Deloitte impulsa un enfoque integral para la defensa de servicios intragrupo ante el creciente escrutinio fiscal en México

La fiscalización de los servicios intragrupo en México está atravesando una transformación significativa. Lo que tradicionalmente se analizaba desde una perspectiva predominantemente de Precios de Transferencia hoy requiere una visión mucho más amplia, en la que la capacidad de acreditar la materialidad, la sustancia económica y el beneficio de los servicios resulta tan relevante como la propia determinación de una contraprestación a valor de mercado. Este cambio responde tanto a la experiencia acumulada por las autoridades fiscales mexicanas en auditorías de Precios de Transferencia como a las tendencias internacionales que están redefiniendo el análisis de las operaciones intragrupo.

Con este contexto, el pasado 11 de agosto Deloitte reunió a clientes de la región norte del país en el Centro de Excelencia Deloitte Monterrey para compartir perspectivas y experiencias recientes derivadas de auditorías en materia de servicios intragrupo. La sesión fue liderada por los socios de Precios de Transferencia Arturo Vela y Vicente Fuentes Cervantes, junto con Carlos Alberto Ramírez Larsen, Socio de Impuestos y Servicios Legales, quienes analizaron los desafíos que actualmente enfrentan las organizaciones para sustentar este tipo de operaciones ante las autoridades fiscales.

Durante la sesión, los especialistas destacaron una realidad cada vez más evidente en las auditorías recientes: los servicios intragrupo continúan siendo una de las áreas más cuestionadas por las autoridades fiscales, particularmente cuando la evidencia disponible no permite demostrar de manera consistente la efectiva prestación de los servicios, el beneficio esperado para la entidad receptora, la ausencia de duplicidades o la razonabilidad del cargo recibido.

Asimismo, se abordó la relevancia que tendrán para los contribuyentes los cambios propuestos por la OCDE en la consulta pública para la actualización del Capítulo VII de las Guías de Precios de Transferencia, publicada el 1 de junio de 2026. Entre otros aspectos, la propuesta refuerza la necesidad de distinguir claramente entre la existencia del servicio y su valuación, fortalecer la aplicación del beneficio obtenido
por el receptor, delimitar con mayor precisión la transacción conforme a su realidad económica y otorgar una importancia creciente a la evidencia contemporánea que sustente los servicios recibidos. Estos elementos reflejan, en buena medida, las mismas áreas que actualmente concentran los cuestionamientos observados por las autoridades fiscales mexicanas durante sus revisiones.

Frente a esta evolución, Deloitte presentó una visión diferenciada para atender este tipo de revisiones, basada en la integración de capacidades de Precios de Transferencia, Controversia Fiscal y asesoría legal especializada. Este enfoque reconoce que los desafíos actuales ya no pueden abordarse exclusivamente mediante estudios de Precios de Transferencia o documentación tradicional, sino a través de una estrategia integral que permita anticipar cuestionamientos, fortalecer la documentación contemporánea y desarrollar posiciones defensivas alineadas con la realidad operativa de los negocios y las expectativas de las autoridades de fiscalización.

La propuesta parte de una premisa fundamental: la defensa exitosa de una auditoría comienza mucho antes de que ésta ocurra, tal y como lo menciona la OCDE de una manera Apriori. En un entorno donde las autoridades demandan evidencia cada vez más detallada sobre quién prestó los servicios, qué actividades fueron realizadas, cómo se ejecutaron, cuál fue el beneficio esperado y por qué una empresa independiente estaría dispuesta a pagar por dichos servicios, las organizaciones requieren esquemas de documentación y defensa construidos desde una perspectiva multidisciplinaria.

La convergencia entre la experiencia observada en las auditorías mexicanas y la dirección que está tomando la OCDE confirma una tendencia clara: la discusión sobre servicios intragrupo está migrando desde un enfoque centrado en documentación formal hacia modelos integrales que privilegian la demostración de sustancia económica, creación de valor y soporte probatorio robusto. En consecuencia, las empresas que logren anticiparse a estos cambios estarán en una posición más sólida para afrontar revisiones futuras por parte de las autoridades correspondientes y de esta manera reducir los riesgos asociados a ajustes o rechazos de deducciones.

A través de este tipo de iniciativas, Deloitte continúa fortaleciendo su posición como referente en materia de Precios de Transferencia y defensa fiscal, promoviendo soluciones que combinan experiencia técnica, conocimiento de auditorías recientes y capacidades multidisciplinarias para ayudar a las organizaciones a gestionar de manera proactiva uno de los riesgos fiscales más relevantes en la actualidad. La colaboración entre especialistas de distintas disciplinas no solo permite responder de manera más efectiva a los desafíos planteados por las autoridades, sino también construir estrategias de documentación y defensa alineadas con la evolución de los estándares internacionales y las nuevas expectativas regulatorias.

Esta visión integral refleja el compromiso de Deloitte de acompañar a sus clientes en un entorno de creciente complejidad, proporcionando herramientas, metodología y experiencia práctica para fortalecer
la sustentación de servicios intragrupo y afrontar con mayor certeza las auditorías de Precios de Transferencia del futuro.

Deloitte Promotes a Comprehensive Approach to Defending Intra-Group Services Amid Increasing Tax Scrutiny in Mexico

The tax audit landscape for intra-group services in Mexico is undergoing a significant transformation. What was traditionally analyzed primarily from a Transfer Pricing perspective now requires a much broader approach, where the ability to substantiate the substance, economic reality, and benefit of the services is just as important as demonstrating that the consideration was determined at arm’s length. This shift reflects both the experience accumulated by the Mexican tax authorities through Transfer Pricing audits and international trends that are reshaping the analysis of intra-grouptransactions.

Within this context, on August 11, Deloitte brought together clients from the northern region of Mexico at the Deloitte Monterrey Center of Excellence to share perspectives and recent experiences arising from audits involving intra-group services. The session was led by Transfer Pricing Partners Arturo Vela and Vicente Fuentes Cervantes, together with Carlos Alberto Ramírez Larsen, Tax and Legal Services Partner, who discussed the challenges organizations currently face in supporting these types of transactions before tax authorities.

During the session, the specialists highlighted an increasingly evident reality in recent audits: intra-group services continue to be one of the areas most frequently challenged by tax authorities, particularly when the available evidence does not consistently demonstrate that the services were actually rendered, that a benefit was expected by the recipient entity, that there is no duplication of activities, or that the charge received is reasonable.

The discussion also addressed the significance of the changes proposed by the OECD in its public consultation regarding the update to Chapter VII of the Transfer Pricing Guidelines, published on June 1, 2026. Among other aspects, the proposal reinforces the need to clearly distinguish between the existence of a service and its valuation, strengthen the application of the benefit test for the recipient, more accurately delineate the transaction according to its economic reality, and place greater emphasis on contemporaneous evidence supporting the services received. These elements largely mirror the same areas that currently attract scrutiny from Mexican tax authorities during their examinations.

In response to this evolving environment, Deloitte presented a differentiated approach for addressing such reviews, based on the integration of Transfer Pricing, Tax Controversy, and specialized legal advisory capabilities. This approach recognizes that today’s challenges can no longer be addressed solely through Transfer Pricing studies or traditional documentation, but rather through a comprehensive strategy that anticipates challenges, strengthens contemporaneous documentation, and develops defensive positions aligned with business operations and tax authority expectations.

This approach is based on a fundamental premise: a successful audit defense begins long before the audit itself takes place, as also recognized by the OECD through an a priori perspective. In an environment where tax authorities increasingly demand detailed evidence regarding who rendered the services, what activities were performed, how they were carried out, what benefit was expected, and why an independent enterprise would be willing to pay for such services, organizations require documentation and defense frameworks built from a multidisciplinary perspective.

The convergence between trends observed in Mexican audits and the direction being taken by the OECD confirms a clear trend: the discussion surrounding intra-group services is shifting from a documentation-focused approach toward comprehensive models that prioritize the demonstration of economic substance, value creation, and robust evidentiary support. Consequently, companies that proactively prepare for these changes will be in a stronger position to address future reviews by the relevant authorities and reduce the risks associated with transfer pricing adjustments or the denial of deductions.

Through initiatives such as this, Deloitte continues to strengthen its position as a leading advisor in Transfer Pricing and tax controversy matters by promoting solutions that combine technical expertise, knowledge of recent audit practices, and multidisciplinary capabilities to help organizations proactively manage one of today’s most significant tax risks. Collaboration among professionals from different disciplines not only enables a more effective response to challenges posed by tax authorities, but also supports the development of documentation and defense strategies aligned with evolving international standards and new regulatory expectations.

This comprehensive vision reflects Deloitte’s commitment to supporting its clients in an increasingly complex environment by providing tools, methodologies, and practical experience to strengthen the substantiation of intra-group services and navigate the Transfer Pricing audits of the future with greater confidence.