Benefit test - analizy dotyczące kosztów usług i licencji grupowych
Analiza korzyści wynikających z zakupu usług grupowych benefit test
Wspieramy naszych Klientów w opracowywaniu analiz korzyści (benefit test) wynikających z zakupu niematerialnych usług grupowych oraz gromadzeniu dowodów ich świadczenia.
Opracowywanie analiz korzyści wynikających z zakupu niematerialnych usług grupowych oraz gromadzenie dowodów ich świadczenia jest konieczne na potrzeby:
- prawidłowego stosowania cen transferowych w celu minimalizowania ryzyka w kontroli podatkowej,
- zapewnienia możliwości odliczenia kosztów przedmiotowych usług dla celów podatku dochodowego,
- kontroli podatkowych,
- wniosków o uprzednie porozumienia cenowe (APA),
- wniosków o stwierdzenie nadpłaty po otrzymaniu decyzji APA, oraz
- bieżącego dokumentowania przebiegu transakcji.
Podmioty funkcjonujące w ramach grup kapitałowych często fakturowane są za różnorodne usługi niematerialne świadczone przez podmioty powiązane.
W ostatnich latach obserwujemy wzmożoną aktywność organów podatkowych w zakresie weryfikacji wyżej wymienionych obciążeń, a obszar ten jest jedną ze sfer wysokiego ryzyka dla grup międzynarodowych. Jednocześnie organy podatkowe postrzegają ten obszar jako relatywnie łatwy sposób na pozyskanie dodatkowych dochodów budżetowych.
Na podatniku spoczywa obowiązek wykazania, iż usługi te zostały wykonane, ich zakup jest racjonalny ekonomicznie i wiąże się z wymiernymi korzyściami. Niezbędne są również wiarygodne, wyczerpujące dowody świadczenia ww. usług. W związku z tym, kluczowe jest odpowiednie, uprzednie przygotowanie się do przedstawienia adekwatnej analizy korzyści (tzw. benefit testu) w tym zakresie.
Działania takie pozwalają zminimalizować ryzyko zakwestionowania przez organy podatkowe wydatków na przedmiotowe usługi, a w konsekwencji zapłaty wyższego podatku dochodowego (wraz z odsetkami) i odpowiedzialności karnoskarbowej.
Benefit testy są również elementem powszechnie wymaganym przez organy podatkowe w przypadku kontroli podatkowych z zakresu cen transferowych, wnioskowania o uprzednie porozumienia cenowe (APA) oraz stwierdzenie nadpłaty po otrzymaniu decyzji APA w zakresie usługi niematerialnych.
W ramach naszej praktyki wspieramy Klientów we wszystkich aspektach związanych bezpośrednio i pośrednio z analizami korzyści.
Zapewniamy usługi dostosowane do potrzeb danego Klienta i charakteru transakcji, w tym w szczególności usługi obejmujące:
- opracowanie i wdrożenie właściwych wewnętrznych polityk i procedur w zakresie przygotowywania analizy korzyści wynikających z nabywanych usług niematerialnych,
- opracowanie analizy korzyści w odpowiedzi na występujące po Państwa stronie potrzeby biznesowe (m.in. w przypadku istotnego wolumenu transakcji w zakresie usług niematerialnych nabywanych od pomiotów powiązanych),
- opracowywanie analizy korzyści w ograniczonym terminie ustawowym, w związku z wezwaniem otrzymanym od organów podatkowych (w ramach kontroli podatkowej, procedury wnioskowania o APA, wnioskowania o stwierdzenie nadpłaty po otrzymaniu decyzji APA etc.),
- koordynację procesu zbierania dowodów świadczenia usług – m.in. opracowanie procesu oraz wskazanie efektywnych sposobów zbierania i archiwizowania przedmiotowych dowodów,
- bezpośrednie wsparcie w procesie zbierania, uzupełniania i opracowywania dowodów świadczenia usług – m.in. komunikowanie się z centralą grupy / usługodawcami wewnątrzgrupowymi w imieniu spółki w celu zaprezentowania wymogów wynikających z polskich przepisów i praktyki, a także kategoryzowanie i walidacja zebranych materiałów przed ich przekazaniem do organów podatkowych.
- wdrożenie narzędzi automatyzujących proces zbierania dowodów
Zakres naszego wsparcia każdorazowo dostosowujemy do wewnętrznych potrzeb, możliwości oraz struktury świadczenia usług w grupach naszych klientów.
Dlaczego warto skorzystać z naszego wsparcia?
Dzięki współpracy z nami zyskają Państwo dostęp do porad specjalistów, posiadających szerokie doświadczenie w projektach z zakresu analiz korzyści, mających dostęp do globalnego know-how oraz rozumiejących oczekiwania polskich organów podatkowych, przez co zmniejszą Państwo ryzyko zakwestionowania transakcji zakupu usług niematerialnych.
Nasz zespół na co dzień uczestniczy w kontrolach podatkowych, w ramach których przygotował wiele pozytywnie ocenionych materiałów oraz ma największy udział w postępowaniach APA negocjowanych w Polsce (około 30% wszystkich wydanych decyzji, z czego wiele dotyczyło usług niematerialnych).
Ponadto, dzięki zaangażowaniu naszego zespołu znacznie ograniczą Państwo wewnętrzny ciężar administracyjny związany z opracowywaniem analiz korzyści i gromadzeniem dowodów świadczenia usług, co umożliwi usprawnienie pracy wewnętrznych działów podatkowych i księgowych w Państwa firmie
Rekomendowane strony:
