Przejdź do głównej treści

Automatyzacja procesów operacyjnych w zakresie cen transferowych

Automatyzacja cen transferowych - kluczowe aspekty wdrożenia polityki TP w transakcjach grupowych

Transakcje grupowe powinny być zawierane na warunkach rynkowych, tj. takich samych, jakie zostałyby uzgodnione między podmiotami niepowiązanymi. Solidna polityka TP jest ważnym elementem niezbędnym do zapewnienia rynkowości takich transakcji. Jednak równie ważne jest jej prawidłowe i sprawne wdrożenie.

 

Kontakt
Prześlij zapytanie ofertowe

Procesy operacyjne w zakresie cen transferowych to działania organizacji prowadzące do implementacji i realizacji polityki cen transferowych (operational transfer pricing).

Działania te mają na celu zapewnienie, że transakcje z podmiotami powiązanymi będą rozliczone zgodnie z ustaloną polityką cen transferowych, tj. zgodnie z:

  • prawidłowo określonym profilem funkcjonalnym,
  • właściwym schematem kalkulacji cen transferowych,
  • właściwą analizą danych rynkowych (benchmarkingową) wskazującą rynkową wysokość rozliczeń.

Działania operacyjne w zakresie TP mają również zapewniać prawidłowe obowiązkowe raportowanie cen transferowych i ich dokumentację.

Działania operacyjne w zakresie cen transferowych obejmują:

  • gromadzenie danych,
  • przetwarzanie danych,
  • raportowanie i komunikację.

Coś poszło nie tak – spróbujmy temu zaradzić.

Aby obejrzeć materiał wideo, zmień ustawienia reklamowych/targetujących plików cookie.

Aktualizuj

Dostosuj ustawienia plików cookie

Elementy analizy zadłużenia wewnątrzgrupowego

Gromadzenie danych

Dokonanie implementacji i późniejszej realizacji polityki cen transferowych wymaga danych źródłowych, które mogą pochodzić z różnych części organizacji i wielu źródeł. Te różne źródła zwykle dostarczają dane w różnych formatach i za pośrednictwem różnych kanałów komunikacji.  

Dane wymagane do implementacji polityki cen transferowych, w zależności od rodzaju transakcji, obejmują m.in.: 

  • koszty budżetowe lub rzeczywiste, 
  • prognozowane lub rzeczywiste dane dotyczące sprzedaży,  
  • dane kadrowe, dane z procesu produkcji, itp.  

Wsparcie procesu gromadzenia danych obejmuje automatyzację: 

  • gromadzenia, selekcji oraz przygotowania zestawień danych niezbędnych do przygotowania kalkulacji cen transferowych zgodnie z ustaloną i przyjętą polityką lub przygotowania ich segmentacji na potrzeby procesu raportowania (TPR, dokumentacja),
  • wewnętrznej kontroli poprawności i kompletności gromadzonych danych,
  • komunikacji pomiędzy osobami gromadzącymi dane z osobami, które te dane dostarczają w organizacji.

Przetwarzanie danych

Zebrane dane są przetwarzane w celu: 

  • rozliczenia transakcji zawieranych z podmiotami powiązanymi (w tym m.in. podziału i przypisania kosztów do poszczególnych transakcji, kalkulacji marż, weryfikacji cen transferowych pod względem ich zgodności z wynikami analiz rynkowości, ewentualnej kalkulacji kwot korekt cen transferowych), 
  • przeprowadzenia obowiązkowego raportowania cen transferowych, w tym m.in. segmentacji i selekcji danych do obowiązkowego raportowania cen transferowych (TPR), kalkulacji wartości transakcji na potrzeby wymogów dokumentacji. 

Wsparcie procesu przetwarzania danych obejmuje automatyzację: 

  • procesu kalkulacji cen transferowych lub segmentacji danych,
  • walidacji i wewnętrznej kontroli poprawności wskazanych powyżej procesów.

Raportowanie i komunikacja

  • Wyniki przetwarzania danych dotyczących cen transferowych muszą być przekazywane różnym zainteresowanym stronom w różnych celach i w różnych formatach. 
  • W celu usprawnienia procesów operacyjnych TP oraz zwiększenia ich transparentności, możliwe jest wprowadzenie automatyzacji: 
  • generowania raportów w różnych formatach (np. e-mail, pdf, xls, ppt) dotyczących:

    • statusu procesów operacyjnych TP,
    • etapów, na których się one znajdują, 
    • braków lub błędów występujących podczas przebiegu tych procesów, 
    • podsumowania efektów, 
  • monitorowania procesu w czasie rzeczywistym w odpowiednio przygotowanym narzędziu,
  • powiadomień (np. e-mail) dla różnych uczestników procesu i jego interesariuszy.
  • Złożoność i brak przejrzystości modelu cen transferowych – wprowadzenie mechanizmów automatyzacji upraszcza procesy operacyjne TP i czyni model TP bardziej przejrzystym. Dodatkowo, zintegrowane kontrole wbudowane w kluczowe arkusze obliczeń umożliwiają szybką identyfikację błędów. Możliwe jest odtworzenie wcześniej stosowanych mechanizmów kontroli i ich usprawnienie w celu zmniejszenia ryzyka powstawania błędów. 
  • Duża ilość danych wsadowych pochodzących z różnych źródeł / w różnych formatach – zautomatyzowanie procesów eliminuje konieczność ręcznej konwersji / przepisywania danych, co jest czasochłonne i obarczone większym ryzykiem błędu. 
  • Czasochłonność procesu – automatyzacja umożliwia skrócenie czasu poświęcanego na przetwarzanie obliczeń oraz ręczne wprowadzanie lub kopiowanie informacji. 
  • Ryzyko błędu ludzkiego - automatyzacja umożliwia ulepszone bezpośrednie przetwarzanie i obliczanie wartości przy ograniczonej ingerencji ręcznej; mniejsza liczba koniecznych manualnych interwencji ogranicza błędy wynikające z niepoprawnej interpretacji danych czy wykonania poszczególnych operacji. 
  • Rozproszona odpowiedzialność za kalkulację cen transferowych / dokumentację cen transferowych w organizacji – automatyczne pozyskiwanie danych z systemów zmniejsza liczbę osób zaangażowanych w procesy operacyjne TP a dodatkowo zmniejszenie czasochłonności procesu umożliwia przypisanie odpowiedzialności za proces mniejszej licznie osób w organizacji. 

Automatyzacja procesów TP może dotyczyć: 

  • Kalkulacji cen transferowych w celu przeprowadzenia prawidłowego rozliczenia transakcji z podmiotami powiązanymi. 
  • Segmentacji danych pod obowiązkowe raportowanie TPR i sporządzanie dokumentacji cen transferowych. 
  • Innego wsparcia w zakresie przetwarzania danych związanych z realizację polityki cen transferowych. 

Wśród najważniejszych korzyści z automatyzacji procesów operacyjnych w zakresie cen transferowych możemy wymienić:

  • Oszczędność czasu (szybie i precyzyjne wykonanie zadań - szczególnie istotne w przypadku dużych wolumenów transakcji).
  • Możliwość sprawowania dokładnej kontroli nad całym procesem.
  • Efektywna i sprawna komunikacja na każdym etapie procesu i po jego zakończeniu.
  • Zminimalizowanie ryzyka popełnienia błędu.
  • Optymalizacja kosztów operacyjnych (inwestycja w nowoczesne technologie zwraca się poprzez znaczące uwolnienie roboczo-godzin pracowników, którzy mogą skupić się na bardziej wymagających merytorycznie projektach, zamiast wykonywać czasochłonne i żmudne zadania). 

Usługi świadczone przez Deloitte mogą obejmować:

  • wsparcie procesu gromadzenia danych obejmujące automatyzację:
    • gromadzenia, selekcji oraz przygotowania zestawień danych niezbędnych do przygotowania kalkulacji cen transferowych zgodnie z ustaloną i przyjętą polityką lub przygotowania ich segmentacji na potrzeby procesu raportowania,
    • wewnętrznej kontroli poprawności i kompletności gromadzonych danych,
    • komunikacji pomiędzy osobami gromadzącymi dane z osobami, które te dane dostarczają w organizacji.
       
  • wsparcie procesu przetwarzania danych obejmujące automatyzację:
    • procesu kalkulacji cen transferowych lub segmentacji danych,
    • walidacji i wewnętrznej kontroli poprawności wskazanych powyżej procesów.
       
  • wsparcie w automatyzacji raportowania i komunikacji:
    • generowania raportów w różnych formatach (np. e-mail, pdf, xls, ppt) dotyczących:
    • monitorowania procesu w czasie rzeczywistym w odpowiednio przygotowanym narzędziu,
    • powiadomień (np. e-mail) dla różnych uczestników procesu i jego interesariuszy.

Rekomendowane strony

Śniadanie podatkowe: Program współdziałania i porozumienie inwestycyjne w praktyce

Stacjonarne : Wydarzenie
11 cze. 2025

Praktyczne aspekty programu współdziałania i porozumienia inwestycyjnego jako instrumentów przyjaznej współpracy podatników z administracją podatkową

Zarejestruj się Zobacz szczegóły
11 cze.

Umowa joint venture i wynikające z jej zawarcia powiązania - nowa interpretacja Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej

Jak zawarcie umowy joint venture wpływa na powiązania w świetle przepisów o cenach transferowych?
Publikacje

Usługi w zakresie cen transferowych

Nasze projekty uwzględniają założenia biznesowe Klientów, tak aby wprowadzone rozwiązania nie tylko umożliwiały efektywną realizację obowiązków nakładanych na podatników przez regulacje w zakresie cen transferowych, ale by były dostosowane do specyfiki prowadzonej działalności gospodarczej.
Usługa

TPR-Convenience

Przygotowując TPR-C korzystamy z narzędzia umożliwiającego wygenerowanie XML zgodnego ze schemą. Można w nim wygodnie gromadzić oraz edytować dane.
Usługa

Kontakt do ekspertów w sprawie cen transferowych:

Mikołaj Michalski

Mikołaj Michalski

Dyrektor w zespole cen transferowych
Marta Sanejko

Marta Sanejko

Manager w Zespole Cen Transferowych
+48 (22) 348 38 50