Global Tax Policy

OECDの Pillar Twoという全く新たな国際課税制度の導入により、世界の租税政策を取り巻くの環境は変化しています。各国が、新たな法人税制の導入や、新たな投資競争の方法の検討などの対応をとっています。同時に、国連は途上国にとってより包括的であることを目指した代替アプローチを提案しています。一方、 Pillar One（課税権の再配分）の採用は予定よりも時間がかかっており、デジタルサービス税の再導入という問題が浮上しています。最新の情報を入手し、適応力をもつことは、企業や政府がこうした複雑な状況を乗り切るために極めて重要です。

税務プロセスのデジタル化とAI/生成AIの進歩は、納税者、税務当局、税理士に影響を与え始めている一方で、政府はAIの規制を検討し始めたばかりです。Tax Administration 3.0は、伝統的な税務当局の業務のDX化を包含し、税務コンプライアンスに対するリアルタイムの協力的なアプローチにより、税務当局と納税者双方にとって、より合理的で効率的なプロセスへの道を示しています。電子請求書発行、電子取引、新しいデジタル製品とサービス等のすべてが、世界の税務コミュニティに機会と課題をもたらします。

租税政策は、気候変動との闘いと持続可能性の達成に関する国際的な取り組みにおいて重要な役割を果たしており、OECDの炭素緩和アプローチに関する包摂的フォーラム、炭素国境調整メカニズム(CBAMs)、排出量取引制度(ETS)などの様々なイニシアチブを網羅しています。しかし、各国が ”グリーン” な助成金やインセンティブ、環境税、炭素価格戦略などの独自のプログラムを採用すると、貿易紛争という形で課題が浮上します。最終的に、炭素価格に関する世界的なコンセンサスを得ることが野心的な目標です。これは、税務、貿易、規制の協調が必要な分野です。

私たちの働き方は変化しており、国境を越えたリモートワークは新しい世界的なトレンドであり、税務のすべての分野に影響を与え、OECD、IFA、国連からも注目を集めています。恒久的施設、利益配分、VAT、市場アクセス、貿易協定、入国管理法、雇用法、課税および契約などの問題を提起します。法律や規制はまだ追いついておらず、税務当局、企業、個人に課題を投げかけています。これらの課題に対処するには、進化するリモートワークの性質を包括的に理解し、グローバルに協調的なアプローチが必要です。

大手多国籍企業の税務に対するステークホルダーの関心は引き続き高く、企業は税務管理のアプローチとその成果について、より多くの情報を自発的に提供することがますます期待されています。政府が税収を求め、租税回避と闘い続けるにつれて、義務的な開示制度も急増しています。これにより、ビジネスの複雑さとコンプライアンスの負担がますます増大し、生産性に影響を及ぼしています。同時に、税務当局は、報告された情報を有効に活用する能力が不足している可能性があります。最近、一部の国では、ビジネス成長を刺激するために税務コンプライアンスの簡素化を模索し始めています。