Przegląd zmian w podatkach

o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne

Proponowane rozwiązania stanowią odpowiedź na istniejące potrzeby dotyczące obowiązków dotyczących przekazywania Jednolitego Pliku Kontrolnego (JPK) w zakresie, w jakim dotyczącą podatników prowadzących księgi rachunkowe. Obowiązujące terminy ustawowe w zakresie przekazywania ksiąg rachunkowych z wykorzystaniem odpowiednich struktur logicznych JPK w podatkach dochodowych poprzedzają termin na zatwierdzenie rocznego sprawozdania finansowego oraz ostatecznego zamknięcia ksiąg rachunkowych. W konsekwencji podatnicy mają praktyczne problemy z prawidłowym wypełnianiem ciążących na nich obowiązków.

Zgodnie z obecnie obowiązującym stanem prawnym przekazanie ksiąg rachunkowych z wykorzystaniem odpowiednich struktur logicznych JPK w podatkach dochodowych następuje:

• na gruncie ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2025 r. poz. 163, ze zm.) po zakończeniu roku podatkowego w terminie do dnia upływu terminu złożenia zeznania, tj. do 31 kwietnia,
• na gruncie ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2025 r. poz. 278, z późn. zm.) w terminie do końca trzeciego miesiąca następnego roku podatkowego lub roku obrotowego.

Stosownie do ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2023 r. poz. 120, z późn. zm.) termin na zatwierdzenie przez organ zatwierdzający rocznego sprawozdania finansowego wynosi nie dłużej niż 6 miesięcy od dnia bilansowego. Z kolei ostateczne zamknięcie i otwarcie ksiąg rachunkowych jednostki kontynuującej działalność powinno nastąpić najpóźniej w ciągu 15 dni od dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego za rok obrotowy.

Ponadto, w obecnym stanie prawnym brakuje regulacji pozwalających na podpisywanie ksiąg podatkowych w podatkach dochodowych (PIT, CIT i zryczałtowany podatek dochodowy) przez pełnomocników posiadających pełnomocnictwo do podpisywania deklaracji.

Proponuje się wydłużenie terminu na przesyłanie JPK w podatkach dochodowych (PIT i CIT) do końca siódmego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego lub obrotowego podmiotom prowadzącym księgi rachunkowe. Brak jest przy tym uzasadnienia do wydłużenia tego terminu podatnikom PIT prowadzącym inne księgi podatkowe, np. podatkową księgę przychodów i rozchodów, w przypadku których wykonanie obowiązku przekazania JPK nie jest uwarunkowane zatwierdzeniem sprawozdania finansowego.

Proponuje się również wprowadzenie przepisów, zgodnie z którymi pełnomocnictwo do podpisywania deklaracji składanej za pomocą środków komunikacji elektronicznej udzielone na podstawie przepisów ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa będzie miało zastosowanie odpowiednio do ksiąg podatkowych w podatkach dochodowych.

Stan: 12.01.2026 – projekt znajduje się na etapie uzgodnień.

Planuje się, że ustawa wejdzie w życie z dniem następującym po dniu ogłoszenia.

Link

Proponuje się wprowadzenie zmian w definicjach e-papierosów zawartych w art. 2 ust. 1 pkt 34a i 34b ustawy o podatku akcyzowym. W wyniku tych zmian w sposób odmienny od pozostałych e-papierosów zostaną zdefiniowane jednorazowe i wielorazowe e-papierosy działające na zasadzie indukcji elektromagnetycznej.

Proponuje się aby w przypadku e-papierosów działających na zasadzie indukcji elektromagnetycznej, za wyjątkiem kompletnych urządzeń, o uznaniu wyrobu za e-papieros decydował element ferromagnetyczny, a nie to czy wyrób umożliwia wytworzenie i spożycie aerozolu z zawartego w nim płynu, czy nie. Jeżeli element ferromagnetyczny będzie połączony ze zbiornikiem z płynem, to zbiornik będzie e-papierosem obciążonym akcyzą w wysokości 40 zł/szt. Jeśli element ferromagnetyczny będzie połączony z urządzeniem zasilająco-sterującym - urządzenie to będzie e-papierosem obciążonym akcyzą w wysokości 40 zł/szt.

Przy czym zbiorniki z płynem do papierosów elektronicznych połączone z elementem ferromagnetycznym, przeznaczone do ponownego napełniania będą wielorazowymi e-papierosami i tym samym wyrobami akcyzowymi objętymi stawką akcyzy w wysokości 40 zł/szt. Natomiast zbiorniki z płynem do papierosów elektronicznych połączone z elementem ferromagnetycznym, nieprzeznaczone do ponownego napełniania będą jednorazowymi e-papierosami, w których zawarty płyn będzie obciążony wyższą o 40 zł akcyzą.

Wskutek zmiany definicji e-papierosów zmianie ulegną obowiązki związane z oznaczaniem tych wyrobów znakami akcyzy.

Stan: 13.01.2026 – projekt znajduje się na etapie opiniowania.

Projektowana ustawa wejdzie w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia.

Link