Przejdź do głównej treści

Polska Strefa Inwestycji i Specjalne Strefy Ekonomiczne

Kompleksowe wsparcie Deloitte na wszystkich etapach działalności inwestycyjnej w ramach PSI i SSE

Twoja firma planuje nową inwestycję? A może prowadzi już działalność w ramach PSI/SSE? Dowiedz się jak możemy pomóc w bezpiecznym i efektywnym wykorzystaniu ulg podatkowych dostępnych dla inwestorów.

Skontaktuj się z nami
Prześlij zapytanie ofertowe

Proponujemy Państwu kompleksowe wsparcie w zakresie skorzystania i rozliczenia ulgi na działalność badawczo-rozwojową, obejmujące, przykładowo:

  • analizę prowadzonej działalności gospodarczej z perspektywy oceny realizowanych działań jako działalności badawczo-rozwojowej,
  • przygotowanie szczegółowej analizy wraz z rekomendacjami w zakresie sposobu ujmowania wydatków ponoszonych na taką działalność z perspektywy rozliczenia ulgi,
  • w zakresie zagadnień związanych z ulgą, będących przedmiotem dyskusji z organami podatkowymi – zabezpieczenie pozycji podatkowej Spółki przez wystąpienie z wnioskami o wydanie interpretacji indywidualnych,
  • bieżące wsparcie Spółki w zakresie dokonywanych odliczeń na podstawie ulgi, w tym pomoc w kalkulacji wysokości przysługującego odliczenia.

Wprowadzony w 2018 r. instrument wspierający nowe inwestycje na terenie całej Polski zastąpił dotychczasowe Specjalne Strefy Ekonomiczne (SSE). Program umożliwia przedsiębiorstwom realizującym nowe inwestycje na terenie całej Polski uzyskanie zwolnienia z podatku dochodowego (CIT/PIT) na okres 12, 14 lub 15 lat, w wysokości nawet do 70% wartości planowanej inwestycji. Podobnie, jak w przypadku SSE, przedsiębiorcy korzystać mogą ze zwolnienia z podatku dochodowego (CIT lub PIT) w związku z realizacją nowych inwestycji pod warunkiem uzyskania decyzji o wsparciu. Istnieje szereg czynników, które istotnie odróżniają ten instrument od SSE - główną różnicą jest możliwość uzyskania zwolnienia na terenie całej Polski, nie tylko na wybranych obszarach SSE.

Przedsiębiorca ubiegający się o uzyskanie decyzji o wsparciu musi spełnić kryterium ilościowe (minimalne nakłady inwestycyjne) i kryteria jakościowe, które są ustalane w oparciu o parametry tj. m.in. lokalizacja i rodzaj inwestycji, wielkość przedsiębiorcy.

Popularnym jest łączenie tego wsparcia inwestycji z dotacjami, w tym grantem rządowym.

Specjalne Strefy Ekonomiczne

Specjalne Strefy Ekonomiczne (SSE) zostały utworzone w 1994 r. jako obszary wyodrębnione administracyjnie, na których prowadzenie działalności gospodarczej wiąże się z preferencyjnymi warunkami – przede wszystkim możliwością korzystania ze zwolnienia z podatku dochodowego (CIT lub PIT) w związku z realizacją nowej inwestycji na podstawie wydanego Zezwolenia. Obecnie uzyskanie nowych Zezwoleń nie jest już możliwe, a inwestorzy posiadający Zezwolenia będą mogli korzystać z uzyskanych zwolnień podatkowych jedynie do końca 2026 r.

Zwolnienie z podatku od nieruchomości

Zachęta inwestycyjna dla przedsiębiorców w postaci zwolnienia z podatku od nieruchomości udzielana na podstawie uchwały rady gminy, w której planowana jest nowa inwestycja. Przedmiotem zwolnienia są grunty, budynki oraz budowle lub ich części nabyte lub też wybudowane w związku z realizacją nowej inwestycji.

Jak możemy pomóc Twojej firmie?

Deloitte zapewnia kompleksowe wsparcie na wszystkich etapach działalności inwestycyjnej w ramach Polskiej Strefy Inwestycji i SSE:

  • Analiza inwestycji pod kątem różnych możliwości skorzystania ze zwolnienia w PSI.
  • Wsparcie w negocjacjach prowadzonych z: (i) Zarządem SSE, (ii) Ministerstwem właściwym ds. Gospodarki oraz (iii) innymi organami administracji państwowej i samorządowej w zakresie procedury uzyskiwania Decyzji o Wsparciu (DoW), a także innych pozwoleń wymaganych prawem administracyjnym.
  • Przygotowanie oraz weryfikacja dokumentacji aplikacyjnej w procedurze ubiegania się o Decyzję o Wsparciu (w szczególności przygotowanie wniosku o wydanie DoW).
  • Kompleksowa pomoc i doradztwo podatkowe, w szczególności skierowane do inwestorów zagranicznych, we wszystkich czynnościach zmierzających do rozpoczęcia działalności gospodarczej w Polsce, w tym m.in. asystowanie we wszystkich prawno-podatkowych czynnościach rejestracyjnych podmiotu gospodarczego.
  • Wskazanie warunków oraz zasad prowadzenia efektywnej podatkowo działalności gospodarczej na terenie Specjalnych Stref Ekonomicznych i w ramach Polskiej Strefy Inwestycji.
  • Wskazanie mechanizmów pozwalających na efektywne prowadzenie działalności gospodarczej w SSE/PSI oraz poza „strefą”, przez tego samego przedsiębiorcę.
  • Doradztwo w rozwiązywaniu problemów podatkowych w związku z działalnością na terenie SSE i w ramach PSI.
  • Ustalenie lub weryfikacja cen stosowanych we wzajemnych rozliczeniach pomiędzy podmiotami prowadzącymi działalność w SSE/PSI i poza nią w ramach jednej grupy (w tym dotyczącymi transakcji międzynarodowych), a także w ramach jednego podmiotu prawnego prowadzącego działalność w SSE/PSI oraz poza jej terenem.
  • Wnioski o zmianę treści Zezwoleń (SSE) i Decyzji o Wsparciu (PSI)
  • Bieżące monitorowanie orzecznictwa organów podatkowych oraz Sądów Administracyjnych w zakresie Specjalnych Stref Ekonomicznych i Polskiej Strefy Inwestycji.
  • Identyfikacja obszarów ryzyka podatkowego, które mogłoby zostać zminimalizowane w wyniku uzyskania interpretacji przepisów prawa podatkowego.
  • Kompleksowa pomoc od etapu przygotowania wniosku do uzyskania wiążącej interpretacji (również na etapie postępowania przed sądem administracyjnym).
  • Strefowy przegląd podatkowy, którego celem jest kompleksowa identyfikacja obszarów ryzyka podatkowego charakterystycznych dla przedsiębiorców działających w SSE i PSI.
  • Weryfikacja spełnienia obowiązków wynikających z zezwoleń/decyzji o wsparciu, w tym m.in. warunku zatrudnienia, kryteriów jakościowych oraz poniesienia odpowiedniej wysokości kosztów kwalifikowanych.
  • Weryfikacja procesu dyskontowania wydatków inwestycyjnych.
  • Pomoc w określaniu limitu wykorzystanej i dostępnej pomocy publicznej.
  • Wsparcie inwestorów w rozliczaniu, monitorowaniu oraz raportowaniu uzyskanej pomocy publicznej.
  • Sprawdzanie poprawności rozpoznawania wydatków kwalifikowanych oraz alokacji kosztów ponoszonych przez przedsiębiorcę strefowego do wydatków inwestycyjnych.
  • Prowadzenie warsztatów, a także seminariów z zakresu prawa podatkowego oraz unijnego prawa pomocy publicznej ze szczególnym naciskiem na podatkowe aspekty działalności prowadzonej na terenie SSE i w ramach PSI.
  • Oferujemy naszym klientom wsparcie w zakresie ubiegania się o zwolnienie od podatku od nieruchomości w ramach regionalnej pomocy inwestycyjnej. Nasza asysta obejmuje m.in. przygotowanie oraz weryfikację dokumentacji aplikacyjnej, a także rozmowy z lokalnymi władzami.

Kto może skorzystać

Co do zasady ze wsparcia w ramach Polskiej Strefy Inwestycji i SSE może skorzystać każde przedsiębiorstwo (niezależnie od wielkości)*, które:

  • planuje nową inwestycję
  • spełni określone kryteria ilościowe i jakościowe

*Istnieją jednak pewne wykluczenia dot. określonych sektorów gospodarki, obejmujące m.in. produkcję wyrobów tytoniowych i alkoholowych, działalność w zakresie robót i obiektów budowlanych, czy działalność handlową.

Korzyści dla klienta

 

  • Zasadniczą korzyścią z uzyskania decyzji o wsparciu w ramach Polskiej Strefy Inwestycji jest zwolnienie z podatku dochodowego (CIT/PIT) na okres 12, 14 lub 15 lat, w wysokości nawet do 70% wartości planowanej inwestycji.

 

Dlaczego Deloitte

Dbając o najwyższy standard świadczonych usług, proponujemy Państwu współpracę z Zespołem naszych doświadczonych ekspertów, którzy łączą globalną wiedzę dot. pomocy publicznej z wieloletnią praktyką i znajomością lokalnej specyfiki i regulacji prawnych (w tym rozliczeń podatkowych) dot. „strefowiczów”.

Deloitte, jako jedyna spośród firm z tzw. Wielkiej Czwórki, świadczy wszystkie usługi z zakresu SSE / PSI poprzez jeden, wyspecjalizowany zespół złożony m.in. z doradców podatkowych, posiadających doświadczenie także w przygotowaniu skutecznych wniosków o dofinansowanie z funduszy europejskich oraz specyficznych obszarach z zakresu pomocy publicznej. W skład naszego zespołu wchodzi ponad 30 ekspertów zlokalizowanych w biurach Deloitte w Warszawie, Wrocławiu, Katowicach, Krakowie, Rzeszowie, Poznaniu, Łodzi, Szczecinie i Gdańsku.

Nasi specjaliści zajmowali się tematyką pomocy w SSE na długo przed akcesją Polski do UE. Eksperci Deloitte byli również bezpośrednio zaangażowani w proces nowelizacji ustawy o SSE (w 2008 i 2010 r.). Współpracowaliśmy z ponad 300 inwestorami strefowymi i asystowaliśmy w przygotowaniu aplikacji o wydanie zezwoleń strefowych dla wiodących spółek z danych branż. W 2014 r. ponad 10% wszystkich zezwoleń na prowadzenie działalności w SSE zostało uzyskanych przy wsparciu Deloitte. Specjaliści Deloitte udzielili wsparcia już przy blisko 50 wydanych decyzjach o wsparciu (DoW), w tym w pięciu przypadkach były to decyzje nr 1 dla danej Strefy - wydane przez Mielecką SSE, Krakowski Park Technologiczny (Krakowska SSE), Katowicką SSE, Kostrzyńsko-Słubicką SSE oraz Suwalską SSE. Warto nadmienić, że możemy pochwalić się 100% skutecznością – każda procedura, w której wspieraliśmy klientów zakończyła się uzyskaniem przez nich decyzji o wsparciu.

Nasi konsultanci na bieżąco monitorują interpretacje organów podatkowych oraz wyroki sądowe, w celu dostarczenia naszym klientom rzetelnych informacji o aktualnym podejściu organów podatkowych do zagadnień strefowych. Reprezentujemy klientów w postępowaniach sądowych (w tym przed NSA) uzyskując precedensowe, korzystne dla podatników wyroki.

 

Chcesz dowiedzieć się więcej? Zapraszamy do kontaktu z naszymi ekspertami:

Marek Sienkiewicz

Partner Associate w Dziale Doradztwa Podatkowego