Od 1. januára 2024 majú všetci poskytovatelia platobných služieb v EÚ povinnosť zaznamenávať a oznamovať údaje o transakciách cezhraničných platieb. Centrálny elektronický systém informácií o platbách, tzv. CESOP, zaviedla Európska komisia s cieľom podporiť snahu odstrániť rozdiely v DPH v rámci Európskej únie. Týka sa táto povinnosť aj vás? Viete, ktoré transakcie sú predmetom vykazovania? Ktoré dáta uchovávať? A akým spôsobom ich oznamovať? Ak si nie ste istí, obráťte sa na nás – pomôžeme vám pripraviť sa včas!
Čo je dôležité vedieť o CESOP?
Na koho sa CESOP vzťahuje?
Vzťahuje sa na poskytovateľov platobných služieb tak, ako sú definované v smernici o platobných službách. Patria sem teda úverové inštitúcie, ktoré zahŕňajú banky a poskytovateľov elektronických peňazí, inštitúcie elektronických peňazí, poštové transakčné služby a platobné inštitúcie vrátane tých, ktoré uplatňujú výnimku pre malé platobné inštitúcie.
Ktoré transakcie podliehajú požiadavkám na vykazovanie v rámci CESOP?
Týka sa všetkých cezhraničných platieb, ktorých platiteľ sa nachádza v EÚ. Každý poskytovateľ platobných služieb v EÚ, ktorý spracováva cezhraničnú transakciu, tak musí uchovávať a vykazovať presne vymedzené údaje o platbách.
Ako sa budú tieto údaje vykazovať?
Dáta musia poskytovatelia platobných služieb oznamovať každý kalendárny štvrťrok miestne určeným daňovým úradom v členských štátoch a (prípadne) vo všetkých hostiteľských členských štátoch, v ktorých pôsobia.
Ktoré dáta by sa mali uchovávať a následne oznamovať?
V závislosti od charakteristík transakcie musí nahlasujúci poskytovateľ platobných služieb do správy CESOP zahrnúť tieto dátové prvky:
BIC/ID nahlasujúceho poskytovateľa platobných služieb
Meno príjemcu platby
IČ DPH/DIČ príjemcu platby
Identifikačné číslo účtu príjemcu platby
BIC/ID príjemcu platobných služieb
Adresa príjemcu platby
Refundácia
Dátum/čas
Suma
Mena
Členský štát pôvodu platby
Členský štát určenia refundácie
Informácie o mieste platiteľa (pôvod platby)
ID transakcie
Fyzická prítomnosť
Tri kľúčové úskalia, na ktoré by poskytovatelia platobných služieb v EÚ mali byť pripravení:
Oznamovanie vo viacerých krajinách
Poskytovatelia platobných služieb z EÚ, ktorí okrem svojho domovského členského štátu pôsobia aj v iných (hostiteľských) členských štátoch, musia navrhnúť vhodné postupy, aby zabezpečili včasné dodržiavanie predpisov vo všetkých požadovaných jurisdikciách.
Dopad na systémy
Príprava na splnenie požiadaviek, samozrejme, z veľkej časti znamená určiť, kde sú požadované dáta uložené, posúdiť ich kvalitu a vytvoriť postupy na extrakciu, transformáciu a načítavanie dát (ETL). Vzhľadom na objemy, ktoré CESOP zahŕňa, treba osobitnú pozornosť venovať tomu, aby sa zamedzilo (pokiaľ je to možné) zaťaženiu systémov.
Validácia údajov a zabezpečenie kvality
Daňové orgány majú povinnosť vykonať kontrolu prijateľnosti údajov vždy, keď dostanú výkaz CESOP. Ak dátový súbor touto kontrolou neprejde, musí poskytovateľ platobných služieb údaje opraviť a znovu predložiť nový súbor údajov.
Ako vám môže Deloitte pomôcť?
Posúdenie dopadu. Posúdime dopad na vašu spoločnosť a vypracujeme plán na včasné splnenie povinností.
Technológie a implementácia. Implementujeme platformu Deloitte CESOP, vďaka ktorej budete jednoducho uchovávať a oznamovať dáta.
Správa a riadenie. Začleníme CESOP do existujúceho rámca riadenia, zaistíme interakciu s regulačnými orgánmi, realizáciu a monitorovanie dát a dodržiavanie predpisov.
Komunikácia a školenia. Vypracujeme interný a externý komunikačný plán a zaistíme školenie pre vašich zamestnancov.
Zásady a postupy. Zabezpečíme aktualizáciu zásad a postupov a právnych opatrení.
Knowledge management. Budeme za vás sledovať slovenské predpisy a pokyny, resp. prípadné odchýlky od normy EÚ.
Čo je platforma Deloitte CESOP?
V rámci procesu implementácie máme pre vás pripravené efektívne riešenie importu dát a následnej extrakcie na účely oznamovania prostredníctvom našej platformy Deloitte CESOP. Naša platforma rozdeľuje prevádzkové požiadavky do 4 samostatných zložiek, ktoré umožňujú flexibilnú implementáciu.
