Identifier les sources de volatilité et le mode de pilotage pre IFRS 17 :

• Leviers ;
• Processus ;
• Gouvernance ;
• Outils.
  

Cette étape vise à mettre à plat les dispositifs existants dans l'entreprise (processus, gouvernance, outils) ainsi que les leviers de pilotage déjà mis en œuvre sur base des référentiels précédents (IFRS 4, French GAAP notamment).

Elle est indispensable pour identifier la faisabilité des différents options de pilotage sous IFRS 17 (par exemple : relever les difficultés rencontrées lors de la mise en place d'un levier donné par le passé).

A partir des dry run, capitaliser sur les expériences de volatilité passées :

• Hausse des taux ;
• Inflation ;
• Ecarts d'expérience ;
• Etc.

Cette étape consiste à s'appuyer sur les résultats d'études d'impact/dry-run effectués sur les précédents exercices, permettant de simuler la transition et le premier compte de résultat à partir des informations disponibles à date.

Comparer ces études existantes sur deux exercices successifs permet d'observer l'évolution des indicateurs financiers, au regard des actions prises par le management, de modification des conditions économiques, etc.

Cartographier les leviers à disposition et définir les modalités pratiques d'exécution :

• Processus ; 
• Gouvernance ; 
• Outils.

Cette étape vise à enrichir les dispositifs identifiés lors de la première étape : ajouter les leviers de pilotage pertinents sous IFRS 17, définir leur modalité d'éxécution (responsabilité de mise en oeuvre, de validation, nature de l'outil utilisé, etc.).

Il importe de formaliser ces travaux sous un format lisible, maintenable, régulièrement communqiué avec les parties prenantes et la direction générale.

Tester les leviers en situation de stress :

• Définir des scénarios de stress (cf. travaux ORSA) ;
• Comparer les résultats IFRS 17 en central/en situation de stress avant, et après levier.

Cette étape consiste à simuler les leviers identifiés sous plusieurs contextes 'extrêmes' (scénarios de stress) en vue de tester leur robustesse.

Compte-tenu de la complexité d'une production IFRS 17, elle peut être réalisée à partir d'un outil proxy (implémenté sous Excel, R, Python, etc.) permettant une estimation fiable des impacts combinés du scénario de stress et du ou des leviers appliqués.

Présenter au CFO des solutions mises en œuvre

Il s'agit enfin de présenter au CFO les différents leviers identifiés et testés.

Cette présentation pourra être complétée d'une mise en situation réelle impliquant le CFO et ses collaborateurs, en vue de le sensibiliser d'avantage aux travaux effectués et aux leviers dont il dispose.