IFRS 17 - conduire sur une autoroute en construction

Les personnes impliquées dans la mise en œuvre de l'IFRS 17 reconnaîtraient que le défi auquel elles sont confrontées dépasse de loin celui de tout projet "normal" - et pas seulement parce que c'est ce que les consultants ne cessent de répéter.

La nouvelle autoroute...

Même si vous êtes un praticien de l'assurance expérimenté, vous serez contraint de faire des choix difficiles lorsque vous avancerez sur l'autoroute IFRS 17. Une autoroute qui est encore en pleine construction.

...et comment y conduire

Voici quelques observations sur ce qu'il faut surveiller sur l'autoroute de l'IFRS 17 et les questions que vous devrez peut-être vous poser sur cette route encore incomplète.

Apprendre les nouvelles règles : prenez le temps de comprendre l'IFRS 17.

Le niveau de connaissance et, en particulier, la manière de l'interpréter professionnellement varient considérablement entre la direction générale, la gestion de projet, les actuaires, les comptables, les spécialistes des systèmes et des processus, la gestion des performances internes et les relations avec les investisseurs. Le temps et le nombre de répétitions nécessaires à la transmission ou à l'acquisition de ce bon niveau de connaissances sont souvent sous-estimés. L'auto-apprentissage peut suffire pour certains, mais la majorité d'entre eux auront besoin de sessions animées. Si vous n'investissez pas suffisamment de temps pour déchiffrer les "règles" de l'IFRS 17 pour toutes les parties concernées, vous risquez de prendre de mauvaises décisions à différents niveaux de votre organisation, en raison de malentendus ou d'interprétations erronées.

Questions à poser :

• Vos collaborateurs ont-ils consacré suffisamment de temps à la compréhension des exigences et sont-ils équipés pour prendre des décisions en connaissance de cause ?
• Comment adapter la formation à chaque groupe de parties prenantes ?
• Prévoyez-vous une série de sessions de formation pour suivre l'évolution des règles ?
  

Observer les signes et signaler : repérer les décisions à prendre et en informer les autres.

Plus vous avancez, plus vous rencontrez de routes non balisées. Faut-il prendre l'embranchement de droite ou de gauche, ou continuer tout droit ? Parfois, les choix peuvent concerner les détails de la conception. D'autres fois, c'est l'orientation fondamentale, comme la classification de vos produits, qui est en jeu. Le nombre de décisions à prendre peut sembler écrasant, tout comme l'ampleur de la communication interne qui en découle.

Questions à poser :

• Êtes-vous à l'affût des prochains points de décision ?
• Risquez-vous de céder à la lassitude de la prise de décision ?
• Savez-vous qui, au sein de l'organisation, est concerné par vos décisions ?
• Comment les tenir informés si vous décidez de faire demi-tour ?
  

Un conducteur avec le bon permis : choisir un conducteur avec les qualifications et l'expérience appropriées.

Il n'est pas simple d'identifier la ou les bonnes personnes à mettre au volant pour de nombreuses décisions liées à l'IFRS 17. En particulier, lorsque les implications pour plusieurs domaines, tels que les directives de souscription, la méthodologie de comptabilisation et de provisionnement et les indicateurs clés de performance, doivent être prises en compte simultanément, il est difficile d'identifier la bonne personne à mettre au volant pour de nombreuses décisions liées à l'IFRS 17. Les différentes étapes du projet exigent différents types d'expertise ou différentes personnalités.

Questions à poser :

• Quel est le profil du décideur dont votre projet a besoin actuellement ?
• Comment le profil requis évolue-t-il au cours des différentes étapes du projet ?
• La propriété des décisions est-elle jamais remise en question ou réévaluée ?
  

Éviter les retards inutiles : prendre des risques calculés.

Il est essentiel de maintenir un équilibre sain entre la compréhension de tous les impacts pertinents et l'avancement du projet. Dans chaque projet, il y aura un "pousseur" et un "tireur", qui auront tous deux de bonnes raisons d'avancer rapidement plutôt que de prendre plus de temps. Vous devrez peut-être choisir entre attendre que la route soit entièrement construite ou continuer, en vous fiant au marquage routier temporaire. Jusqu'à ce que la route soit entièrement construite, les implications financières et opérationnelles de l'IFRS 17 ne seront pas entièrement connues. Lorsque vous faites vos choix de système ou de méthodologie, vous pouvez soit continuer à passer du temps à évaluer chaque question en profondeur, soit tirer un trait pour l'instant. L'étude approfondie du sujet ralentit généralement le projet, même si elle peut permettre un meilleur choix d'orientation. Cependant, même les décisions qui sont actuellement les plus éclairées possible ne sont pas une garantie contre un rappel ultérieur.

Questions à poser :

• Vos décideurs sont-ils conscients des implications et des contraintes de leurs choix ?
• Comment équilibrez-vous votre vision à long terme et à court terme ?
• Quels sont les facteurs dont vous tenez compte ?
• Êtes-vous à l'aise avec le niveau d'incertitude de vos choix méthodologiques ?
  

Navigation : consultez et redessinez vos cartes.

Il n'existe pas de système de navigation par satellite pour ce voyage, vous devez donc commencer avec vos anciens systèmes et schémas de processus (ou les établir) et dessiner les nouveaux au fur et à mesure que vous avancez. Les compagnies d'assurance ont grandi avec un vaste patchwork multidimensionnel de systèmes frontaux, de grands livres auxiliaires et de systèmes de reporting financier et réglementaire, qui n'ont probablement jamais été entièrement cartographiés ensemble. Vous devez comprendre à la fois l'ancien et le nouveau monde pour vous engager sur la bonne voie. Des points apparemment mineurs sur la carte de vos systèmes et processus, qui n'ont jamais été reliés auparavant, peuvent maintenant avoir besoin de l'être. Les détails sont importants.

Questions à poser :

• Avez-vous une vue d'ensemble de votre position actuelle et de vos objectifs en matière de processus de bout en bout et de flux de données ?
• La vue est-elle suffisamment détaillée pour identifier les dépendances et les options clés ?
• Quels sont les systèmes que vous devrez maintenir et quels sont ceux qui deviendront redondants ?
• Qui, dans votre entreprise, a une vue d'ensemble ?
  

Prévoir des périodes de repos : laissez votre équipe récupérer.

La route sera longue et personne ne veut s'endormir au volant. Les personnes qui ont le plus de connaissances et d'expérience sont les plus demandées et le besoin de leurs connaissances et de leur temps fait boule de neige. Mais vous devez veiller à ce qu'ils puissent déléguer (de préférence à des collègues dûment qualifiés) et se reposer. Conduire sans se reposer, c'est courir à la catastrophe.

Questions à poser :

• Permettez-vous des congés réguliers, en particulier pour les personnes clés ?
• Qui est exposé au risque d'épuisement professionnel ?
• Offrez-vous à vos collaborateurs clés la possibilité de déléguer et de réduire leur charge de travail ?
• Veillez-vous à ce que les connaissances se propagent au sein de votre équipe ?
  

Tenir votre carnet de voyage : structure et document.

Passer un temps raisonnable à documenter le virage que vous avez choisi et pourquoi fait partie du voyage. La mise en œuvre de l'IFRS 17 prendra beaucoup de temps. Certains travailleront encore sur des projets dans les années à venir. La tenue d'un journal vous aidera à vous assurer que vous ne perdez pas votre chemin ou que vous ne répétez pas les erreurs du passé.

Questions à poser :

• Vous souviendrez-vous de toutes vos discussions et décisions dans deux ans ?
• Un professionnel raisonnablement informé sera-t-il en mesure de reconstituer votre itinéraire ?
• Votre travail sera-t-il à l'épreuve des audits ?
  

La destination

La destination que le secteur de l'assurance atteindra une fois la norme IFRS 17 mise en œuvre semble prédéfinie, mais pour y parvenir, il faudra du temps et des efforts différents pour chacun des acteurs. Et le temps nécessaire dépendra également de la manière dont vous relèverez les défis évoqués ci-dessus. Alors continuez à vous interroger et à interroger les autres, soyez vigilants et conduisez prudemment !