Z perspektywy cen transferowych transakcje z podmiotami powiązanymi dotyczące wartości niematerialnych wymagają szczególnej uwagi, gdyż są obiektem zainteresowania kontrolujących, a rynkowość rozliczeń w tym zakresie bywa często kwestionowana.

Ustalenie cen rynkowych bywa dużym wyzwaniem z uwagi na:

• specyfikę własności intelektualnej (niematerialny charakter przedmiotu transakcji, którego wartość niekiedy nie może być jednoznacznie oszacowana), a także
• wielość podmiotów zaangażowanych w opracowanie, rozwijanie, utrzymywanie, ochronę i korzystanie z IP w grupie.

W ramach naszej praktyki cen transferowych wspieramy Klientów we wszystkich aspektach związanych z wartościami niematerialnymi.

Zapewniamy usługi dostosowane do potrzeb danego Klienta i charakteru transakcji, w tym w szczególności usługi obejmujące:

• TP Skan nakierowany na wartości niematerialne, obejmujący wsparcie w identyfikacji wartościowego IP w grupie,
• przygotowywanie oraz analizy treści umów dotyczących transakcji związanych z IP pomiędzy podmiotami powiązanymi,
• przeprowadzanie analiz funkcjonalnych ze szczególnym uwzględnieniem pełnionych funkcji, ponoszonych ryzyk i angażowanych aktywów dotyczących wartości niematerialnych,
• przeprowadzanie analiz DEMPE (ang. development, enhancement, maintenance, protection and exploitation of intangibles), czyli badań obejmujących identyfikację stron zaangażowanych w rozwój, ulepszanie, utrzymywanie, ochronę i korzystanie z dóbr niematerialnych w łańcuchu tworzenia wartości dodanej w grupie, z uwzględnieniem prawidłowego podziału korzyści związanych z IP,
• doradztwo dotyczące wyboru metody ustalania cen transferowych na potrzeby rozliczenia wynagrodzenia pomiędzy podmiotami powiązanymi z tytułu transakcji związanych z wartościami niematerialnymi,
• przygotowywanie analiz porównawczych dotyczących IP (w wariantach wewnętrznych oraz zewnętrznych, z wykorzystaniem profesjonalnych baz danych m.in. ktMINE lub RoyaltyStat),
• TP Compliance: przygotowywanie dokumentacji cen transferowych (Local File oraz Master File) obejmującej przepływy związane z wartościami niematerialnymi oraz pomoc w odpowiednim sporządzeniu formularzy TPR-C na potrzeby zaraportowania takich transakcji.

Ponadto, w ramach wsparcia „skrojonego na miarę potrzeb”, wspieramy Klientów w pozostałych obszarach związanych z IP, takich jak:

• Porozumienia APA / BAPA / MAP dotyczące IP
  Wspieramy Klientów w procesach zawierania uprzednich porozumień cenowych (APA / BAPA) oraz unikania podwójnego opodatkowania na mocy procedury wzajemnego porozumiewania się (MAP) dotyczących IP od momentu złożenia wniosku, przez dyskusje z organem aż do momentu uzyskania decyzji. Zawieramy kilkadziesiąt porozumień tego typu rocznie, z dotychczasowym wskaźnikiem sukcesu w postępowaniach na poziomie 100%.
• Restrukturyzacje obejmujące IP
  Pomagamy zapewnić, że rozliczenie transferów IP związanych z szerokorozumianymi reorganizacjami w grupie nastąpi zgodnie z zasadą ceny rynkowej (w tym uwzględniając kalkulację ewentualnego „exit fee”). Kompleksowo wspieramy również proces dokumentacji restrukturyzacji.
• Ulga „IP Box”
  IP Box jest instrumentem umożliwiającym skorzystanie z preferencyjnej 5% stawki podatku od dochodów uzyskanych z tzw. kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Naszym Klientom pomagamy m.in. w przeprowadzeniu analizy opłacalności i możliwości skorzystania z IP Box oraz we wdrożeniu odpowiednich modeli rozliczeniowych dla transakcji objętych ulgą.