Afskaffelse af ”skatten fra helvede”
Genoptag skatten helt tilbage til 2015
Med ønsket om at råde bod på en række uheldige sager, der har været fremme i pressen, lykkedes det takket være en ihærdig indsat fra en række interesseorganisationer og enkeltpersoner at få afskaffet ”skatten fra helvede” med tilbagevirkende kraft.
Afskaffelse af "skatten fra helvede"
Tidligere skulle selskaber, der ejer mindre end 10% af et nyt noteret (optaget til handel på et reguleret marked eller en multilateral handelsfacilitet) selskab (skattepligtige porteføljeaktier), medregne avancer og tab efter lagerbeskatningsprincippet. I henhold til dette princip skal beskatningen på aktier beregnes årligt på baggrund af årets kursstigninger-/fald og ikke først ved salget af aktierne (realisation).
Når selskaber bliver noteret, oplever man dog ofte, at aktiekursen skal finde sit naturlige leje, hvorfor aktiekursen ofte stiger – for derefter at falde igen. I den forbindelse er selskabets grundlæggere (founders) ofte underlagt lock-up aftaler, hvilket forhindrer founderne i at sælge aktierne i en given periode. Som følge af dette har mange foundere oplevet det, at de i år 1, efter selskabet blev noteret, skulle beskattes af en urealiseret aktieavance, og når aktierne i år 2 efterfølgende er faldet, opstår der et tab, som typisk ikke kan modregnes i anden indkomst. Som følge heraf har en række iværksætteres holdingselskaber stået tilbage med en stor skattegæld uden en tilsvarende likviditet til at betale denne, da man har været bundet af lock-up aftaler eller et ønske om ikke at sælge sin aktier.
Denne skat er populært blevet kaldt "skatten fra helvede”.
Med en lovændring er ”skatten fra helvede” dog blevet ophævet med tilbagevirkende kraft samtidig med at selskaber fremover kan fravælge lagerbeskatningen i syv år, efter selskabet bliver noteret. Ved fravalg af lagerbeskatningen med fremadrettet virkning, vil afståelser i syvårsperioden fortsat være skattepligtige. Der opstår blot ikke beskatning af urealiserede avancer i denne periode.
Løsningen har været at give selskabsinvestorer mulighed for at fravælge lagerbeskatningen til fordel for beskatning ved salg, hvor selskabet blev noteret den 1. januar 2015 eller senere. Fravalg af lagerbeskatningen til fordel for beskatning ved salg gælder kun i en syvårig periode fra den første notering af selskabet, da det forventes, at prisen efter syv år vil have stabiliseret sig og fundet sit naturlige niveau.
Anmodning om genoptagelse
Står man i en situation, hvor man i tidligere indkomstår har betalt skat af urealiserede aktieavancer i en situation, hvor ens selskab er blevet noteret, kan det være muligt at anmode om genoptagelse.
Genoptagelsesanmodningen skal dog være indsendt inden d. 1. juli 2025.
For at kunne blive omfattet af muligheden for genoptagelse stilles der endvidere krav om, at:
- Det selskab, hvori der er investeret, er optaget til handel på et reguleret marked eller en multilateral handelsfacilitet efter d. 1. januar 2015.
- Selskabet var ejer af aktier i det nynoterede selskab i en periode på mindst 30 dage, før aktierne blev optaget til handel på et reguleret marked eller en multilateral handelsfacilitet.
