Godtgørelse af CO2- og energiafgifter i 2026
Er I klar til at søge afgiftsgodtgørelse?
Den grønne skattereform og den vedtagne nedsættelse af elafgiften medfører væsentlige ændringer til afgiftssatserne for godtgørelse med virkning fra 2026. Det er derfor afgørende, at I opdaterer jeres beregningsmodeller, så I sikrer korrekt beregning af jeres afgiftsgodtgørelse.
Vi gennemgår her overordnet de forhold, som I skal være opmærksomme på, når I opdaterer jeres afgiftsberegninger.
Ikke-kvoteomfattede virksomheder
Ikke-kvoteomfattede virksomheder kan som udgangspunkt få fuld godtgørelse af energiafgifter på deres energiforbrug anvendt til procesformål i 2026. Der kan opnås godtgørelse af 42,67% af CO2-afgiften for procesforbrug.
Godtgørelsesprocenten for CO2-afgift er reduceret fra 53,33% i 2025 til 42,67% i 2026 som led i den gradvise indfasning af CO2-afgiften frem mod 2030.
Der er fortsat som udgangspunkt ingen godtgørelse af varme anvendt til rumvarme, varmt vand eller videresalg, hvorfor der fortsat skal sondres mellem rumvarme og procesforbrug.
Kvoteomfattede virksomheder
Kvoteomfattede virksomheder kan opnå en delvis godtgørelse af energiafgifter for energiforbrug anvendt til procesformål. Processatsen er differentieret alt efter, hvilken type energiprodukt der er tale om (96,57% vedrørende gas- og kulafgift og 87,12% vedrørende mineralolieafgift). Det vil sige, at der anvendes differentierede minimumssatser alt efter typen af brændsel.
Kvoteomfattede virksomheder kan i lighed med tidligere år få godtgjort 100% af CO2-afgiften for energiprodukter anvendt til procesformål. Desuden kan virksomheden – som følge af den grønne skattereform – få godtgjort 18% af CO2-afgiften på eget fremstillet varme til rumvarme, varmt vand eller videresalg.
Emissionsafgift
Emissionsafgiften, som blev indført pr. 1. januar 2025, indfases fortsat i 2026 for kvoteomfattede virksomheder.
Kvoteomfattede virksomheder skal være registreret og løbende opgøre og indbetale en aconto-afgift til Skattestyrelsen. Indberetningsfristen er den 15 hver måned.
Følgende to opgørelsesmetoder kan anvendes:
- Opgørelse på grundlag af måling af energiforbrug eller drivhusgasudledning i perioden, eller
- Opgørelse på baggrund af drivhusgasudledningen i de op til 2 forudgående kalenderår
Virksomheder omfattet af emissionsafgiften skal foretage en endelig årlig regulering af afgiften i overensstemmelse med de verificerede udledningsrapporter. Den endelige regulering for det foregående år skal foretages i angivelsen for april måned, som har angivelsesfrist den 15. maj.
Lavere elafgift i 2026 og 2027
Som en anden væsentlig nyhed sænkes den almindelige elafgift midlertidigt i 2026 og 2027 til EU's minimumssats. Elafgiften reduceres fra 72,7 øre pr. kWh til 0,8 øre pr. kWh – en nedsættelse på 71,9 øre pr. kWh
For momsregistrerede virksomheder vil afgiftsnedsættelsen primært have likviditetsmæssig betydning, da disse virksomheder kan få godtgjort elafgiften ned til 0,4 øre pr. kWh. Virksomheder med ingen eller delvis momsfradragsret, som ikke kan få godtgjort elafgiften af elektricitet anvendt til momsfrie aktiviteter, vil derimod opleve en direkte økonomisk besparelse.
Har din virksomhed brug for hjælp?
Har I brug for hjælp til at gennemskue de nye afgiftsberegninger, opdatering af jeres afgiftsmodel eller generelt forstå, hvorledes de nye regler påvirker jeres virksomhed, så kontakt Deloittes afgiftsteam for rådgivning herom.
