Selskabsselvangivelsen 2025

Fem gode råd til selskabsselvangivelsen
Inden længe skal selskabsselvangivelsen for selskaber, der har kalenderåret som indkomstår, være indsendt til Skattestyrelsen. I forbindelse med den årlige indberetning af selskabsselvangivelsen er der dog flere forhold, du som virksomhed skal være opmærksom på. Vi har derfor samlet fem gode råd til selskabsselvangivelsen – eller oplysningsskemaet, som det hedder i dag.

1. Er grundregistrerings- og sambeskatningsforhold registreret korrekt i DIAS? 
2. Er kildeartsbegrænsede tab registeret korrekt i DIAS?
3. Er der genoptagelsessager mv. fra tidligere år, der skal tages højde for?
4. Er der sket begivenheder, som påvirker selskabets underskud til fremførsel?
5. Er kontrollerede transaktioner angivet korrekt og fyldestgørende?

Det er vigtigt at have styr på grundregistreringerne
En forudsætning for, at selskabsselvangivelsen kan udfyldes korrekt, er at grundregistreringerne og sambeskatningsforholdene er registreret korrekt i DIAS. Det betyder konkret, at det er vigtigt at sikre sig, at alle selskaber behørigt indgår i den rigtige sambeskatningskreds i den korrekte periode. I de situationer, hvor der opstår delårsperioder, er det fx vigtigt at være opmærksom på den særlige opgørelsesmetode, der gælder for afskrivninger på driftsmidler.

Herudover er det vigtigt, at der i situationer, hvor der sker bogføring i fremmed valuta (fx euro eller dollars), er sket oplysning til Skattestyrelsen om princippet for engangsomregning inden påbegyndelse af indkomståret. Er der ikke foretaget oplysning herom til Skattestyrelsen, skal hver enkelt transaktion omregnes til danske kroner på transaktionstidspunktet.

Desuden er det vigtigt at sikre sig, at skattebilaget bliver udarbejdet under den korrekte mindstekravsbekendtgørelse, da der gælder vidt forskellige oplysnings- og notekrav afhængigt af, hvilken mindstekravsbekendtgørelse man er omfattet af.

Kildeartsbegrænsede tab
Det ses desværre ofte, at kildeartsbegrænsede tab ikke er registreret korrekt på selskabsselvangivelsen. En forudsætning for at kunne anvende kildeartsbegrænsede tab i senere avancer/gevinster er, at der er foretaget indberetning af tabene på tidspunkterne for deres opståen. Endvidere bemærkes det, at felterne årligt skal udfyldes med den aktuelle saldo.

Korrektioner fra tidligere år
Er der afsluttet skatte- eller genoptagelsessager i løbet af året, er det vigtigt at sikre sig, at evt. tilrettede underskudssaldi, afskrivningssaldi mv. bliver anvendt korrekt i forbindelse med udarbejdelsen af den skattepligtige indkomst for indkomståret 2025. 

Er der endvidere i forbindelse med udarbejdelse af indkomstopgørelsen for 2025 konstateret fejl vedrørende tidligere år, er det vigtigt, at disse fejl rettes i det rigtige år i form af indsendelse af genoptagelsesanmodning.

Begivenheder, der påvirker selskabets underskud til fremførsel
I forbindelse med indtastning af selvangivelsen skal der tages stilling til, hvorvidt der er begivenheder i året, som påvirker selskabets mulighed for fremførsel af underskud. Her anbefales det aktivt at gennemgå alle de scenarier, som oplistes i felt 161.

De typiske situationer, som kan påvirke muligheden for at anvende underskud til fremførsel, er:

• Skattefrie omstruktureringer
• Ændringer i ejerkredsen
• Gældseftergivelser
• Bortseelse af underskud

Kontrollerede transaktioner
I foråret 2025 skete der en større ændring af reglerne omkring rapportering og dokumentation af kontrollerede transaktioner. Afledt heraf er selskabsselvangivelsen i november 2025 ændret. Dette har medført, at over 90 felter er slettet på selskabsselvangivelsen, og der er indført 48 nye felter.

De nye felter på selskabsselvangivelsen er bl.a. afledt af, at der er lempet for indsendelsen af TP-dokumentation for mindre selskaber samt en ny kategorisering af oplysning om kontrollerede transaktioner. Du kan læse mere om de nye regler i artiklen Transfer pricing ved årsafslutningen.

Som led i udfyldelsen af selvangivelsen skal der tages stilling til, om der har været kontrollerede transaktioner i året. Her er det centralt, at der forinden indtastning af selvangivelsen opnås:

• Fuldt overblik over kontrollerede enheder i Danmark og udlandet.
• Fuldt overblik over, hvilke transaktioner der anses for kontrollerede transaktioner.
• Overblik over, hvorvidt de kontrollerede transaktioner er sket i overensstemmelse med TP-dokumentationen.
• Overblik over omfanget af kontrollerede transaktioner, herunder i forhold til områder, hvor der ikke er sket afregning, eksempelvis hvis der er undladt renteberegning af mellemregningskonto eller lignende.

Personer, der har haft bestemmende indflydelse over kontrollerede enheder/selskaber, skal også indsende oplysning herom. Dette sker ved udfyldelse af blanket 04.021.

Har du brug for hjælp?
Du er velkommen til at kontakte Deloittes skatteafdeling, hvis du ønsker hjælp til indsendelse af selskabsselvangivelsen eller hjælp til udarbejdelse af dokumentation vedrørende kontrollerede transaktioner.