Sælger I varer til privatpersoner i andre EU-lande?

Pr. 1. januar 2025 trådte nye regler i kraft, som betyder, at danske virksomheder, der sælger varer til privatpersoner i andre EU-lande, ikke skal afregne moms af deres salg, når visse betingelser er opfyldt.

Som udgangspunkt skal danske virksomheder, der sælger varer til privatpersoner i andre EU-lande, afregne moms af salget. Ofte er det den lokale moms i kundens hjemland, der skal opkræves og afregnes, hvilket typisk sker via en One Stop Shop-registrering.

Fra 1. januar 2025 er momsreglerne ændret, så registreringsgrænserne for moms, der gælder i de øvrige EU-lande, nu også gælder for danske virksomheder. Dette åbner mulighed for, at der kan ske salg af varer uden afregning af moms.

Hvis en dansk virksomhed f.eks. sælger varer til tyske privatpersoner, vil salget således kunne ske uden afregning af moms, hvis størrelsen af det årlige salg er under den tyske registreringsgrænse (25.000 EUR). Tilsvarende er det muligt at foretage salg af varer uden afregning af moms for salg til privatpersoner i øvrige EU-lande, hvor størrelsen af salget er under den lokale registreringsgrænse.

En række betingelser skal dog være opfyldt, for at der kan ske salg uden afregning af moms:

• Det samlede årlige salg i EU (Danmark og øvrige EU-lande) skal være mindre end 100.000 EUR (744.750 kr.)
• Virksomheden skal anmelde til Skattestyrelsen, i hvilke EU-lande man ønsker at anvende EU-landets momsfritagelse (kan kun ske i EU-lande, hvor salget er under den lokale registreringsgrænse)
• Virksomheden skal have tildelt et fritagelsesnummer af Skattestyrelsen

For virksomheder, der sælger varer til privatpersoner i andre EU-lande, kan det med de nye regler være muligt at foretage momsfrit salg i nogle EU-lande, mens der afregnes moms via en One Stop Shop-registrering af salget i andre lande. Dette er afhængig af salgets størrelse sammenholdt med registreringsgrænserne i de enkelte EU-lande.