Årsopgørelsen 2024 lander snart i din skattemappe

Du vil formentlig kontrollere resultatet inden for den første uges tid, men vi anbefaler nu, at du tager et spadestik dybere end blot at tjekke, om du skylder eller får penge retur. Du bør nemlig sikre dig, at du har husket alle forhold. Det er ikke alt, der automatisk kommer med fra forskudsopgørelsen – eller i det hele taget. 

Nedenfor har vi samlet en række gode råd om, hvad du som minimum bør tjekke, når du læser din årsopgørelse.
 

1. Transport mellem hjem og arbejde
Befordringsfradraget er stadig ikke automatisk overført til årsopgørelsen. Det betyder, at alle skatteydere i lighed med tidligere år selv skal sørge for at indtaste deres almindelige fradrag for befordring mellem hjem og arbejde. Tidligere har mange lønmodtagere været vant til, at fradraget var fortrykt på årsopgørelsen.

Du er berettiget til et befordringsfradrag, hvis afstanden mellem dit hjem og dit arbejde er mere end 12 km. Dette gælder, uanset om du cykler, kører i bus, bil eller tog. 

Bemærk at det ikke er et krav, at du tager den korteste rute på arbejde, hvis det fx grundet tæt trafik er hurtigere at køre en længere vej. Du kan med fordel bruge Skattestyrelsens egen beregner, når du retter din årsopgørelse.

Det er vigtigt, at arbejdsstedet og antal dage med befordring indtastes korrekt i de pågældende måneder.

Vær dog opmærksom på at der ikke kan tages befordringsfradrag, hvis du fx har arbejdsgiverbetalt befordring stillet til rådighed.
 

2. Rejsefradrag
Du skal selv tage fradrag for rejseudgifter, hvis du har været på forretnings-/tjenesterejse, kursus eller lignende af min. 24 timers varighed med overnatning, og udgifterne ikke allerede er dækket af din arbejdsgiver. Du kan tage fradrag for de faktiske udgifter eller med standardsatsen for hhv. kost og logi, og du skal selv påføre et rejsefradrag, hvis du er berettiget hertil. Du kan maximalt få et fradrag på 31.600 kr. i 2024.

Selvom din arbejdsgiver dækker dine rejseudgifter efter regning, har du mulighed for at tage et særligt rejsefradrag til dækning af småfornødenheder. Fradrag pr. dag er 25% af satsen for kostgodtgørelse på 574 kr. pr. døgn, hvilket svarer til 143,50 kr. pr. døgn i 2024.
 

3. Servicefradrag
Du kan fortsat få servicefradrag for fx rengøring, børnepasning og havearbejde på maksimalt 11.900 kr. i 2024 pr. person. 

Husk at du selv skal indtaste oplysningerne via TastSelv.

Det tidligere håndværkerfradrag er ikke til rådighed, da det blev afskaffet i 2022 og først bliver genindført fra 2025. 
 

4. Dansk ejendom
Fra 2024 er opkrævningen af boligskatten blevet forenklet. Nu betales både grundskyld og ejendomsværdiskat løbende via din forskuds- og årsopgørelse. Skatten beregnes ud fra den aktuelle værdi af din ejendom, hvilket betyder, at den kan stige eller falde afhængigt af ejendomsvurderingen. Tidligere blev skatten beregnet på baggrund af historiske værdier.

Skatteprocenten er sænket betydeligt, hvilket har resulteret i lavere boligskat for de fleste. Hvis værdien af din ejendom er steget så meget, at skatten trods de lavere satser er steget, vil du få en skatterabat. Rabatten sikrer, at du ikke betaler mere i boligskat i 2024 end under de gamle regler, så længe du ejer ejendommen.

På forskudsopgørelsen er der ikke taget højde for en tværgående udligning af rabatten mellem ejendomsværdiskat og grundskyld. Det betyder, at nogle har fået en for stor rabat i første omgang. På årsopgørelsen bliver rabatten justeret, så stigningen i den ene skat udlignes af faldet i den anden. Hvis rabatten på forskudsopgørelsen var for stor, kan du få en restskat. Er du tilmeldt indefrysningsordningen, får du automatisk et tillægslån. 

I 2024 betaler du boligskat ud fra en foreløbig vurdering af din ejendom pr. 1. januar 2022. Da den endelige vurdering ikke er klar endnu, vil Skattestyrelsen sende de endelige 2022-vurderinger i 2025, hvorefter din boligskat vil blive efterreguleret.

Vær opmærksom på, hvis du har solgt eller købt ejendom i løbet af 2024, at du på årsopgørelsen automatisk vil blive opkrævet ejendomsværdiskat fra og med overtagelsesdagen ved køb og frem til overtagelsesdagen ved salg. Dog kan du ofte betale mindre, hvis du først flytter ind senere eller flytter ud før ved at indtaste denne dato i TastSelv.
 

5. Udenlandsk ejendom 
Skattestyrelsen får ikke automatisk oplysninger om køb af en udenlandsk ejendom. Du skal derfor selv indberette et eventuelt køb, idet der skal betales ejendomsværdiskat. Den letteste måde at selvangive din udenlandske ejendom på er ved at indtaste i TastSelv. Husk, at du typisk kan få nedslag for en tilsvarende ejendomsværdiskat betalt i det pågældende land.

Du skal selvangive i ”Udenlandske ejendomme” under udenlandsk indkomst.
 

6. Omlægning af lån 
I løbet af 2024 blev mange danskere fristet til at omlægge deres lån grundet de seneste års rentestigninger. Typisk er kursgevinster ved indfrielse af almindelige realkreditlån (obligationslån) skattefrie, mens kursgevinster på kontantlån kan være skattepligtige. 

Desuden kan der være fradrag for garantiprovision, og det er ikke nødvendigvis noget din bank har indberettet for dig. Du bør derfor selv undersøge med din bank, om der skal indtastes/oplyses yderligere til Skattestyrelsen. 
 

7. Køb og salg af danske værdipapirer
Køb og salg af værdipapirer bliver som udgangspunkt indberettet til Skattestyrelsen af de danske banker. Vi anbefaler, at handlerne kontrolleres, da der stadig opdages fejl, især i anskaffelsessummerne. Har du derimod depot i udlandet, så se nedenfor.
 

8. Udenlandsk investeringsdepot eller pensionsopsparing
Hvis du ejer et depot i udlandet, skal du være opmærksom på, at Skattestyrelsen ikke automatisk får oplysning omkring dine handler og udbytter derfra – uanset om dine aktier er handlet på et reguleret marked eller ej.

I forlængelse heraf gælder en utrolig vigtig tidsfrist, som du skal overholde. Hvis du ikke har oplyst årets anskaffelser i udenlandske depoter til Skattestyrelsen inden 1. juli i det efterfølgende år, vil du miste retten til at få fradrag for eventuelle tab, og der gives ikke dispensation. En gevinst vil dog fortsat være skattepligtig. Dette gælder imidlertid kun for børsnoterede investeringer.

Tidsfristen er også relevant, hvis du har handlet værdipapirer gennem DeGiro eller eToro, som for mange opfattes som danske depoter, der indberetter til Skattestyrelsen. Dette er ikke tilfældet.

Hvis du har modtaget udbytte via dit udenlandske depot, så skal du også selv indberette dette og den betalte udenlandske udbytteskat. Dette gøres via TastSelv. 
 

9. Selvstændig virksomhed – udlejning/deleøkonomi 
Hvis du driver selvstændig virksomhed eller fx har lejet din bolig ud, skal du selv oplyse Skattestyrelsen om det skattemæssige overskud eller underskud. 

Der kan også være indtjening ved udlejning af bil, taxa/samkørsel, udførsel af rengøring mm. Det er vigtigt at være opmærksom på, at det ikke er bruttoindtægten, som skal selvangives, men et nettooverskud efter fradrag af relevante udgifter.

Vær opmærksom på at Skattestyrelsen kan kræve dokumentation herfor.

Der gælder en række særlige skattefri bundgrænser/fradrag for indtægt ved diverse udlejning, herunder blandt andet:

• Ved udlejning af fritidsbolig er der et skattefrit bundfradrag på 46.100 kr. af bruttolejeindtægten (hvis det sker gennem bureau og er indberettet). Udenom bureau er bundfradraget 12.700 kr. for 2024.
• Ved værelsesudlejning er der et særligt bundfradrag på 32.300 kr. af bruttolejeindtægten (hvis det sker gennem bureau) og 12.700 kr. hvis udenom bureau. 
• Ved udlejning af bil, lystbåd og campingvogn mm. er der et skattefrit bundfradrag på 11.500 kr. af bruttolejeindtægten, forudsat at der er foretaget udlejning via platform, og der er sket indberetning af indkomst til Skattestyrelsen. Ved udlejning af en el-, brint- eller hybridbil, har du ret til et bundfradrag på 21.600 kr. i 2024.
   

10. Underholdsbidrag – børnebidrag/ægtefællebidrag
Du bør kontrollere, om dine fradrag for børnebidrag og ægtefællebidrag, som er indberettet til Skattestyrelsen, er korrekte.

Du har ret til fradrag for børnebidrag (indtil barnet er fyldt 18 år) som følge af separation, skilsmisse eller faktisk samlivsophævelse. Børnebidrag til børn uden for ægteskab kan også fradrages, hvis barnet ikke bor hos dig. Ved fælles forældremyndighed, og når barnet bor på skift hos forældrene, anses barnet for at bo der, hvor det er registreret med folkeregisteradresse. 

Fradragsretten er betinget af, at det samlede årlige børnebidrag årligt overstiger 2.136 kr. (2024). Den del af børnebidraget, som overstiger denne grænse, kan fradrages.

Herudover kan du få fradrag for ægtefællebidrag. Hvis du betaler uden om Udbetaling Danmark, skal du selv oplyse beløbet via TastSelv. Omvendt gælder, hvis du modtager ægtefællebidrag, at du beskattes heraf.

Fradragsretten og beskatning af ægtefællebidrag gælder, uanset om I er separeret, fraskilt eller flyttet varigt fra hinanden.
 

11. Udenlandsk pensionsopsparing
Har du en udenlandsk pensionsopsparing, skal du være opmærksom på, at du kan være skattepligtig af realiserede og urealiserede afkast på denne. Derudover skal du oplyse Skattestyrelsen omkring selve pensionsordningen via Erklæring L.
 

12. Indbetal restskat
Undgå yderligere renter og procenttillæg

Hvis du har betalt for lidt i skat i løbet af 2024, kan du lave en frivillig betaling af den forventede restskat på følgende måder:

• Betal senest 1. juli 2025 og betal en rente på 5,3 % af restskatten, regnet fra 1. januar til og med betalingsdagen. Hvis du fx har en restskat på 10.000 kr. og betaler denne 1. april, så lyder rentebetalingen på ca. 135 kr. 
• Hvis du venter med at betale til efter 1. juli 2025, vil Skattestyrelsen opkræve restskatten plus et procenttillæg på 7,3 %. En restskat på 10.000 kr. vil dermed medføre et procenttillæg på 730 kr.
• Rentetilskrivningen og procenttillægget er ikke fradragsberettigede.

Hvis du har en restskat for 2024, som ikke bliver indbetalt inden 1. juli 2025, bliver op til 24.786 kr. automatisk indregnet i din forskudsopgørelse for 2025. Restskat over 24.786 kr. opkræves i august, september og oktober 2025. I begge tilfælde tillægges procenttillægget på 7,3 %.