Selskabsselvangivelsen skal snart indsendes

Fem gode råd til selskabsselvangivelsen
Inden længe skal selskabsselvangivelsen for selskaber, der har kalenderåret som indkomstår, være indsendt til Skattestyrelsen. I forbindelse med den årlige indberetning af selskabsselvangivelsen er der dog flere forhold, du som virksomhed skal være opmærksom på. Vi har derfor samlet fem gode råd til selskabsselvangivelsen – eller oplysningsskemaet, som det hedder i dag.

1. Er grundregistrerings- og sambeskatningsforhold registreret korrekt i DIAS?
2. Er kildeartsbegrænsede tab registeret korrekt i DIAS?
3. Er der genoptagelsessager mv. fra tidligere år, der skal tages højde?
4. Er der sket begivenheder, som påvirker selskabets underskud til fremførsel?
5. Er kontrollerede transaktioner angivet korrekt og fyldestgørende?

Ønsker du at finde gode råd til opgørelse af den skattepligtige indkomst, kan du læse mere her.

Det er vigtigt at have styr på grundregistreringerne
En forudsætning for at selskabsselvangivelsen kan udfyldes korrekt er, at grundregistreringerne og sambeskatningsforholdene er registreret korrekt i DIAS. Det betyder konkret, at det er vigtigt at sikre sig, at alle selskaber behørigt indgår i den rigtige sambeskatningskreds i den korrekte periode. I de situationer, hvor der opstår delårsperioder, er det vigtigt at være opmærksom på den særlige opgørelsesmetode, der gælder for afskrivninger på driftsmidler.

Herudover er det vigtigt, at der i situationer, hvor der sker bogføring i fremmed valuta (fx EURO eller dollars), sker oplysning til Skattestyrelsen om princippet for engangsomregning inden påbegyndelse af indkomståret. Er der ikke foretaget oplysning herom til Skattestyrelsen, skal hver enkelt transaktion omregnes til danske kroner på transaktionstidspunktet.

Desuden er det vigtigt at sikre sig, at skattebilaget bliver udarbejdet under den korrekte mindstekravsbekendtgørelse, da der gælder vidt forskellige oplysnings- og notekrav afhængigt af, hvilken mindstekravsbekendtgørelse man er omfattet af.

Kildeartsbegrænsede tab
Vi oplever desværre ofte, at kildeartsbegrænsede tab ikke er registreret korrekt på selskabsselvangivelsen. En forudsætning for at kunne anvende kildeartsbegrænsede tab i senere avancer/gevinster er, at der er foretaget indberetning af tabene på tidspunkterne for deres opståen. Endvidere bemærkes det, at felterne årligt skal udfyldes med den aktuelle saldo.

Korrektioner fra tidligere år
Er der afsluttet skatte- eller genoptagelsessager i løbet af året, er det vigtigt at sikre sig, at evt. tilrettede underskudssaldi, afskrivningssaldi mv. bliver anvendt korrekt i forbindelse med udarbejdelsen af den skattepligtige indkomst for indkomståret 2024.

Begivenheder, der påvirker selskabets underskud til fremførsel
I forbindelse med indtastning af selvangivelsen skal der tages stilling til, hvorvidt der er begivenheder i året, som påvirker selskabets mulighed for fremførsel af underskud. Her anbefales det aktivt at gennemgå alle de scenarier, som oplistes i felt 161.

De typiske situationer, som kan påvirke muligheden for at anvende underskud til fremførsel, er:

• Skattefrie omstruktureringer
• Ændringer i ejerkredsen
• Gældseftergivelser
• Bortseelse af underskud

Kontrollerede transaktioner
Som led i udfyldelsen af selvangivelsen skal der tages stilling til, om der har været kontrollerede transaktioner i året. Her er det centralt, at der forinden indtastning af selvangivelsen:

• Opnås et fuldt overblik over kontrollerede enheder i Danmark og udlandet.
• Sikres, at de kontrollerede transaktioner er sket i overensstemmelse med TP-dokumentationen.
• Udarbejdes TP-dokumentation i relation til udenlandske transaktioner, og at det sikres, at det for indkomståret 2024 kan indsendes rettidigt til Skattestyrelsen (29. august 2025).

Personer, der har haft bestemmende indflydelse over kontrollerede enheder/selskaber, skal også indsende oplysning herom. Dette sker ved udfyldelse af blanket 04.021.

Har du brug for hjælp?
Du er velkommen til at kontakte Deloittes skatteafdeling, hvis du ønsker hjælp til indsendelse af selskabsselvangivelsen eller udarbejdelse af dokumentation vedrørende kontrollerede transaktioner.