Asesoramiento y transacciones fiscales

Los equipos de armonización de la cadena de valor (VCA) de Deloitte Legal integran modelos operativos corporativos (o cadenas de valor) con la estrategia fiscal global para obtener un valor óptimo, ayudando a las multinacionales a crear cadenas de suministro escalables, con ventajas impositivas y sostenibles preparadas para experimentar un crecimiento continuo. Gracias a nuestra amplia experiencia en análisis fiscal de la cadena de valor, en las prácticas de propiedad intelectual y en el desarrollo de estrategias fiscales globales directas e indirectas, ayudamos a nuestros clientes a tomar decisiones eficaces, integrando en nuestro asesoramiento a negocio la revisión del impacto impositivo. Esto incluye identificar, responder y gestionar eficazmente los riesgos en relación con los objetivos fiscales.

La gestión inteligente de activos intangibles, especialmente enfocada a la protección de la propiedad intelectual (PI), puede suponer una importante ventaja competitiva. Dado que los activos intangibles son cada vez más cruciales para la valoración de mercado de las empresas, debe plantearse detenidamente la manera de evaluar y supervisar la ubicación, el valor y la seguridad que se aporta a los activos protegidos por PI. Y ello, teniendo en cuenta el imparable avance de las nuevas tecnologías, que permiten adoptar nuevas maneras de proteger los activos intangibles, pero que también suponen un aumento en el riesgo de que los derechos que protegen los activos PI se vean infringidos. A esta complejidad se añaden las cambiantes legislaciones fiscales internacionales, incluyendo la abundancia de normas sobre el movimiento y fijación de precios de los activos intangibles.

Los equipos fiscales y/o de propiedad intelectual de Deloitte Legal asesoran a nuestros clientes en la creación, protección y explotación rentable de los activos intangibles protegidos por PI, en línea con sus modelos de negocio. Este asesoramiento pone especial foco en el impacto que se deriva de la ubicación de estos activos intangibles, su configuración, explotación, valoración, así como la estructura de los activos intangibles en el tipo impositivo efectivo global de una empresa. Nuestros equipos de asesores tributarios colaboran estrechamente con expertos en asesoramiento financiero y regulatorio, así como en materia de contabilidad. Todo ello de cara a prestar un asesoramiento integral y multidisciplinar para identificar y aplicar estructuras de gestión de PI eficaces y efectivas para su negocio desde todos los ámbitos normativos que afectan, directa o indirectamente, a esta temática.

Las reformas fiscales implantadas en todo el mundo, a menudo en respuesta a iniciativas de la OCDE, podrían tener importantes implicaciones fiscales en sus funciones financiera y de tesorería. Para dar una respuesta eficaz, una empresa debe ser capaz de identificar exposiciones al riesgo y de efectivo, comprender las posiciones de liquidez, gestionar la volatilidad de los tipos de cambio e invertir o repatriar efectivo. Para conseguir todo esto se necesita disponer de una potente tecnología, sin contar con la maximización de la eficiencia operativa al tiempo que se mantiene la agilidad suficiente para responder imprevistos internos y externos.

Siempre que el equipo de tesorería necesite soporte, puede contar con el asesoramiento de los especialistas en el área fiscal de tesorería y finanzas de Deloitte Legal para afrontar el panorama fiscal internacional. Podemos ayudar a evaluar políticas financieras y de tesorería globales y sostenibles desde un punto de vista fiscal, desde anticipos de fondos a operaciones de M&A y reestructuraciones. Ayudamos a evaluar créditos fiscales, responder a cambios normativos y mitigar los riesgos.

Como parte de una empresa multidisciplinar, colaboramos con las áreas de Deloitte de asesoramiento contable, consultoría tecnológica de tesorería, asesoramiento financiero, legal y otros especialistas ofreciendo un asesoramiento integral y práctico sobre las implicaciones fiscales de las transacciones financieras.

Las unidades de negocio de las multinacionales no funcionan (y no pueden funcionar) aisladamente; sus acciones pueden tener amplias repercusiones en las decisiones empresariales y las provisiones por impuestos de toda la empresa. Los marcos fiscales internacionales como la OCDE, las acciones BEPS y la Directiva Anti-Abuso de la Unión Europea (ATAD) se encuentran en continua evolución, al igual que la normativa interna de cada jurisdicción, lo que conduce a una creciente complejidad normativa y una mayor supervisión. Los cambios en la normativa fiscal pueden afectar al acceso a los beneficios de los Convenios, a la aplicación de normas antiabuso nacionales, al uso de deducciones fiscales por impuestos pagados en el extranjero (FTC, por sus siglas en inglés) y a la aplicación de la normativa de entidades en régimen de transparencia fiscal (CFC, por sus siglas en inglés), aspectos que deben considerarse al evaluar las estructuras de las personas jurídicas o de negocio.  

Nuestros profesionales tienen conocimientos especializados en estructuración de compañías, pueden analizar normativas, leyes y convenios locales, bilaterales y multilaterales para determinar el impacto de las estructuras operativas globales en las obligaciones fiscales de su empresa. Conocer las implicaciones fiscales internacionales de la inversión de capital, de las estrategias de repatriación y de las fusiones, adquisiciones y desinversiones propuestas, respalda la toma de decisiones empresariales basadas en la confianza. 

Mientras que las empresas continúen reestructurándose, introduciéndose en nuevos mercados o comprando y vendiendo entidades, el área de M&A seguirá siendo un importante factor de ventaja competitiva. Y la due diligence es fundamental para evaluar la viabilidad de cualquier inversión.

Los profesionales del área de M&A fiscal de Deloitte Legal ofrecen tanto a clientes corporativos como a inversores de capital privado, una amplia variedad de servicios de due diligence fiscal. Nuestro enfoque multidisciplinar reúne a profesionales de M&A con especialistas técnicos del sector y de la fiscalidad para analizar y cuantificar los riesgos y oportunidades fiscales del sector, del país y específicos de cada transacción; determinar la calidad del activo fiscal; e identificar potenciales costes ocultos, contingencias y compromisos. Tanto del lado de la compra como del lado de la venta, podemos realizar las indagaciones pertinentes (due diligence), idear enfoques fiscales alternativos y analizar los efectos de múltilples escenarios en los flujos de efectivo y ganancias futuras.

Las transacciones empresariales complejas -fusiones, adquisiciones, negocios conjuntos o joint ventures, inversiones de capital y desinversiones- requieren la atención dedicada de profesionales financieros, contables, legales y tributarios con experiencia. Y, cuando en una transacción están involucradas una o más partes con operaciones globales, la variedad de consideraciones puede resultar abrumadora.

Los profesionales dedicados a la estructuración fiscal de transacciones de Deloitte Legal ayudan a las empresas a afrontar las innumerables cuestiones fiscales que surgen en las transacciones internacionales, incluyendo el asesoramiento sobre estructuras eficientes desde el punto de vista fiscal. Por ejemplo, podemos asesorar sobre la estructura de una transacción para una OPI o la estructura fiscal para una adquisición o enajenación, en nombre del comprador, el vendedor o la entidad financiadora.  Nuestro objetivo es optimizar la situación fiscal de nuestros clientes, maximizando las sinergias y atributos fiscales y satisfaciendo las necesidades de todas las partes interesadas, incluyendo las entidades prestamistas y la dirección. No prestamos asesoramiento en abstracto, sino que tenemos en cuenta que todas las cuestiones contables, legales, regulatorias, culturales y laborales desempeñan un papel importante en el análisis fiscal de las transacciones M&A.

Tras cualquier fusión o adquisición, las empresas necesitan estrategias prácticas para reducir el riesgo fiscal y maximizar la probabilidad de obtener beneficios fiscales posteriores a la fusión. Las transacciones que implican negocios globales también deben tener en cuenta impuestos extranjeros y transfronterizos y las consideraciones de la cadena de valor global.

Deloitte Legal puede ayudar a identificar sinergias fiscales de integración posteriores a la fusión. Colaboramos estrechamente con asesores legales y financieros para revisar la documentación de la transacción, entregar valor tras la fusión y administrar los requisitos y los riesgos fiscales del país local. Una vez finalizada la transacción, podemos ayudar a detectar las sinergias fiscales en la cadena de suministro, la organización de ventas, las operaciones back-office y otras áreas de un negocio.

Los grupos multinacionales pueden verse obligados a destinar enormes cantidades de tiempo y recursos a gestionar controversias y disputas fiscales que, cada vez con más frecuencia, abarcan numerosas jurisdicciones. En el panorama fiscal actual, los organismos gubernamentales han ido más allá de la mera revisión de aspectos técnicos, y han puesto el foco en la comprobación de cuestiones de carácter sustantivo y probatorio.

En los equipos de Deloitte Legal dedicados a la asistencia en la resolución de controversias de carácter tributario contamos con profesionales que han sido miembros de distintos organismos públicos en materia tributaria, incluyendo profesionales especializados en la resolución alternativa de disputas fiscales y, en numerosas jurisdicciones, especialistas en procedimientos y litigios tributarios. Todos ellos tienen como objetivo dar soporte a nuestros clientes en cada fase del procedimiento para la resolución de las disputas en materia tributaria. Trabajamos en todas las áreas fiscales, incluyendo tributación directa con alcance nacional e internacional, precios de transferencia, impuestos indirectos y áreas especializadas como los incentivos; y en algunos mercados, también ofrecemos representación en tribunales y juzgados, según los casos. Entre nuestros servicios se incluyen servicios “preventivos”, dirigidos a identificar áreas de potencial riesgo y proponer acciones en vista de un potencial procedimiento de comprobación; asistencia en la definición de estrategias para afrontar y minimizar el impacto durante un procedimiento de resolución de conflictos fiscales; soporte para evitar potenciales disputas mediante sistemas de acuerdos con las autoridades tributarias; soporte en los procedimientos derivados de tratados internacionales; asistencia en la aplicación de acuerdos previos de valoración (APA) y otras herramientas de similar naturaleza.

Muchos países ofrecen esquemas de incentivos y ayudas públicas para proyectos de inversión en áreas estratégicas tales como la transformación digital, la eficiencia energética, la sostenibilidad, la innovación y la formación. Muchos de ellos están ligados a la mejora de los procesos de fabricación, las tecnologías disruptivas o la investigación de laboratorio. Aunque identificar, comprender y establecer prioridades en los incentivos públicos óptimos para su empresa puede llevar tiempo y resultar complejo, también puede generar importantes beneficios financieros.

Los profesionales de Deloitte Legal del área de incentivos de innovación e inversión globales (Gi3) ofrecen soporte en materia de ayudas e incentivos para ayudar a empresas nacionales e internacionales, a obtener los incentivos adecuados y poner en práctica estrategias efectivas, en sectores desde el aeroespacial al sanitario, agrícola, movilidad, infraestructuras, etc. Los incentivos públicos pueden asimismo generar beneficios en efectivo inmediatos, incluyendo la reducción de las cuotas a la seguridad social o las deducciones fiscales en el impuesto sobre sociedades.

Las empresas privadas y familiares se enfrentan a una serie de desafíos que pueden afectar no solo al éxito del negocio, sino también a las ambiciones profesionales y personales de sus propietarios. Independientemente de si su objetivo es expandir el negocio a nuevos mercados, planificar la sucesión, vender su empresa o realizar una OPV, disponer de asesoramiento fiscal integrado es algo fundamental. Lo mismo ocurre con la gestión de las obligaciones fiscales de los grandes patrimonios y sus family offices.

Los especialistas fiscales de Deloitte Legal ayudan a las empresas privadas y a sus propietarios, a los family offices y otros grandes patrimonios a comprender, planificar y llevar a cabo negocios y estrategias fiscales eficaces. Nos mantenemos al día con los potenciales cambios legislativos y con las tendencias de los mercados, siempre en evolución, ofreciendo servicios adaptados a las circunstancias particulares de cada familia.  Nuestro asesoramiento abarca servicios de asesoramiento fiscal y de cumplimiento normativo, ayudando a abordar las complejas interrelaciones de un negocio privado y sus propietarios, family offices y empleados. Prestamos apoyo en la planificación de propiedad y patrimonio, incluyendo la conservación del patrimonio y la transición de este a futuras generaciones. Nuestros profesionales de fiscalidad internacional pueden responder a preguntas relativas a la residencia y el domicilio a efectos fiscales y evaluar las implicaciones fiscales de oportunidades de inversión en un contexto internacional. Asimismo, evaluamos las posibles consecuencias fiscales derivadas de la toma de decisiones de negocio y personales, en relación con los objetivos fiscales, empresariales y personales de nuestros clientes de cara a las futuras generaciones.

Cuando se presentan oportunidades de recuperación de impuestos sobre las ventas y el consumo nacional e internacional, en particular el impuesto sobre el valor añadido (IVA), muchas compañías se enfrentan a largos procesos manuales para recopilar la información necesaria para preparar las solicitudes de devolución de dichos Impuestos.

La red global de profesionales de Deloitte Legal especializados en recuperación de impuestos indirectos ofrece asesoramiento y asistencia práctica a las empresas para que procesen y gestionen las solicitudes de devolución de IVA de forma más eficaz. Proporcionamos soporte mediante un proceso integral, desde la identificación de oportunidades a través de la recopilación y el análisis de datos, la preparación y presentación de solicitudes de devolución, así como cualquier actividad de seguimiento necesaria acerca de dicho proceso de devolución.

Gracias a la metodología de trabajo, las herramientas y la tecnología propia de Deloitte Legal, empresas de todo el mundo pueden optimizar sus procesos y aumentar la transparencia, reduciendo el tiempo y los recursos económicos que suponen los procesos de recuperación del IVA.