Ulga na B+R obowiązuje od 1 stycznia 2016 r. i jest dostępna dla podatników PIT i CIT prowadzących działalność badawczo-rozwojową, którzy osiągają dochody z działalności operacyjnej.

Umożliwia dodatkowe odliczenie od podstawy opodatkowania kosztów poniesionych na działalność B+R, w szczególności:

• 200% odliczenia dla kosztów wynagrodzeń pracowników zaangażowanych w prace badawczo-rozwojowe,
• 100% odliczenia dla pozostałych kosztów kwalifikowanych, np. materiałów i surowców czy opinii od instytutów badawczych.

Dzięki uldze przedsiębiorcy mogą de facto dwukrotnie lub trzykrotnie ująć te same wydatki w rozliczeniu podatkowym – raz jako koszt uzyskania przychodu, a drugi raz jako dodatkowe odliczenie.

Ulga B+R może być łączona z IP Box oraz z ulgą na innowacyjnych pracowników.

Ulga na robotyzację obowiązuje od 1 stycznia 2022 r. i umożliwia podatnikom CIT i PIT inwestującym w roboty i automatyzację procesów przemysłowych, niezależnie od branży czy wielkości przedsiębiorstwa, dodatkowe odliczenie 50% kosztów poniesionych na robotyzację, w tym zakup robotów przemysłowych, oprogramowania, szkoleń i urządzeń BHP. Ulga na robotyzację obejmuje zarówno zakup fabrycznie nowych robotów, jaki ich leasing.

Jest to jedyna ulga podatkowa ograniczona czasowo, bowiem odliczenie przysługuje w odniesieniu do kosztów podatkowych poniesionych na robotyzację od początku roku podatkowego, który rozpoczął się w 2022 r., do końca roku podatkowego, który rozpoczął się w 2026 r.

Ulga na prototyp obowiązuje od 1 stycznia 2022 r. i skierowana jest do przedsiębiorców realizujących produkcję próbną lub działania mające na celu wprowadzenie na rynek nowych produktów opracowanych w ramach działalności B+R. Ulga pozwala na odliczenie 30% kosztów związanych np. z opracowaniem dokumentacji certyfikacyjnej czy nabyciem materiałów do próbnej produkcji.

Ulga na innowacyjnych pracowników obowiązuje od xxx i jest przeznaczona dla firm, które nie mogły w pełni skorzystać z ulgi B+R z powodu poniesionej straty lub niskiego dochodu. Pozwala pomniejszyć zaliczki na PIT od wynagrodzeń pracowników zaangażowanych w działalność B+R („rozszerzenie” ulgi B+R).

Założeniem ulgi na innowacyjnych pracowników jest prawo do niewpłacenia do Urzędu Skarbowego zaliczek na PIT od dochodów pracowników innowacyjnych, tj. zaangażowanych w przynajmniej 50% wymiaru ich czasu pracy w działalność B+R, do wysokości niezutylizowanej ulgi B+R.

Ulga na ekspansję obowiązuje od 1 stycznia 2022 r. i ma na celu wsparcie działań zwiększających sprzedaż produktów, w tym wejście na nowe rynki (krajowe i zagraniczne). Umożliwia odliczenie do 1 mln PLN rocznie wydatków na promocję, udział w targach, rejestrację znaków towarowych i dostosowanie produktów i ich dokumentacji do wymagań rynków docelowych.

Ulga przysługuje podatnikom, którzy odnotują wzrost przychodów ze sprzedaży produktów w ciągu dwóch następujących lat - w przeciwnym wypadku podatnik jest zobowiązany odpowiednio doliczyć uprzednio odliczone kwoty.

Ulga sponsoringowa obowiązuje od 1 stycznia 2022 r. i ma zachęcać firmy do wspierania działalności sportowej, kulturalnej lub naukowej. Pozwala odliczyć dodatkowo 50% kosztów poniesionych na sponsoring klubów sportowych, wydarzeń kulturalnych, szkolnictwo wyższe i naukę.

Ulga na IPO obowiązuje od 1 stycznia 2022 r. i jest przeznaczona dla firm debiutujących na giełdzie. Ulga pozwala podatnikom na dodatkowe odliczenie wydatków poniesionych na pierwszą emisję akcji: 150% wydatków na prospekt emisyjny (oraz inne opłaty) oraz 50% kosztów doradztwa (prawnego, finansowego, podatkowego), do limitu 50 tys. PLN.

Ulga konsolidacyjna obowiązuje od 1 stycznia 2022 r. i pozwala podatnikom CIT prowadzącym działalność operacyjną na dodatkowe odliczenie do 250 000 PLN kosztów wydatków związanych z zakupem udziałów w innej spółce (np. koszty obsługi prawnej, opłaty notarialne, skarbowe i sądowe, podatki i inne należności). W celu efektywnego skorzystania z przedmiotowej ulgi, podatnik powinien posiadać udziały nabywanej spółki co najmniej przez okres 36 miesięcy.

IP Box obowiązuje od 1 stycznia 2019 r. i umożliwia opodatkowanie dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej stawką 5% CIT/PIT. Preferencja podatkowa IP Box jest rozwiązaniem pozwalającym podatnikom na funkcjonalne domknięcie procesu badawczo-rozwojowego.

Preferencja może dotyczyć np. patentów, wzorów przemysłowych, praw do programów komputerowych, dodatkowe prawo ochronne dla patentu na produkt leczniczy – pod warunkiem, że zostały wytworzone lub rozwinięte w ramach działalności B+R.