Ministerstwo Finansów ogłasza kontynuację konsultacji podatkowych JPK_KR_PD oraz nowej struktury JPK_ST

Ministerstwo Finansów w najnowszym zawiadomieniu utrzymało wejście w życie nowego obowiązku raportowego od 1 stycznia 2025 r.

Zapraszamy do zapoznania się ze wstępnym komentarzem ekspertów Deloitte do dodatkowych wyjaśnień przedstawionych przez MF:

1. Węzeł ZOIS musi zawierać wszystkie konta rachunkowe jednostki, na których w roku obrotowym dokonywane były zapisy.
   
   Konieczny komentarz ze strony MF np. czy konto posiadające znacznik, na którym nie było zapisów ma się pojawić w raporcie czy ma być pominięte.
   
   
2. Podatnicy zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych w węźle RPD pokazują zerowe wartości.
   
   Wskazówka dla podatników podatku estońskiego.
   
   
3. Znacznik INNE może zostać zastosowany wyłącznie w wyjątkowych sytuacjach, jeżeli nie jest możliwe przypisanie treści konta do pozostałych znaczników.
   
   Powyższe można interpretować jako sytuacje, w których nie ma możliwości przypisania pozostałych znaczników do danego konta.
   
   
4. Możliwe jest użycie maksymalnie dwóch znaczników do jednego konta. Prawidłowe jest przypisanie jednego znacznika do wielu kont księgowych.
   
   Zawęża to zapowiadaną wcześniej możliwość dodawania wielu znaczników do jednego konta.
   
   
5. W przypadku znaczników RPDIV_RKGIV oraz RPEIII_RKHIII ich użycie jest dozwolone, jeżeli podmiot nie prowadzi wyodrębnionych kont dla których możliwe jest użycie znaczników: RPDIV_RKGIV_ZC, RPDIV_RKGIV_WF, RPDIV_RKGIV_P lub RPEIII_RKHIII_ZCP, RPEIII_RKHIII_WF, RPEIII_RKHIII_P.
   
   Pozycja jest na razie obecna jedynie przy znacznikach dla Pozostałych podmiotów i dotyczy np. pozostałych przychodów ze zbycia ZCP.
   
   
6. Znaczniki PD1 – PD6 stosowane są w przypadku wyodrębnienia kont służących rozliczeniu podatku dochodowego. W przypadku stosowania dla celów rozliczenia podatku dochodowego kont pozabilansowych należy stosować odpowiednio znaczniki PD1_PB – PD6_PB.
   
   Istotna zmiana w stosunku do dotychczasowego stanowiska MF uwzględniająca możliwość dodania niektórych kont pozabilansowych.
   
   
7. Numer identyfikacji podatkowej kontrahenta należy wskazać, o ile został nadany. W węźle „Kontrahenci” należy wskazać tylko kontrahentów, których identyfikatory zostały użyte w węźle „Dziennik”.
   
   Oznaczać to najprawdopodobniej będzie konieczność raportowania jedynie danych kontrahentów z którymi transakcje pojawiły się w raportowanym okresie.

W zakresie terminu zgłaszania opinii wskazujemy, że MF wyznaczył czas do 28 marca 2024 r. 

W razie pytań i wątpliwości – eksperci Deloitte służą swoją ekspercką wiedzą. Zapraszamy do kontaktu!