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Financial Services Industry Tax

Finanzdienstleister sind mit erhöhter Komplexität in der Steuergesetzgebung konfrontiert. Unser Team hat Expertise in bankspezifischen Prozessen und umfasst Spezialist:innen in den Bereichen USt, KöSt, Transfer Pricing, Transaktionsberatung sowie Kundensteuern, Steuer-IKS und Transaktionssteuern.

FSI News 2024

Update DAC 6 EU-Meldepflichtgesetz

Das am 12.9.2023 seitens des BMF veröffentlichte Informationsschreiben ersetzt das bisherige Informationsschreiben vom 21.10.2020 und beinhaltet einige inhaltliche Änderungen und Klarstellungen...
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Periodic Certifications des FFI- und QI-Agreements werden in 2024 fällig.

Nach Maßgabe des QI- und FFI-Agreements hat der QI-/FATCA-Responsible Officer (RO) für zurückliegende Zertifizierungsperioden (die letzten drei Jahre) regelmäßig standardisierte Certifications beim IRS einzureichen.
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VwGH zur Stabilitätsabgabe bei Verschmelzungen

Der VwGH hat in seinem Erkenntnis vom 22.11.2023, Ro 2023/13/0016, über die Frage entschieden, ab welchem Zeitpunkt für die laufende Stabilitätsabgabe und die Sonderzahlung die Bemessungsgrundlagen bei Verschmelzungen beim übernehmenden Kreditinstitut zusammenzurechnen sind.
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Gerichtsverfahren zur USt-Organschaft in den Niederlanden - Ergänzungen zur österreichischen USt-Organschaft im UStR-Wartungserlass 2023

Verfahren anhängig: Der Generalanwalt des Obersten Gerichtshofes ist der Ansicht, dass die territoriale Beschränkung einer USt-Organschaft ein gerechtfertigter Verstoß gegen die Niederlassungsfreiheit sei
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Ust-Wartungserlass 2023: Klarstellung für Kryptowährungen

Aufgrund der zunehmenden Bedeutung von Kryptowährungen in den letzten Jahren stellen sich in diesem Zusammenhang auch einige umsatzsteuerliche Fragen. Der EuGH hat im Jahr 2015 im Urteil Hedqvist zum Umtausch von Bitcoins Stellung bezogen.
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Steuerliche Initiativen der Europäischen Kommission

Aufbauend auf der EU-Richtlinie zur globalen Mindestbesteuerung schlägt die Europäische Kommission mit der BEFIT-Richtlinie ein einheitliches Regelwerk zur Berechnung der Steuerbemessungsrundlage von in der EU tätigen Konzernen vor. 
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Stellt § 188 InvFG 2011 eine Beschränkung der Kapitalverkehrsfreiheit dar?

Der VwGH stellt ein Vorabentscheidungsersuchen an den EuGH, welches Fragen zum Vorliegen einer Beschränkung der Kapitalverkehrsfreiheit enthält
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AbgÄG 2023: Änderung Versicherungssteuergesetz

Versicherungsunternehmen aus dem Drittland sollen künftig die Versicherungssteuer direkt entrichten können. Die Abfuhr der Versicherungssteuer durch den Versicherer soll für jedes einzelne – bereits bestehende wie neu abgeschlossene – Versicherungsverhältnis möglich sein. Die Regelung ist mit 1.1.2024 in Kraft getreten. 
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FSI News 2023

Eigenkapitalstärkung durch Wagniskapitalfonds

Das Wagniskapitalfondsgesetz (WKFG), das im Juli 2023 beschlossen wurde, soll nun Anlegern die Bereitstellung von Eigenkapital bzw die Beteiligung an Unternehmen erleichtern.
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Digitalisierung der KESt-Befreiungserklärung

Mit dem Abgabenänderungsgesetz 2023 wurde die bisher analoge KESt-Befreiungsmeldung, die als schriftliche Kopie an das Finanzamt zu übermitteln war, durch eine elektronische Datenübermittlung zwischen den abzugsverpflichteten Kreditinstituten und der Finanzverwaltung ersetzt.
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CESOP-Umsetzungsgesetz 2023

Kurz vor der Sommerpause haben National- und Bundesrat am 13.7.2023 noch zahlreiche Gesetzesvorhaben beschlossen, darunter das CESOP-Umsetzungsgesetz. Über die Details haben wir bereits in unseren FSI Tax News Nr. 2/2023 berichtet.
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Kreditkarten-Dienstleistungen nicht umsatzsteuerbefreit

VwGH (Ra 2022/13/0084): Kreditkarten-Management- und Issuing sowie Processing-Services Dienstleistungen fallen nicht unter die Umsatzsteuerbefreiung nach § 6 Abs 1 Z 8 lit e UStG
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Zentrales elektronisches Zahlungsverkehrssystem (CESOP)

In Anbetracht der Zunahme des grenzüberschreitenden Verkaufs von Waren und Dienstleistungen über den elektronischen Handel und der damit in Zusammenhang stehenden Betrugsanfälligkeit des europäischen Mehrwertsteuersystems, hat der Unionsgesetzgeber die Richtlinie (EU) 2020/284 erlassen.
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Digitalisierung der KESt-Befreiungserklärung

Die bisherige analoge KESt-Befreiungserklärung soll im Sinne der Modernisierung ab 2024 durch eine vollelektronische Datenübermittlung zwischen den abzugsverpflichteten Kreditinstituten und der Finanzverwaltung ersetzt werden.
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EuGH: umsatzsteuerliche Organschaft

Das Urteil des EuGH in der Rechtssache Norddeutsche Gesellschaft für Diakonie (C-141/20) wurde am 1.12.2022 veröffentlicht...
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UStR-Wartungserlass 2022

Im UStR-Wartungserlasses 2022 wird in Rz 882 das EuGH-Urteil vom 8.7.2021, Rádio Popular– Electrodomésticos SA, C-695/19 sowie die VwGH-Entscheidung vom 24.1.2022, Ra 2021/13/0068 eingearbeitet.
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Neue Verwaltungspraxis nach VwGH-Judikatur

Mit Erkenntnis vom 28.6.2022 hat der VwGH über die Frage der Einkünftezurechnung bei Wertpapierkäufen rund um den Dividendenstichtag abgesprochen.
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BFG zur Stabilitätsabgabe bei Verschmelzungen

Das BFG hat sich in seiner Entscheidung vom 1.2.2023, RV/6100061/2022 mit der Frage beschäftigt, ob für die Bemessung der Stabilitätsabgabe im Falle einer Umgründung eine Rückwirkungsfiktion gilt oder ob der Zeitpunkt der Eintragung der Umgründung für die Zurechnung des verschmelzungsbedingt übertragenen Bankbetriebes maßgeblich ist.
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FSI News 2022

VwGH Keine KEST-Erstattung bei "CUM-Erwerben"

Nach Erkenntnis des VwGH ist ein Anspruch auf Erstattung einer Dividenden-KESt nur dann rechtens, wenn der/die Antragsteller:in (bereits) zum Zeitpunkt der Beschlussfassung über die Gewinnausschüttung wirtschaftlicher Eigentümer:innen war. 
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Keine USt-Befreiung für Unterbeteiligungen von Kreditverträgen

Im polnischen Vorabentscheidungsersuchen SKAS (C-250/21) soll der EuGH die Frage klären, ob die Steuerbefreiung für die Gewährung, Vermittlung und Verwaltung von Krediten auch auf den im Ausgangsverfahren beschriebenen Unterbeteiligungsvertrag Anwendung findet.
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EuGH: Unterbeteiligungen an Kreditverträgen sind von der Umsatzsteuer befreit!

Das EuGH-Urteil vom 6.10.2022 (Rs C-250/21) stellte – entgegen den Schlussanträgen der Generalanwältin – klar, dass die Steuerbefreiung für die Gewährung, Vermittlung und Verwaltung von Krediten auch auf den im Ausgangsverfahren beschriebenen Unterbeteiligungsvertrag an einem Kreditvertrag anwendbar ist.
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Entgeltliche Garantiezusagen in Deutschland

Die Finanzverwaltung hat mit zwei BMF-Schreiben im Mai 2021 und Juni 2021 eine grundlegend geänderte rechtliche Beurteilung entgeltlicher Garantiezusagen veröffentlicht.
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Änderungen Kapitalsteuer Abgabenänderungsgesetz

"Die am 15.6. 2022 veröffentlichte Regierungsvorlage des Abgabenänderungsgesetzes 2022 beinhaltet einige Änderungen im KESt-System und zwar insbesondere bei Depotentnahmen iZm Umgründungen, beim optionalen KESt-Abzug für unverbriefte Derivate und bei der Verlustausgleichsbescheinigung.
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Mag. Claudia Wehinger-Malang

Partner Steuerberatung | Deloitte Österreich
+43 1 537 00-7113

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Partner Steuerberatung | Deloitte Österreich
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