Запуск автоматичного обміну фінансовою інформацією між Україною та Швейцарією

З 1 січня 2025 року Швейцарія та Україна офіційно запустили автоматичний обмін фінансовою інформацією відповідно до міжнародного стандарту CRS (Common Reporting Standard).

Офіційне підтвердження цього з’явилося на сайті Державного секретаріату Швейцарії з міжнародних фінансів, де зазначений відповідний перелік країн, з якими Швейцарія здійснює обмін інформацією в межах CRS, серед яких тепер є і Україна.

Швейцарія лишається однією з найбільш популярних «банківських юрисдикцій», зокрема і для українського бізнесу, і завжди славилася своєю надійністю та захистом даних. Тож звертаємо особливу увагу на початок обміну інформацією з цією країною.

Першим звітним роком визначено 2025 рік, а перший обмін даними відбудеться восени 2026 року. Це означає, що активні рахунки у швейцарських фінансових установах, кінцевими бенефіціарними власниками (далі – КБВ) яких є українські резиденти, потрапили під моніторинг і можуть бути розкриті податковим органам України.

Нагадуємо, що саме передбачає обмін за стандартом CRS та кого це стосується

CRS – це міжнародний стандарт, який вимагає від країн, що його імплементують, збирати й автоматично передавати юрисдикціям-партнерам інформацію про стан фінансових рахунків фізичних та юридичних осіб-нерезидентів, а також юридичних осіб, КБВ яких є нерезидентами. Така інформація включає:

• імена, адреси, номери платників податків, дати та місця народження підзвітних осіб;
• номер підзвітного рахунку;
• назву та ідентифікаційний номер фінансової організації;
• залишок чи вартість рахунку станом на кінець відповідного звітного періоду або, якщо рахунок був закритий протягом такого року чи періоду, на момент закриття рахунку.

В Україні CRS було запроваджено Законом про внесення змін до Податкового кодексу України (далі – ПКУ) № 2970-IX, який набув чинності ще 28 квітня 2023 року.

Наприкінці вересня 2024 року вже відбувся перший обмін інформацією за стандартом CRS, у межах якого українські податкові органи отримали перші дані щодо нових рахунків, які були відкриті після 1 липня 2023 року, а також рахунків фізичних осіб із залишком або вартістю понад 1 млн дол. США станом на 30 червня 2023 року. Із останньої практики розуміємо, що ці дані вже активно використовуються під час перевірки платників податків.

Наступний обмін запланований на 30 вересня 2025 року. Він охопить рахунки фізичних осіб з низькою вартістю (менше 1 млн дол. США станом на 30 червня 2023 року), а також рахунки юридичних осіб із залишком або вартістю понад 250 тисяч дол. США.

Нагадуємо, що отримана інформація може бути використана українськими податковими органами, у першу чергу, для цілей:

• оподаткування доходів фізичних осіб, які отримувалися на іноземні рахунки та не декларувалися в Україні, та
• застосування правил контрольованих іноземних компаній (далі – КІК), оскільки через бенефіціарів рахунків податкові органи зможуть виявити контролерів КІК, які не декларували в Україні наявність КІК.

Відповідно варто враховувати вплив результатів обміну за стандартом CRS, зокрема на щорічне звітування про майновий стан і доходи для фізичних осіб, та оцінювати можливі ризики.

Коментарі спеціалістів Deloitte, зазначені в цьому повідомленні, носять виключно інформативний характер та не мають бути використані платниками податків без детального аналізу конкретного питання за участю спеціалістів.

^{Також ми будемо раді надати вам консультаційну допомогу стосовно тематики цього інформаційного повідомлення, зокрема:}

     ^{• оцінимо ризики оподаткування іноземних доходів, включно із оподаткуванням прибутку КІК;}

     ^{• проконсультуємо стосовно інших наслідків звітування щодо фінансових рахунків, відкритих як у банках, так і в платіжних системах (наприклад, Wise, Pioneer, Revolut).}

Deloitte Ukraine Voices

Повернутися до: Податково-юридичний інформаційний бюлетень 2025 року