La búsqueda para poner fin a la "carrera hacia el abismo" en los tipos impositivos corporativos, tal y como lo describió la Secretaria del Tesoro de los Estados Unidos, Janet Yellen, en 2021, está en marcha. El Pilar Dos, también conocido como la propuesta Global Anti-Base Erosion (GloBE), es un avance significativo en la reforma fiscal internacional. Su objetivo es equilibrar las normas del juego entre los diferentes países, desalentándolos a reducir los impuestos sobre la renta corporativa para atraer inversión extranjera. En esencia, introduce una tasa impositiva mínima global (15%) para fomentar que las empresas multinacionales paguen una parte equitativa de impuestos. Además, con el Pilar Dos, las políticas y procesos de contabilidad financiera impulsan los resultados fiscales.

A medida que los países de todo el mundo trabajan para implementar el Pilar Dos, es crucial que las empresas comprendan sus implicaciones y adapten sus estrategias en consecuencia. Para evaluar el nivel actual de conocimiento sobre el impacto potencial del Pilar Dos y entender cómo las empresas están adaptando sus modelos de tecnología, procesos y talento al respecto, desde Deloitte hemos realizado un estudio entre compañías de todo el mundo sujetas a este nuevo marco normativo.

Aspectos clave

Las empresas están incurriendo en costes para cumplir con el Pilar Dos

El 70% de los encuestados espera gastar 500,000 dólares o más, mientras que el 25% prevé superar el millón de dólares para gestionar los aspectos de cumplimiento y reporte del Pilar Dos, así como para estar preparadas ante auditorías. Considerando el impacto que es probable que estos nuevos requisitos tengan en la rentabilidad general y el aumento esperado en las obligaciones fiscales, las empresas están evaluando soluciones tecnológicas, buscando eficiencia en costos mediante ajustes en sus modelos de recursos o aumentando sus presupuestos para abordar estos gastos.

Las empresas se están preparando para el impacto del Pilar Dos. Con cantidades significativas destinadas alo cumplimiento y reporte, queda claro que las organizaciones están tomando en serio esta nueva normativa.

Las consideraciones estratégicas están evolucionando

El Pilar Dos no es solo un tema fiscal, sino que se espera que influya significativamente en la estrategia corporativa, especialmente en áreas como reestructuración, fusiones y adquisiciones (M&A), selección de ubicaciones, armonización de fundamentos contables y otras decisiones clave operativas y de inversión. Con la entrada en vigor del Pilar Dos, una visión integral de los riesgos y oportunidades que van más allá de la función fiscal es clave para determinar la estrategia. Igualmente importante es aprovechar las orientaciones contables para garantizar una implementación efectiva del Pilar Dos, impulsada por transformaciones estratégicas.

El Pilar Dos introduce una complejidad y una incertidumbre significativas que probablemente perturben ampliamente las operaciones comerciales. Se prevé que influya de manera material en la estrategia corporativa, especialmente en áreas como la reestructuración, M&A, selección de ubicaciones y otras decisiones operativas y de inversión clave.

Las empresas están reevaluando modelos de talento y recursos para el nuevo contexto de cumplimiento

El Pilar Dos subraya la necesidad de que las empresas aborden de manera proactiva los desafíos mediante una planificación financiera cuidadosa, la armonización de fundamentos contables, marcos de cumplimiento sólidos y la inversión en experiencia y recursos. Los vacíos de talento son evidentes a medida que las organizaciones enfrentan la complejidad de las demandas de recolección y reporte de datos. Las habilidades técnicas en impuestos han sido identificadas como la principal brecha de talento, seguidas de la contabilidad del impuesto sobre la renta. Ante la falta de opciones internas adecuadas para satisfacer las necesidades de evaluación y remediación de brechas de datos, las empresas están evaluando el equilibrio adecuado entre insourcing, co-sourcing y outsourcing.

El Pilar Dos aún está en evolución, lo que obliga a empresas, países y asesores a adaptarse continuamente a los cambios. Este contexto también impulsa un enfoque estratégico hacia los impuestos, con preocupaciones equilibradas entre personas, procesos, datos y tecnología.

Qué están haciendo las empresas para prepararse

Para abordar los desafíos que plantea el Pilar Dos, las empresas están desarrollando estrategias y marcos de trabajo para garantizar el cumplimiento de las nuevas normativas fiscales. Aunque las “puertos seguros” temporales introducidos por la OCDE buscan reducir la complejidad en jurisdicciones de menor riesgo, las organizaciones deben lidiar con un panorama multifacético que incluye la recopilación de datos, la determinación de la aplicabilidad de las normas y la planificación de contingencias para los países que no cumplen con las condiciones de los puertos seguros.