Globálna daňová politika

Prostredie globálnej daňovej politiky sa mení, pričom druhý pilier OECD zavádza úplne nový medzinárodný daňový systém. Krajiny reagujú aj zavádzaním nových daní z príjmu právnických osôb a zvažovaním nových spôsobov súťaže o investície. OSN zároveň navrhuje alternatívny prístup, ktorý má byť inkluzívnejší pre rozvojové krajiny. Prijímanie prvého piliera (prerozdelenie práv na zdanenie) zatiaľ trvá dlhšie, ako sa plánovalo, čo vyvoláva otázky o opätovnom zavedení daní z digitálnych služieb. Na zvládnutie týchto komplikovaných záležitostí je pre podniky a vlády kľúčové, aby boli informované a flexibilné.

Digitalizácia daňových procesov a pokroky v AI/generatívnej AI začínajú mať dopady na daňovníkov, daňové úrady a daňových poradcov, kým vlády ešte len začínajú uvažovať o regulácii AI. Daňová správa 3.0, ktorá predstavuje digitálnu transformáciu tradičnej daňovej správy založenú na prístupe spočívajúcom v spolupráci pri dodržiavaní daňových predpisov v reálnom čase, dláždi cestu k efektívnejším a účinnejším procesom pre obe strany. Elektronická fakturácia, elektronický obchod, nové digitálne produkty a služby, to všetko predstavuje príležitosti a výzvy pre globálnu daňovú komunitu.

Spôsob našej práce sa mení a cezhraničná práca na diaľku je novým globálnym trendom, ktorý ovplyvňuje všetky oblasti daní a priťahuje pozornosť OECD, IFA a OSN. Nastoľuje otázky, ako sú stále prevádzkarne, rozdelenie zisku, DPH, prístup na trh, obchodné dohody, imigračné pravidlá, pracovné právo a zdaňovanie a uzatváranie zmlúv. Zákony a predpisy nestíhajú reagovať, čo predstavuje výzvy pre daňové správy, podniky a fyzické osoby. Na riešenie týchto výziev je potrebné komplexné pochopenie meniacej sa povahy práce na diaľku a koordinovaný globálny prístup.

Záujem zainteresovaných strán o daňové záležitosti veľkých nadnárodných spoločností je naďalej vysoký a od podnikov sa čoraz viac očakáva, že budú dobrovoľne poskytovať viac informácií o svojom prístupe k správe daní a jej výsledkoch. Keďže vlády naďalej hľadajú daňové príjmy a bojujú proti obchádzaniu daňových povinností, rozširujú sa aj systémy povinného zverejňovania informácií. To vedie k čoraz väčšej zložitosti a bremenu pre podniky z hľadiska súladu s predpismi a má vplyv na produktivitu. Daňovej správe môže zároveň chýbať kapacita na efektívne využitie vykázaných informácií. Nedávno sa niektoré krajiny začali snažiť o zjednodušenie súladu s daňovými predpismi na podporu rastu.