Gaver og lån til dine børn

Yder man et lån til sine børn, er det vigtigt, at der faktisk er tale om et lån, dvs. at der skal være en reel tilbagebetalingsforpligtelse på lånet. I praksis er det desuden af afgørende betydning, at der (1) udarbejdes et skriftligt gældsbrev og (2) at parterne agerer i overensstemmelse med dette.

Lån, som gives med den hensigt, at lånet årligt skal nedskrives med det afgiftsfrie grundbeløb for gaver, udgør ikke et lån, men en gave, som er gaveafgiftspligtig på udbetalingstidspunktet.

Vi ser flere og flere sager, hvor Skattestyrelsen gennemgår vilkårene i familielån, og hvor der sættes spørgsmålstegn ved, om der reelt er tale om et lån.

Gaver og gaveafgift
Når du giver en gave til en person i din nærmeste familie – den såkaldte gavekreds – kan du hvert år give et beløb op til et afgiftsfrie grundbeløb, uden at modtageren skal betale gaveafgift. Giver du derimod mere end grundbeløbet, skal modtageren betale gaveafgift på enten 15% eller 36,25% af beløbet over grundbeløbet.

I 2026 er det afgiftsfrie grundbeløb 80.600 kr. pr. person. Følgende personer kan modtage gaver med 15% i gaveafgift:

• dit barn eller stedbarn samt deres afkom (dvs. dine børnebørn, oldebørn mv.)
• et afdødt barns eller stedbarns længstlevende ægtefælle
• forældre, en mand, stedforældre, bedsteforældre og forældre til en mand, som har afgivet erklæring om medmoderskab til gavegiver efter børnelovens § 27 a, stk. 2 eller 4
• en person, du har delt bopæl med i mindst 2 år (samlever)
• dine plejebørn, eller
• dine søskende (med virkning fra 1. januar 2027)

Du kan også give gaver til dit barns ægtefælle (din svigerdatter eller svigersøn), men her er det afgiftsfrie grundbeløb noget lavere – i 2026 er det 28.200 kr. Gives der gaver til personer uden for gaveafgiftskredsen, er gaven skattepligtig som personlig indkomst for modtageren.

Gaver mellem ikke fraseparerede ægtefæller er skatte- og gaveafgiftsfrie. Det er muligt at overdrage sin virksomhed ved generationsskifte til 10% i gaveafgift. Du kan læse mere her.

Gaveafgiften kan betales af giveren, uden at det udgør en ny gave for modtageren.

Består gaven af en ejendom, bil eller lignende, anbefales det, at der indarbejdes et skatteforbehold i gavebrevet.

Familielån
Familielån, typisk i form af rentefrie anfordringslån, er en låneform, som ofte anvendes mellem forældre og børn, da det giver børnene mulighed for at låne penge på fordelagtige vilkår til køb af hus, bil mv. Man skal dog være opmærksom på, at et familielån kan blive anset som en gave, hvis lånet reelt er en gave til barnet/børnene. Det er derfor vigtigt, at bl.a. følgende overvejes ved udstedelse af et familielån: 

• Lånet skal dokumenteres i et skriftligt gældsbrev, der underskrives af begge parter (gerne digitalt)
• Lånet skal indgås på anfordringsvilkår for at undgå diskussion om kursfastsættelse
• Det må ikke være aftalt eller givet på forhånd, at lånet årligt og systematisk nedskrives med det afgiftsfrie gavebeløb
• Der skal foreligge en reel tilbagebetalingspligt for låntager
• Parterne agerer i øvrigt i overensstemmelse med gældsbrevet

En omkvalifikation af et familielån til en gave vil typisk afstedkomme krav om betaling af gaveafgift, som pålægges renter. Da der typisk ved familielån er tale om større beløb, kan konsekvenserne af en omkvalifikation derfor være betydelige likviditetsmæssigt.