Glædelig jul og godt skatteår

Det danske skattesystem kan være meget kompliceret, og det kan være svært at overskue de muligheder, der findes, for eksempel når det gælder fradrag. Derfor har vi samlet en kort guide med de vigtigste overvejelser, du bør gøre dig, inden året går på hæld.

Indbetal restskat før 31. december 2025
Undgå renter og procenttillæg
De sidste par år har de fastsatte renter for restskat været stabile på over 5%. Den kommende rente for restskat for 2025 er formentlig på samme niveau. Det kan derfor godt betale sig for dig at tænke en ekstra gang over, om du får en restskat og i så fald håndtere denne. Renten beregnes fra 1. januar 2026 og frem til, den betales. 

For restskat relateret til 2024 lød dag-til-dag-renten på 5,3% p.a., mens procenttillægget på betalinger foretaget efter 1. juli lød på 7,3%. Vi kender i skrivende stund ikke renteniveauet for restskat i 2025, men forventeligt vil renten være omkring samme niveau. Og for de fleste giver det mening at foretage en frivillig indbetaling inden nytår – eller i det mindste tidligt i 2026 for at undgå større renter.

Artiklen opdateres, når Skattestyrelsen har offentliggjort rentesatserne. 

Indbetal på pensioner
Optimer dine pensionsindbetalinger
Den åbenlyst største (skattemæssige) fordel ved pensionsindbetalinger er, at du undgår at betale topskat af det, du indbetaler. Dette er naturligvis under forudsætning af, at du har en indkomst på over 665.000 kr. i 2025. 

Her er de gældende regler for, hvor meget du må indbetale på de forskellige pensionsordninger i 2025:

• Ratepension – maksimum fradrag for 65.500 kr. ekskl. arbejdsmarkedsbidrag.
• Alderspension – maksimum indbetaling uden fradragsret udgør indtil 7 år før folkepensionsalderen 9.400 kr. og fra og med det 7. år før folkepensionsalderen 61.200 kr.
• Livrente – fuld fradragsret ved indbetaling via arbejdsgiver. Hvis indbetaling sker privat, og beløbet overstiger 65.500 kr., skal indbetalingen som hovedregel fordeles over 10 år, dog med ret til opfyldning til 60.300 kr. årligt.
• Der gælder et særligt opfyldningsfradrag for selvstændige erhvervsdrivende.

Det er værd at bemærke, at en overvejende stor del af danskerne indbetaler for meget til deres ratepension. Normalt bliver dette fanget af pensionsselskabet, som derefter fordeler indbetalingerne over på en livrente, men det bliver også overset i mange tilfælde. Derved risikerer indbetalingerne at blive dobbeltbeskattet, da den overbetalte del beskattes i samme år, men muligvis også ved udbetaling i fremtiden. Du bør derfor være ekstra opmærksom på dette, når din årsopgørelse lander til marts 2026 – og i givet fald række ud til dit pensionsinstitut for afklaring heraf. Det vil fremgå som et beskattet beløb under personlig indkomst udover lønindkomsten. 

Sælg tabsgivende aktier 
Reducer skatten på dine udbytter
Hvis du ejer investeringer, bør du overveje, hvor gode dine investeringer har været i 2025. Har du afkast (inkl. udbytte) på over 67.500 kr. i 2025, så kan du eksempelvis overveje at sælge nogle af dine tabsgivende investeringer, så nettogevinsten ikke overstiger 67.500 kr. Tab modregnes nemlig i bl.a. udbytte og aktiegevinster. Et ægtepar vil samlet have 135.000 kr. at dele mellem sig. 

Du kan altid overveje at købe aktien igen, hvis du stadig har tiltro til den – men vent for en sikkerheds skyld gerne et stykke tid, da Skattestyrelsen ellers kan underkende transaktionen. Et par dage bør typisk være tilstrækkeligt. 

Nettogevinst på op til 67.500 kr. beskattes med 27%, hvor den overskydende del beskattes med 42%. 

Servicefradrag (og håndværkerfradrag)
Reducer skattebetalingen
For udvalgte serviceydelser på din bolig eller sommerhus kan du fortsat få fradrag for 17.500 kr. (inkl. moms) pr. person i 2025. 

Husk, at du skal kunne dokumentere arbejdet med en faktura (fra en virksomhed) eller en skriftlig erklæring (fra en privatperson), og arbejdet skal betales digitalt, uanset beløb.

Håndværkerfradraget blev genindført i 2025, og der kan være et fradrag at hente, hvis du fx får lavet energibesparende forbedringer, energiforsyning og klimasikring i boligen. Beløbsgrænsen lyder for 2025 på 8.600 kr. 

Giv penge til velgørenhed
Få fradrag for donationer
Gaver til forskellige godkendte, velgørende foreninger og institutioner kan du få fradrag for i din skattepligtige indkomst. Du kan få fradrag for op til 19.000 kr. i 2025. 

Fradraget kræver, at du oplyser dit CPR-nummer på betalingstidspunktet til den forening, som modtager bidraget, og foreningen vil så indberette dine bidrag til Skattestyrelsen.

Giv gaver til familien
Giv op til 76.900 kr. i 2025 til hver af dine nærmeste
Gaver til børn og børnebørn på op til 76.900 kr. (26.900 kr. til svigerbørn) for 2025 er ikke omfattet af gaveafgift. Beløbsgrænsen gælder pr. person, hvorfor et sæt forældre har mulighed for at give deres barn 153.800 kr. i alt uden afgift. Hvis der ligeledes er et barnebarn, så kan barnebarnet også modtage et beløb på 153.800 kr. – altså 307.600 kr. i alt i familien.

Har du tjent for meget ved siden af din SU?
Overvej at indbetale til en pensionsordning
En stor del af de danske studerende har lønnet beskæftigelse ved siden af studierne, og de er derfor i risiko for at blive mødt af et tilbagebetalingskrav fra staten. Udbetaling af SU betinges nemlig af, at der ikke er for høj en indkomst ved siden af SU’en, hvilket sammenholdes med det såkaldte fribeløb.

Det årlige fribeløb afhænger blandt andet af, om du er på en ungdoms– eller videregående uddannelse, har SU-lån, er i lønnet praktik osv. Er du på en videregående uddannelse og modtager SU i alle 12 måneder, udgør dit fribeløb for 2025 i alt 258.248 kr. før AM-bidrag. Du må altså tjene op til 258.248 kr., uden at det påvirker udbetalingen af SU, som studerende på en videregående uddannelse. Du kan selv beregne fribeløbets størrelse på su.dk, men vær opmærksom på, at beregneren viser et fribeløb efter AM-bidrag. 

Er du i risiko for at tjene for meget i forhold til dit fribeløb, bør du overveje at indbetale den overskydende del til en pensionsordning. Pensionsindbetalingerne er fradragsberettigede og fragår i din årsindkomst. Derved undgår du helt eller delvist at betale SU tilbage, som i stedet flyttes til din pensionsopsparing.

Kontroller din forskudsopgørelse for 2026
Betal ’rigtig’ skat i løbet af året
Det er altid en god idé at være på forkant med skattebetalingen. Og du er selv ansvarlig for, at du betaler en korrekt skat i løbet af indkomståret. Vi anbefaler derfor, at du allerede nu er på forkant med din forskudsopgørelse for 2026. 

Og netop i 2026 ser vi genindførelsen af mellemskatten, hvor man samtidig har indført en ny top-topskat. Mellemskatten betyder helt konkret, at hvis man tidligere har ligget lige over topskattegrænsen, så vil man se ind i 7,5% i mellemskat i stedet for tidligere 15% topskat. Mellemskatten er relevant ved en indkomst på over 58.000 kr. pr. måned. Topskatten indtræffer ved en indkomst på ca. 70.500 kr. pr. måned, og det er forventningen, at omkring 285.000 personer betaler topskat i 2026. Der er i store træk tale om en skattelettelse. 

Det er dog en udbredt misforståelse, at en ”for høj” indkomst på forskudsopgørelsen automatisk medfører, at du ikke får en restskat, når årsopgørelsen lander. En restskat kan afhænge af mange andre ting end blot lønindkomst, men hvis du ikke har anden indkomst eller fradrag, så er det nødvendigt at se isoleret på niveauet for din lønindkomst. Som indledningsvist nævnt er forskudsopgørelsen for 2026 nemlig baseret på din årsopgørelse for 2024 – så meget kan være ændret siden. 

Her er en oversigt over, hvordan du – i nogen grad – kan undgå en restskat for 2025 ved justering af din lønindkomst.