化繁为机｜从税务数字化到税务管理转型，企业如何再上一程（上）

主持人：欢迎来到化繁为机，我们通过案例与洞见，帮助企业破局复杂环境。本期邀请德勤中国税务技术转型服务主管合伙人叶建锋，来分享企业税务管理转型的观察与思考。建锋您好，德勤最新的亚太税务与关税复杂性调研报告带给您最大的启示是什么？

叶建锋：最大的趋势应该是，我看到超过半数的高管都意识到，税务管理转型是应对当下复杂环境的关键举措之一。前几年，我们的客户都在谈税务的数字化，税务的自动化，谈通过数字化赋能来提高效率，但是现在，我看到大家都已经在谈税务管理转型。从我个人的理解上来看，税务管理转型应该是税务数字化、税务自动化之后的一个进阶考虑。数字化是税务管理转型的一个必要手段。但是税务运营模式的转型，比如说我们做税务共享，比如说我们做部分业务的服务外包，那更是根本性的提升税务管理韧性的一种方式。

主持人：谢谢建锋，那基于刚才您说的这一启示，您对于在中国开展业务的企业有何行动建议呢？

叶建锋：我看到中国企业其实已经走在了税务管理转型的全球前沿，一方面是我们面临的监管压力，中国税务机关在数字化监管建设方面已经处于全球的领先地位，现在世界上很多国家都在学中国；第二，当然是中国企业面临的竞争环境、成本经营压力都比较大，需要通过管理来追求效益。那从我接触的企业来看，中国企业的数字化赋能其实已经做得很不错了，也有非常高的意识。但是对于税务管理转型的考虑，我觉得在意识和方法上都还不够。

我的建议是：

第一，在税务运营模式的选择上，企业需要更大胆一点，多从税务共享、将部分业务税务外包等方面去综合考虑，而不是简单的通过数字化来实现降本增效。

第二，是在职能定位上，税务需要往业务前端更靠一点，加强税务的业务BP的职能。比如说在关联交易定价，在商业模式的设计等方面。

第三，在数字化建设的领域，我觉得税务部门要和数字化部门合作得更紧密一点。税务是一个相对专业的领域，IT人员很难去理解税务的语言。这样的情况下，我们需要更直接有效的沟通交流，才能将税务的专业和技术融合得更加密切一点。

主持人：那过去一年当中，您经手的最复杂的案例是什么?

叶建锋：我想最复杂的一个案例，应该是一个全球领先的智慧能源解决方案提供商，我们为他们提供税务数字化转型的一个项目。我想它的复杂性主要体现在三个方面。

首先，是他们的组织机构设置非常复杂。客户是分业务板块进行管理的，但每个业务板块的情况差异非常大，有的板块是发展传统业务，业务的经营比较稳定，管理相对也比较规范；有的业务板块是发展创新业务的，整个发展特别迅速，但是快速增长会导致一系列的管理不规范；

第二，是它的运营区域非常复杂。它在境内有几千个业务实体，但是在全球还有几十个海外国家都有运营、有生产、有研发、有销售。

第三，是面临的数字化环境非常复杂，各个业务板块的信息化建设程度都不一样，业务处理的统一性也非常的不一致。

在这个案例上，我觉得我们采取了一些相对比较有效的行动，来协助客户一起提升综合的税务管理能力。

第一，我们明确了规范制度以及流程的SOP，做好了标准化的基础。我们通过制度让不同的BU在同一个基准要求下去开展业务。为了做好这件事，我们花了大量的时间去分析现状，识别存在的问题。尤其是我们基于不同的涉税业务场景去分析它的业务处理的过程，税务处理的过程。并且自上而下去地统一相关的处理方案，通过制度把它固化下来。

第二，针对重点事项，我们进行了专项处置。比如针对研发高新、转让定价等关键的业务领域，我们成立了专项组，并且这个专项组是由集团财务总监亲自牵头，我们进行专项的治理。我们从组织架构、业务模式、财务核算到后面的税务处理，进行了全方位的规范优化。

第三，我们在税务运营模式上进行了改进。针对不同的业务板块、业务场景，采用了不同的税务运营的模式。比如，针对有几千个业务实体的板块，原来它采用各地分别委托不同税务代理机构的分散代理模式，我们把它调整为集中式的税务共享、加上集团的专家支持的这种模式。并且通过数字化平台，实现了这个板块的合规能力大大提升，并且在税务运营成本上也有了显著的下降。

针对传统的业务板块——实体少但业务体量大且涉税场景复杂，我们采用的是相对集中的税务管理模式，由集中在总部的税务人员进行统一管理。这样的话，对这类场景，就实现了规范化、专业化的处置。

主持人：谢谢建锋带来的非常精彩的分享。欢迎关注化繁为机，与我们一起洞察趋势，化解挑战。