Qu'est-ce que la TCFD et pourquoi est-elle importante ?
Comprendre les différents niveaux et les implications des recommandations
La TCFD a été créée en 2015 par le Conseil de stabilité financière (CSF), basé à Bâle, dont le rôle, depuis sa création en 2009 après la crise financière mondiale, est de promouvoir la stabilité financière internationale. La TCFD s'attache à rendre compte de l'impact d'une organisation sur le climat mondial. Elle cherche à rendre les informations des entreprises sur le climat plus cohérentes et donc plus comparables. Elle estime qu'une meilleure information permettra aux entreprises d'intégrer les risques et les opportunités liés au climat dans leurs processus de gestion des risques, de planification stratégique et de prise de décision. À mesure que les entreprises et les investisseurs comprendront mieux les implications financières du changement climatique, les marchés seront mieux à même de canaliser les investissements vers des solutions, des opportunités et des modèles d'entreprise durables et résilients.
Pour atteindre cet objectif, la TCFD a élaboré un cadre d'information fondé sur un ensemble de recommandations cohérentes en matière de divulgation, à l'usage des entreprises, afin d'assurer la transparence de leur exposition aux risques liés au climat auprès des investisseurs, des prêteurs et des souscripteurs d'assurance. L'amélioration de la qualité, de la cohérence et de la transparence des informations financières liées au climat permettra aux économies de disposer des informations nécessaires pour mieux évaluer l'impact et les effets d'une organisation sur le changement climatique. Environ 1 700 organisations dans le monde, dans les secteurs public et privé, ainsi que des entités gouvernementales, soutiennent la TCFD.
En janvier 2021, la Suisse a officiellement adhéré à la TCFD et de nombreuses grandes entreprises suisses ont déjà suivi ses recommandations. Le Conseil fédéral suisse a chargé le Secrétariat d'État aux finances internationales (SIF), en étroite collaboration avec l'Office fédéral de l'environnement (OFEV), d'élaborer cette année un projet de loi en consultation avec le secteur privé et les associations industrielles, dans le but de rendre les recommandations de la TCFD contraignantes.
Les 11 recommandations de la TCFD en matière de divulgation couvrent quatre domaines différents : la gouvernance, la stratégie, la gestion des risques et les mesures et objectifs. Vous trouverez tous les détails dans le rapport de la TCFD.
Les 11 recommandations peuvent être résumées comme suit :
En matière de gouvernance, les entreprises doivent
- décrire la surveillance par le conseil d'administration des risques et opportunités liés au climat
- décrire le rôle de la direction dans l'évaluation et la gestion des risques et des opportunités liés au climat
En stratégie:
- décrire les risques et les opportunités liés au climat que l'organisation a identifiés à court, moyen et long terme
- décrire l'impact des risques et des opportunités liés au climat sur les activités, la stratégie et la planification financière de l'organisation
- décrire la résilience de la stratégie de l'organisation, en tenant compte de différents scénarios liés au climat, y compris un scénario de 2°C ou moins.
Dans la gestion des risques:
- décrire les processus d'identification et d'évaluation des risques liés au climat mis en place par l'organisation
- décrire les processus de gestion des risques liés au climat mis en place par l'organisation
- décrire comment les processus d'identification, d'évaluation et de gestion des risques liés au climat sont intégrés dans la gestion globale des risques de l'organisation.
En termes de mesures et d'objectifs:
- publier les paramètres utilisés par l'organisation pour évaluer les risques et les opportunités liés au climat, conformément à sa stratégie et à son processus de gestion des risques
- divulguer les émissions de gaz à effet de serre (GES) de portée 1, de portée 2 et, le cas échéant, de portée 3, ainsi que les risques qui y sont liés
- décrire les objectifs utilisés par l'organisation pour gérer les risques et les opportunités liés au climat et les résultats obtenus par rapport à ces objectifs.
Les TCFD sont importantes pour les entreprises, car elles leur permettent d'améliorer leur propre compréhension des risques et des opportunités à long terme liés au climat. En outre, elles sont importantes en raison de la pression croissante exercée par les gouvernements, les consommateurs et les investisseurs sur les entreprises pour qu'elles réagissent au changement climatique. De plus en plus de gouvernements passeront de la recommandation des TCFD en tant qu'orientation à la promulgation de lois et de politiques visant à intégrer les recommandations dans la législation et la réglementation obligatoires.
Quels sont les défis à relever et comment les entreprises suisses peuvent-elles s'y préparer ?
Les TCFD s'inscrivent dans le cadre de la prise en compte fondamentale du changement climatique et du respect des exigences légales ou réglementaires, nouvelles ou révisées, en matière de communication d'informations. La barre est haute pour fournir des "informations efficaces", avec des principes allant de la clarté, de l'équilibre et de la compréhensibilité à la fiabilité, à la vérification et à l'objectivité. En outre, elles doivent être cohérentes dans le temps, comparables entre les entreprises d'un même secteur, d'une même industrie ou d'un même portefeuille, et fournies en temps utile.
C'est pourquoi l'adoption des recommandations de la TCFD est un processus itératif et la mise en œuvre complète peut prendre de nombreuses années, les enseignements tirés en cours de route permettant d'adapter et d'optimiser les plans de mise en œuvre. Au-delà des questions fondamentales de stratégie et de gouvernance, plusieurs défis restent à relever. Il s'agit notamment de :
Données à court terme et impact à long terme : Les prévisions climatiques ne sont pas parfaites. On manque de données historiques pour modéliser l'impact du changement climatique à long terme et pour quantifier son impact financier potentiel dans une série de scénarios différents.
De la planification des scénarios à l'impact financier : Les entreprises sont censées utiliser les résultats de la modélisation des scénarios climatiques et les traduire en termes d'impact financier, d'impact potentiel sur les performances de l'entreprise et d'élaboration de stratégies d'atténuation, qui doivent également être soumises à des tests de résistance dans le cadre de différents scénarios climatiques.
Le changement climatique au-delà des frontières : Il est difficile d'identifier et de mesurer les risques physiques, en particulier les risques futurs. Les entreprises disposant de chaînes d'approvisionnement mondiales complexes devront prendre en considération les risques spécifiques à leur lieu d'implantation.
Alors que la Suisse soutient désormais la TCFD et étudie actuellement la possibilité de rendre les recommandations contraignantes, les entreprises doivent comprendre où se situent les lacunes dans leurs connaissances, savoir où elles sont le plus exposées au risque climatique dans leur chaîne de valeur et prendre les mesures nécessaires pour relever les nouveaux défis.
Nous aidons nos clients, à tous les stades de maturité, à concevoir et à mettre en œuvre des cadres qui répondent aux quatre piliers de la TCFD. Notre offre comprend trois phases distinctes : Établir, Étendre, Embarquer, conçue pour être adaptée à votre organisation spécifique, et vous guidant de votre point de départ à votre objectif final.
- Établir: Nous travaillons avec vous pour établir les bases de votre parcours de mise en œuvre de la TCFD, et définir votre ambition TCFD, à travers :
- Analyse des lacunes et évaluation comparative des pairs
- Engagement des parties prenantes
- Évaluation des risques et des opportunités liés au climat
- Conception de la feuille de route de la TCFD
- Développez: Avec une orientation claire pour la TCFD, nous approfondissons certains des aspects les plus spécialisés de la TCFD, y compris :
- Analyse de scénarios
- Mise à niveau & formation pour le conseil d'administration et le comité exécutif
- Métriques & objectifs
- Rapports et communications
- Embarquez : Une fois ces éléments clés mis en place, nous vous aidons à piloter votre parcours TCFD à plus long terme :
- Mise en œuvre de la feuille de route de la TCFD
- Stratégie de décarbonisation
- Suivi des risques liés aux actifs physiques
- Soutien à la gouvernance
Cette approche pratique et éprouvée vous aidera, dans le cadre de votre parcours spécifique en matière de changement climatique, non seulement à faire face aux risques, mais aussi à identifier les opportunités qu'offre cette transformation unique. Nous vous aiderons à vous inspirer des meilleures pratiques actuelles tout en garantissant la conformité avec les exigences légales et réglementaires à venir en matière de divulgation.
