讓合規成為競爭優勢：SOC報告為企業開啟全球競爭力新時代

雲端時代的資安挑戰：SOC 報告為企業打造信任防線

在新興科技快速演進的時代，企業大量採用 AI、雲端運算及物聯網等技術，深刻改變企業及員工的工作模式與生活型態。企業在推動數位轉型時，透過 AI 協助員工處理重複性、繁瑣的工作，並將內部資料儲存在雲端服務供應商中，不僅能提升工作效率、專注核心業務，更能降低傳統建置地端 IT 基礎建設的成本。

然而，當企業享受新科技帶來的便利與效益時，也面臨一項關鍵挑戰：如何確保在將商業機敏資料、員工資訊、與客戶資料傳輸，並儲存於外部雲端伺服器的過程中，資料的安全性、保密性、與隱私保護能獲得充分保障。這不僅是技術問題，更是企業治理的重要課題。

在此背景下，由美國註冊會計師協會（AICPA）所制定的 服務組織控制報告（Service Organization Control，簡稱 SOC），特別是 SOC 2 報告，成為企業評估 AI 服務與雲端服務供應商安全性的重要依據與指標，協助企業在創新與風險管理之間取得平衡。

SOC 報告的重要性與價值

當企業將資料交由服務供應商處理時、或是使用服務供應商之雲端平台處理資料時，如何確保這些供應商具備足夠的內部控制來保護資料？這正是 SOC 報告的價值所在。

SOC 報告由獨立的第三方會計師事務所查核，評估服務供應商在資訊安全（Security）、隱私（Privacy）、可用性（Availability）、處理完整性（Integrity）、機密性（Confidentiality） 等面向的控制措施是否設計得當，並且有效執行。

SOC 查核必須由具備獨立性的執業會計師事務所執行。審計人員需精通資訊系統控制與風險管理，並嚴格依循美國會計師協會（AICPA）之準則進行查核。

對企業而言，取得服務供應商的 SOC 報告不僅能降低風險，更能向客戶及監管機構證明，其合作夥伴具備完善的合規性與資訊安全控制，展現企業在風險管理上的承諾。

對服務供應商而言，擁有 SOC 報告則能提升信任度與專業形象。當服務供應商能出示經第三方查核的 SOC 報告，潛在客戶會更有信心將資料交付給該供應商、或使用供應商的雲端平台處理資料，進而促進合作機會，甚至成為進入國際市場的敲門磚。

事實上，越來越多企業將 SOC2 報告，視為選擇服務供應商的基本門檻，若無法提供 SOC2 報告，服務供應商可能失去參與投標，或合作評選的資格。    

SOC 報告的類型與使用情境

SOC 報告依查核目的與資訊類型，主要分為三種類型：

SOC 1：針對可能影響客戶財務報表的控制進行查核，常見於薪資處理、財務外包等服務，適用於金融、會計等領域。

SOC 2：以「信任服務準則（Trust Services Criteria）」為核心，涵蓋五大面向：安全性（Security）、可用性（Availability）、處理完整性（Processing Integrity）、保密性（Confidentiality）、隱私（Privacy），適用於雲端平台、SaaS 業者、資料處理服務等。

SOC 3：內容與 SOC 2 類似，但報告簡化且可公開展示，常用於企業官網，或行銷用途，作為對外信任憑證。

服務供應商可依據自身業務性質、客戶要求與合規需求，選擇最適合的 SOC 報告類型，以強化市場信任與風險管理能力。

需取得 SOC 報告的服務供應商類型        
對提供雲端服務的供應商而言，凡是核心業務涉及客戶資料的處理、傳輸或儲存，都應將 SOC 報告視為建立市場信任與合規的重要指標。

常見需取得 SOC 報告的供應商類型包括：

• SaaS 平台與雲端服務商：確保服務環境的可用性與資料安全性。
• 商業智慧（BI）與數據分析公司：保障客戶數據在分析過程中的完整性與保密性。
• 金融服務機構（銀行、證券、保險等）：維護交易資料與客戶隱私的安全。
• 醫療與健康照護服務提供者：遵循 HIPAA ^(註1) 與其他隱私保護規範，強化病患資料安全。
• 各類託管服務供應商：任何以雲端儲存或處理客戶資料為核心的企業。

醫療產業為何亦需要 SOC 報告?
雖然 SOC 報告並非法律強制要求，但對於處理大量個資與健康資料的醫療產業而言，SOC報告已成為提升資安治理，與客戶信任的關鍵工具。醫療資料具有高度敏感性，一旦外洩，不僅會造成病患隱私受損，更可能引發法律責任與巨額罰款，甚至影響醫療機構的品牌聲譽。

隨著醫療服務數位化與雲端化，醫療院所需與保險公司、SaaS 平台、支付處理商等第三方供應商密切合作，這使得資料傳輸與儲存風險倍增。SOC 報告透過獨立查核，驗證供應商的控制措施是否設計得當並有效執行，協助醫療機構降低供應商之資安風險。

在 SOC 2 的 五大信賴服務準則（TSC）中，安全性（Security）是基本要求，而對醫療產業而言，保密性（Confidentiality）與 隱私（Privacy）更是核心重點。這些準則不僅能幫助醫療機構證明其保護病患資料的努力，也能降低潛在資安風險，並強化市場信任。

SOC 與 HIPAA／C5 可同步查核，提升效率、專注研發

雖然 SOC 與 HIPAA 分別由美國註冊會計師協會（AICPA）及美國衛生與公共服務部(HHS)制定，但兩者均對資訊安全與隱私保護有高強度的要求。

雲端服務供應商若有跨界醫療領域，可以採用整合式查核，同步進行 SOC 2 與 HIPAA，以有效整合審查資源、提升合規效率，並減少重複性作業。

這樣的同步查核模式，不僅能一次性滿足多項法規與市場要求，也讓 IT 與研發團隊能更聚焦於核心創新與產品開發。

根據勤業眾信台灣的專案經驗顯示，雲端服務供應商在同時完成 SOC 與德國 C5（Cloud Computing Compliance Controls Catalogue） 報告時，透過整合式審查，使整體查核效率提升約 31%。勤業眾信查核團隊不僅縮短了稽查核時間，也同步產出兩份符合國際標準的報告，成功滿足該客戶於美國與歐洲市場對雲端供應商資訊安全的合規需求。

此案例展現整合查核的雙重效益：一方面減輕內部合規負擔、釋放研發資源；另一方面以單一流程達成多市場認可，對加速國際布局創造顯著優勢。

從案例看見趨勢：提前部署資安合規，才能掌握商機

勤業眾信近期案例顯示：AI雲端服務企業，在海外市場拓展過程中，因遭國際調研機構評等為「表現不佳（Underperforming）」，而面臨信任與競爭力挑戰。該企業主動尋求勤業眾信的協助，藉由透過取得符合國際標準的 SOC 2 報告，強化其在全球市場的信任基礎。

另一案例企業則在計劃進軍美國教育市場時，因其系統需儲存大量商業資料，為符合當地法規與國際合規要求，也選擇與委任勤業眾信出具 SOC 報告，確保資訊安全並降低跨境營運風險。

這些案例顯示，當台灣企業進軍國際市場時，除了技術與產品力，資訊安全與合規性，已成為評等機構與潛在客戶的重要考量。
及早準備並取得具公信力的第三方驗證，不僅能降低風險，更能在全球市場中建立競爭優勢，避免因信任缺口而錯失商機。

雲端服務供應商並非一開始就主動尋求 SOC 查核，而是因客戶、合作夥伴或監管機構的要求。例如，當雲端服務供應商之商業版圖著眼於國際客戶時，其國際客戶要求提供 SOC 2 Type 2 報告之案例逐年遞增，這也促使越來越多企業提前啟動合規計畫，以提升市場競爭力與信任度。

結語：以信任為基石，打造全球競爭力

在全球市場中，資訊安全與合規不再只是技術議題，而是企業能否贏得信任、拓展商機的關鍵。SOC 報告不僅是一份資安確信標準，更是一張服務供應商對外宣誓的「信任名片」，向其客戶與合作夥伴證明在資安治理上的承諾。

在 AI 與雲端技術快速演進的當下，企業唯有提前佈局、取得具公信力的第三方驗證，才能在激烈的國際競爭中脫穎而出。將「合規」轉化為「優勢」，讓「信任」驅動「成長」。

現在，就是布局資安信任的最佳時刻，抓住新興科技浪潮，開啟國際商機，讓企業在全球市場中脫穎而出。

SOC 1、SOC 2、SOC 3：差異與應用

SOC 報告Type 1 與 Type 2 差異

對於希望了解服務供應商之控制是否有效實施的市場潛在客戶或合作夥伴來說，Type 2 報告更具參考價值。

_{註1: HIPAA（Health  Insurance Portability and Accountability Act） 中文稱為《健康保險流通與責任法案》，係由美國於 1996 年頒布的聯邦法律。嚴格規範醫療保健相關服務提供者與相關商業夥伴如何處理個人健康資訊（Protected Health Information, PHI），旨在防範未經授權之資訊存取與外洩，以落實病患隱私保護。}