcji. Analizy sporządzane są na podstawie danych z szeregu różnych baz, tj. TP Catalyst, InfoCredit, RoyaltyStat oraz ktMINE.

Proponujemy:

• opracowanie i aktualizację analiz danych rynkowych na potrzeby dokumentacji cen transferowych, reorganizacji bądź kontroli,
• opracowanie i aktualizację opisów zgodności,
• indywidualne wyceny specyficznych transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi. 

Usługi Deloitte obejmują:

• opracowanie modeli i polityk cen transferowych do zaimplementowania w grupach podmiotów powiązanych,
• określenie zasad, metod i sposobów rozliczeń w transakcjach pomiędzy podmiotami powiązanymi,
• implementację modeli i polityk cen transferowych – w tym opracowanie procesów kalkulacji cen transferowych i nadzór przy ich wdrożeniu, przygotowanie wzorów umów i innych dokumentów wewnętrznych,
• wsparcie w dokonywaniu korekt cen transferowych.

Deloitte świadczy usługi obejmujące:

• ocenę konsekwencji zmian struktury i strategii biznesowej dla cen transferowych,
• analizy dokonania rozliczeń za przeniesienie istotnych funkcji, aktywów i ryzyk pomiędzy podmiotami powiązanymi,
• doradztwo przy wprowadzaniu zmiany w modelach i politykach cen transferowych jako konsekwencję zmian biznesowych,
• przygotowaie dokumentacji uzasadniającej zmiany w zakresie cen transferowych.

Usługi Deloitte obejmują:

• analizy zasadności obciążania kosztami usług grupowych,
• analizy korzyści uzyskiwanych z tytułu usług grupowych (w oparciu o metodykę DEMPE),
• wsparcie w gromadzeniu materiałów dotyczących usług niematerialnych (w tym przygotowanie procedur i automatyzację takich procesów).

W ramach usług Deloitte:

• weryfikujemy stosowane modele cen transferowych pod względem ryzyka kontroli i ich ew. zakwestionowania,
• reprezentujemy podatników na każdym etapie kontroli podatkowych dotyczących cen transferowych – opracowujemy strategię działania, przygotowujemy pisma, wyjaśnienia i odwołania,
• reprezentujemy klientów w postępowaniach przed sądami administracyjnymi każdej instancji dotyczącymi cen transferowych – przygotowujemy skargi do sądów jak i reprezentujemy podatników podczas rozpraw.

Doradcy Deloitte reprezentowali klientów w największej liczbie postępowań APA w Polsce (obecnie ok. 60 postępowań w ostatnich dwóch latach). Skuteczność Deloitte w zawieraniu takich porozumień wynosi 100%.

Usługi Deloitte obejmują:

• wsparcie klientów w jednostronnych i wielostronnych postępowaniach mających na celu zawarcie uprzednich porozumień cenowych (APA) – przygotowanie wniosków o zawarcie APA, wyjaśnień i analiz na potrzeby postępowania, negocjacje z KAS, raportowanie po zawarciu APA,
• wsparcie klientów w jednostronnych i wielostronnych procedurach wzajemnego porozumiewania się (MAP) – przygotowanie wniosków o wszczęcie procedury MAP, przygotowanie wyjaśnień i pism, reprezentowanie podatników podczas spotkań i dyskusji z KAS.

Liderem praktyki Deloitte w zakresie postępowań APA i MAP jest Mariusz Każuch, który przez wiele lat był pracownikiem Ministerstwa Finansów, w tym m.in. jako z-ca Dyrektora Departamentu Podatków Dochodowych był odpowiedzialny za prowadzenie postępowań i wydawanie decyzji APA i MAP oraz za kształtowanie polityki MF odnośnie cen transferowych.