ESGデューデリジェンス（ESGDD）サービス

MALCにおけるESG観点からリスクと機会の評価

デロイト トーマツが提供するESGDDは、MALCにおける「M&A取引準備」と「デューデリジェンス＋M&A取引実行」のプロセスのなかで、ESG観点からリスクと機会の評価を行います。従来の財務・税務・法務・人事・ビジネスデューデリジェンスなどと有機的に組み合わせ、デロイト トーマツ グループのサステナビリティ、財務、法務、税務、人事などの専門家の協働体制のもと、財務価値・非財務価値双方を考慮した総合的なディール・サービスを提供します。

ESGデューデリジェンスの概要

ESGDDは、調査対象会社の環境（E）・社会（S）・ガバナンス（G）に係る経営環境（外部環境）と事業運営（内部環境）をリスクと機会の観点から調査、分析を行うことで、事業モデルの強みと課題を把握していきます。

１） デスクトップ調査：

デロイト トーマツでは、SASB（Sustainability Accounting Standards Board *1）が11セクター77業種のごとに財務インパクトが高いと分類・特定しているセクターごとの重要度の高さを反映させた、オリジナルの「ESGチェックリスト」を策定しています。本フレームワークをもとに、対象会社のESG経営度を開示情報および提供された資料を調査・分析し、ESG取り組み状況を把握していきます

*1：米サステナビリティ会計基準審査会。カリフォルニアに拠点を置くNPO団体で、企業と投資家の間においてサステナビリティに関し適切なコミュニケーションを構築していくことを目的に設立された。2018年11月、Materiality Mapとして77業種についてESGの観点から開示すべき基準を公表しており、様々なESGインデックスの基準とされている。2021年6月に国際統合報告評議会（IIRC）と合併し、現在はValue Reporting Foundation（VRF）となっている。

２） ヒアリング調査：

デスクトップ調査で把握できない事項や識別したリスクや機会に係る現状の取り組み状況に関して、主管部署や統括責任者にヒアリングを実施します。さらに識別されたリスクに関しては、発生原因や是正措置状況を確認し、ESGに係る価値やリスク、統制環境を評価します。

３） ESGDD結果報告：

デスクトップおよびヒアリング調査から移行リスク・物理的リスクなどに対するマネジメント体制や違反件数等のパフォーマンスを分析、ESG経営に係るリスクを評価し、改善提案を含めた報告書を作成します。

ESGDDの結果をもとに、契約・条項検討の際の特約条項でのヘッジや、PMI準備におけるポストディールにおける再編・ポートフォリオ最適化・バリューアップ機会、モニタリング等の提言を行います。