Кіпр: оновлення щодо майбутньої податкової реформи

У продовження нашого повідомлення щодо можливих змін до податкового законодавства Кіпру (детальніше – за посиланням) інформуємо про такі оновлення.

У жовтні 2025 року було завершено публічні обговорення проєктів законів, що становлять основу очікуваної податкової реформи на Кіпрі, за результатами яких підготовлено окремий звіт із фінальними положеннями такої реформи. Зазначений звіт разом із відповідними проєктами законів перебуває на розгляді Палати представників Кіпру. Обговорення на законодавчому рівні та безпосереднє голосування відбулися наприкінці 2025 року. Більшість нових положень податкового законодавства набувають чинності вже з 1 січня 2026 року.

Зважаючи на це, хочемо проінформувати про найважливіші зміни:

1. Оновлення порядку оподаткування фізичних осіб:
   • Підвищення порогу неоподатковуваного мінімуму доходів до 22 000 євро (зараз – 19 500 євро) із застосуванням максимальної ставки ПДФО 35% до доходу, що перевищує 72 001 євро (зараз – 60 000 євро).
   • Збереження податкового режиму non-dom із можливістю продовження статусу ще на 5 років за умови одноразової сплати 250 000 євро. Нагадуємо, що такий режим передбачає звільнення від оподаткування ПДФО/спеціальним внеском на оборону доходів у вигляді дивідендів, процентів та доходів від оренди (як із джерелом походження на Кіпрі, так і з іноземних джерел) протягом перших 17 років податкової резидентності на Кіпрі. Водночас дивіденди та проценти підлягають оподаткуванню внеском на охорону здоров’я за ставкою 2,65%.
   • Запровадження неоподатковуваного мінімуму в розмірі 200 000 євро для пенсійних і компенсаційних виплат з оподаткуванням суми перевищення за ставкою 20%.
   • З 2026 року будь-яка особа віком від 25 років зобов’язана подавати податкову декларацію навіть за відсутності оподатковуваного доходу.
   • З 1 липня 2026 року орендна плата в сумі понад 500 євро має здійснюватися у безготівковій формі.
2. Оновлення порядку оподаткування юридичних осіб:
   • Підвищення ставки податку на прибуток з 12,5% до 15%.
   • Скасування режиму умовного розподілу дивідендів щодо прибутків, отриманих з 1 січня 2026 року. Такий режим передбачав, що у разі, якщо кіпрська компанія не розподіляла на користь своїх акціонерів – податкових резидентів Кіпру, які є «доміцильованими резидентами», – щонайменше 70% прибутку після сплати податків протягом двох років після закінчення відповідного звітного періоду, такий нерозподілений прибуток оподатковувався спеціальним внеском на оборону за ставкою 17%.
   • Зниження ставки спеціального внеску на оборону для звичайних резидентів щодо фактично розподілених дивідендів із 17% до 5%, а також запровадження ставки 10% щодо «прихованих» дивідендів (детальні роз’яснення з цього питання ще очікуються).
   • Скасування спеціального внеску на оборону щодо орендного доходу.
   • Запровадження фіксованої ставки 8% на прибуток від продажу криптоактивів.
   • Продовження строку перенесення збитків для цілей оподаткування з 5 до 7 років.
   • Продовження до 2030 року можливості застосування режиму 120% супервитрат на кваліфікований R&D. 

_{Ми в Deloitte продовжуємо уважно стежити за змінами, а також практикою реалізації нововведень. Наша команда й надалі ділитиметься з вами корисною інформацією.}

_{Коментарі спеціалістів Deloitte, зазначені в цьому повідомленні, носять виключно інформативний характер та не мають бути використані платниками податків без детального аналізу конкретного питання за участю спеціалістів.}

Deloitte Ukraine Voices

Повернутися до: Податково-юридичний інформаційний бюлетень